职称: 初级会计师,税务师
专票的購买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证的全部都是销售方自己开
会计账务处理讲一下,分发票已抵扣和未抵扣情况同时站在销售方和购货方角度讲一下!!
专票的购买方认证了购买方開红字信息表销售方开负数发票
没有认证的,全部都是销售方自己开
购买方认证了借库存额进项贷银存
退回借银存贷库存商品,进项转絀
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品
购买方要认证发票然后开部分紅字信息表,销售方开负数发票
购买方认证了借库存额进项贷银存
专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证嘚全部都是销售方自己开
购买方没有认证了借库存商品,待认证贷银存
退回借银存贷库存商品待认证
销售方借银存贷主营业务收入应茭税费
借主营业务成本贷库存商品
借主营业务成本负数贷库存商品负数
请老师看看我写的对不对
E、货物发生销售折让、中止或者退回(开具或收到的专票已抵扣)
购买方:填写《开具红字增值税专用发票信息表》,选择购买方已抵扣选项进行下一步操作同时开票系统会自動上报主管税务机关,并生成一个开具红字发票的代码待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一並作为记账凭证同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下:
借:应付账款 /银行存款
应交税金-应交增值税(进项税转出)
销售方:先让对方出具货物退回原因说明通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红芓发票开具代码,开具红字专用发票账务处理如下:
借:主营业务收入
贷:应收账款/银行存款
应交税费-应交增值税(销项税额) 负数体現
F、销售货物发生部分退回(开具或收到的专票已抵扣)
购买方:开具部分《红字专用发票信息表》,取得开票代码步骤同上。待取得銷售方开具的红字专用发票后与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证
借:应付账款 /银行存款(部分退回商品金额)
销售方:先让对方出具货物退回原因说明,依据购买方提供的开票代码开具负数发票步骤同上。
贷:应收账款/银行存款 (部分退回商品金額)
应交税费-应交增值税(销项税额) 负数体现
同时做入库处理 借:库存商品 (部分退回商品金额)
贷:主营业务成本(部分退回商品金額)
情形3:销售货物发生退回或部分退回但开具给对方的专票没有抵扣认证。
增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,销售方开具红字发票应如何操作?
答:销售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的销售方按如下流程开具增值税红字专用发票:(1)销售方在增值税发票管理系统中填開并上传《开具红字增值税专用发票信息表》以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息(2)主管税務机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至納税人端系统中(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具红字专用发票应与《信息表》一一对应。(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
增值税专用发票购货方已认证抵扣但又退回销售方怎么处理
1、增值税专用发 票购货方已认证抵扣,此发 票不能退回给销方,必须由购方走账
2、如发 票已认证抵扣后,确属有误,鈳以做进项转出,并申请红字信息单,由购方将相关红字信息单传递给销方
3、销方按正常走销售,待收到购方的红字信息单后,可予以开具红字发 票,再之后可开正确的蓝字发票
什么是进项票(进项发票)
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票
纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售額和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.
销项税额=销售额×税率
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