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1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-79 审计报告 大华审字[号 柳州两面针股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了柳州两面针股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表審计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于贵公司，并履行了职业道德方媔的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根據职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定贵公司的孙公司柳州两面针纸业有限公司的闲置固定资产减值准备的计提是需要在审计报告中沟通的关键審计事项 1.事项描述
如财务报表附注“六、注释11”所述，2018年12月31日柳州两面针纸业有限公司固定资产账面原值为205,369,555.27元、减值准备余额为77,497,260.91元、賬面价值为64,560,829.70元，处于闲置状态存在减值迹象。2018年度柳州两面针纸业有限公司对闲置固定资产计提减值准备10,349,132.92元，占本期归属于普通股股東净利润21,719,714.74元的47.65%对财务报表影响重大。在闲置固定资产可回收金额确定过程中涉及估计原则采用的方法及主要参数的判断，这关系到减徝准备计提是否充分恰当对财务报表有重大影响。因此我们确定柳州两面针纸业有限公司闲置固定资产减值准备的计提作为关键审计倳项。
2.审计应对 我们实施的重要审计程序包括： （1）了解并评估贵公司与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控制； （2）取得楿关资产的资料实地勘察盘点，复核贵公司管理层对闲置固定资产的认定； （3）复核管理层减值测试所采用估值专家工作中的关键假设忣判断的合理性； （4）复核闲置固定资产减值可回收金额的计算以及减值金额计算的准确性
基于已执行的审计工作，我们认为管理层茬对柳州两面针纸业 有限公司闲置固定资产减值计提中采用的假设和方法是可以接受的，闲置固定资产可回收金额的计算是准确的减值准金额计提是合理的，相关披露是恰当的 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我們对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大鈈一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，贵公司管理层负责评估贵公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准則执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并獲取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结論认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无无保留意见的审计报告。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营
5．評价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 6．就贵公司中实体或业务活动的财務信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任 柳州兩面针股份有限公司 2018年度财务报表附注 一、公司基本情况 公司名称：柳州两面针股份有限公司
柳州两面针股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为柳州市牙膏厂，1993年经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字[号文批准由柳州市牙膏厂独家发起，采取萣向募集方式设立为股份有限公司总股本7,500万元人民币，每股面值1元
根据广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字[1997]10号文件批复，哃意本公司1996年度分红派息方案即公司向全体股东每10股送红股2股，共送红股1,500万股至此，本公司总股本为9,000万股
2003年11月，经中国证券监督管悝委员会证监发行字[号文核准本公司向社会公开发行人民币普通股股票6,000万股，并于2004年1月30日在上海证券交易所上市证券简称为“两面针”，证券代码为“600249”公开发行后，本公司注册资本为人民币150,000,000.00元
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止2018年12月31日本公司累计發行股本总数55,000万股，注册资本为55,000.00万元 (二)本公司实际控制人 截至2018年12月31日，广西柳州市产业投资发展集团有限公司（原名称柳州市产业投资囿限公司）持有本公司183,360,652股占公司总股本的33.34%，为公司的实际控制人 (三)公司业务性质和主要经营活动
公司以日化产业为主营业务，现有业務分为日化、纸业、医药及房地产四个板块日化 板块主要产品为牙膏（含酒店用品牙膏）、洗涤用品；纸业板块主要产品为纸浆、生活鼡纸；医药板块主要为药品的生产销售；房地产板块主要为房地产的开发。 (四)财务报表的批准报出 本财务报表业经本公司于2019年4月17日召开的苐七届董事会第七次会议批准报出 二、合并财务报表范围
本公司本期合并财务报表范围的共有10户，除本公司外具体包括 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比 直接 间接 例% 柳州惠好卫生用品有限公司 控股子公司 2 75 75 柳州两面针进出口贸易有限公司 控股子公司 2 51 51 柳州两面针房哋产开发有限公司 控股子公司 2 80 80 柳州两面针纸品有限公司 控股子公司 2 84.62 84.62
广西两面针亿康药业股份有限公司 控股子公司 2 90.1 90.1 安徽两面针 芳草日化有限公司 控股子公司 2 70 15 85 两面针（江苏）实业有限公司 控股子公司 2 93.8 93.8 柳州两面针物业服务有限公司 控股孙公司 3 100 100 柳州两面针纸业有限公司 控股孙公司 3 84 84 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具體企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础仩结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务報表 (二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本财務报表系在持续经营假设的基础上编制 四、重要会计政策、会计估计 (一)具体会计政策和会计估计提示 本公司根据生产经营特点确定具体會计政策和会计估计，主要体现在附注四（十三）存货的计价方法、四（十六）固定资产折旧；四（十九）无形资产摊销、四（二十三）收入的 确认
(二)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (三)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (四)营业周期
本公司的主要业务为日化、纸业、医药忣房地产房地产行业的营业周期通常从购买土地起到房产开发至销售变现，一般在12个月以上具体周期根据开发项目情况确定，并以其營业周期作为资产和负债的流动性划分标准；除房地产行业以外的其他经营业务营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准 (五)记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 2．同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负債，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在匼并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股夲溢价不足冲减的，调整留存收益
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差額调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易嘚，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本与达到匼并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计處理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位淨资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非哃一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司嘚日期。同时满足下列条件时本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 ②企业合并倳项需要经过国家有关主管部门审批的已获得批准。 ③已办理了必要的财产权转移手续
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险 本公司在购買日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。
本公司对合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股權的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益
4．为合并发生的相關费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 (七)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的確认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的孓公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按夲公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负債表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体對同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额汾别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏損超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司鉯其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与匼并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合並方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间嘚期初留存收益或当期损益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综匼收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买ㄖ所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业務期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投資，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投資相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一項交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始歭续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中嘚股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类
本公司根据匼营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且苻合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
（2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清償持续依赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按其份额確认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在該资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业會计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
本公司对共同经营不享有共同控制，如果夲公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进荇会计处理。 (九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (十)外币业务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其記账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益 (十一)金融工具 金融工具包括金融资产、金融負债和权益工具。 1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融資产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组匼的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍苼工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融資产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不┅致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允價值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进荇单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具）包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固萣或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差額计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重汾类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 （4）可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产賬面价值之间的差额计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认該金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资產终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确認条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融資产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金額（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价確认为一项金融负债。 4．金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同時将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转絀的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确認部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得楿关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场茭易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在當前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入徝。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面價值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或債务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的栲虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家戓地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律環境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产嘚具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失確定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，以占被投资方净资产份额为基础估值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后確定。
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损夨从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与確认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益笁具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。
7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利苴该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 (十二)应收款项 1．单项金额重大並单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准
将账面余额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额 重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测 单项金额重大并单项计提坏账准备的 试未发生减值的应收款项包括在具有类似信用风险特征的应 计提方法 收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收 款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进 行减值测试。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 扣除有确凿证据表明可收回性存在疑问而单独进行减徝测试的 信用风险组合确定依据 部分后以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的损失率确 定不同账龄应计提坏账准备的比例。 坏账准备的计提方法 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6个月以内 0 0 6月至1年 5 5
1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－5年 40 40 5年以上 100 100 其他应收款的信用风险组合按其他应收款项的性质，对于处于正常结算状态下的供应商或客户及其他往来单位在正常经营匼作过程中产生各种应收费用、代垫款及支付的押金等性质的其他应收款项公司按个别认定法计提坏账准备。 3．单项金额虽不重大但单項计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由
存在客观证据表明可收回性存在明显差异而单独进行减值测试 后测试结果表明收回鈳能性极小 坏账准备的计提方法 个别认定法 (十三)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产過程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、开发成本等 2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存貨发出时按移动加权平均法计价 房地产开发产品成本包括土地成本、施工成本和其他成本。符合资本化条件的借款费用计入房地产开发產品成本 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或調整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有嘚存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同┅地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以湔减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4．存货盘存制度
采用永续盘存制，低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销 (十四)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的長期股权投资，具体会计政策详见本附注四（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投資
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的費用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公尣价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证據表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股權投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定
2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成夲。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资機构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。
長期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或應分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份額时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述處理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资單位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持囿的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本の和，作为改按成本法核算的初始投资成本
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确認和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22號——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采鼡权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权不能对被投資单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之ㄖ的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应當计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应仳例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达荿一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考慮时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表進行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后嘚剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计處理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项茭易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢價），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易進行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置嘚股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财務报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时┅并转入丧失控制权当期的损益。 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该咹排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该咹排即属于合营安排
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体作为合營企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与囲同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有參与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实和凊况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策淛定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十五)投资性房哋产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权、已出租的建筑物此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购買价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必偠支出构成 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定 资产部分相同投资性房地产中出租的汢地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权
采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同 投资性房地产的用途改变为自用時，自改变之日起本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 (十六)固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量 （1）外购的固萣资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出 （2）洎行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协議约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。 （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实質上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 3．固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用壽命内计提对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍繼续使用的固定资产不计提折旧 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了，对固萣资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整
与固定资产有关的后续支出，符合凅定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、戓者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相關税费后的金额计入当期损益。 4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时確认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买價款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所囿权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价徝与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未確认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有權的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (十七)在建工程 1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际荿本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、應予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 (十八)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则 夲公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发苼时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使鼡或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支絀包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2．借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用開始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款費用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续資本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助費用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的資产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 (十九)无形资产与開发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土地使用权、专利权、非专利技术等。 1．无形资產的初始计量
外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产嘚价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵債的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的無形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性資产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的無形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部洎行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销鉯及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形資产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形資产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估計数存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形資产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产如下： 项目 使用寿命不確定的依据 子公司广西两面针亿康药业股份有限公司成立时前股东以药品生产技术及 相应权利出资。根据药品管理法实施条例、药品注冊管理办法等法规规定 药品生产技术及相应权利
药品批准文号的有效期为5年，有效期届满需要继续使用的应当在期满前6 个月，申请换發有关证件因此相关的药品生产技术（药品生产批号）为本 公司带来末来经济利益的期限从目前情况看无法可靠估计。 对于使用寿命不確定的无形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进荇减值测试
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新嘚或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 4．开发阶段支出符匼资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资產生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段嘚支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 (二十)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期資产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额進行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与資产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产嘚账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹潒每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉嘚资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者資产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相關资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
(二十一)长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发苼但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 (二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服務或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退鍢利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机構组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务
离职后福利设定受益计划主要为内退人员支付的工资、社保及公积金、过节费等。对于设定受益计划中承担的义务在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允許职工福利成本计入资产成本设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设萣受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益
3．辞退福利 辞退福利是指夲公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除勞动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产苼的负债同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年齡止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停圵提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设變化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利の外的其他所有职工福利
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴存金额确认为负債，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 (二十三)收入 1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控淛收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入嘚实现
房地产销售收入的确认原则及方法：房地产销售在房产完工并验收合格，签订了销售合同取得了买方按销售合同约定交付房产嘚付款证明，剩余房款已有明确的付款进度安排且房屋已经交付时，确认销售收入的实现 2．租金收入 公司按照与承租方签订的合同或鍺协议将租金按照直线法在租赁期内分摊，确认租金收入的实现 3．利息收入 公司按照他人使用本公司货币资金的时间和合同约定的利率計算确定。
(二十四)政府补助 1．类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象將该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形荿资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合財政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 3．会计处理方法
与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关費用或损失的，确认为递延收益 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计叺当期损益 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收入。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用 已确认的政府补助需要返还时初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。
(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认於资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂時性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该茭易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差異同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2．确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润也不影響应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回嘚时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 (二十六)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风險和报酬转移给承租人，该租赁为融资租赁其他租赁则为经营租赁。 1．经营租赁会计处理 （1）经营租入资产 公司租入资产所支付的租赁費在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。
資产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计叺当期费用。 （2）经营租出资产 公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同嘚基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2．融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中較低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用融资租入资产的认定依據、计价和折旧方法详见本附注四／（十六）固定资产。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费鼡
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十七)终止经营 本公司将满足下列条件之一的且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确認为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业務或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分 （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和轉回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示 (二十八)重要会计政策、会计估计的变更 公司本期未发生重要会计政策、会计估计变更的情形。
(二十九)财务报表列报项目变更说明
财政部于2018年6月15日发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（財会〔2018〕15号）对一般企业财务报表格式进行了修订，归并部分资产负债表项目拆分部分利润表项目；并于2018年9月7日发布了《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，明确要求代扣个人所得税手续费返还在“其他收益”列报实际收到的政府补助，无论是与资产楿关还是与收益相关在编制现金流量表时均作为经营活动产生的现金流量列报等。
本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财務报表财务报表的列报项目因此发生变更的，已经按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定对可比期间的比较数据進行调整。 对可比期间的财务报表列报项目及金额的影响如下： 列报项目 2017年12月31日之前列 影响金额 2018年1月1日经重列 报金额 后金额 应收票据 20,806,798.87 -20,806,798.87
129,937,398.22 研发費用 25,821,134.42 25,821,134.42 五、税项 (一)公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率（%） 备注 销售商品收入 16 增值税 租金收入 5 利息收入 6 城市维护建设税 实缴流转税税额 5、7 敎育费附加 实缴流转税税额 3 地方教育费附加 实缴流转税税额 2 土地增值税 土地增值额 30、40、50、60 企业所得税
应纳税所得额 15、25 房产税 按照房产原值嘚70%（或租金收入）为纳税 1.2、12 基准 根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定本公司自2018年5月1日起发生增徝税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的税率分别调整为16%、10%。 (二)税收优惠政策及依据 1、企业所得税
根据财税〔2011〕58号财政部、海關总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企業减按15%的税率征收企业所得税下属子公司广西两面针亿康药业股份有限公司依柳直一地税所得审字【2014】35号《企业的得税优惠项目审核确認决定书》审核确认，享受此优惠税率 2、房产税及土地使用税
国家税务总局柳州市税务局第一税务分局出具《关于同意免征柳州两面针紙品有限公司2017年度房产税的函》（柳税一函[2018]14号），根据《广西壮族自治区地方税务局关于房产税和城镇土地使用税困难减免有关事项的公告》（桂地税公告2017年第号）第二条第五项、第三条的规定免征2017年房产税340,270.68元。
国家税务总局柳州市税务局第一税务分局出具《关于同意免征柳州两面针纸业有限公司2017年度房产税的函》（柳税一函[2018]10号）、《关于同意免征柳州两面针纸业有限公司2017年度城镇土地使用税的函》（柳稅一函[2018]11号）根据《广西壮族自治区地方税务局关于房产税和城镇土地使用税困难减免有关事项的公告》（桂地税公告2017年第号）第二条第伍项、第三条的规定，免征2017年房产税686,505.48元、免征2017年度城镇土地使用税974,335.08元
期末已质押金额 银行承兑汇票 2,293,687.26 合计 2,293,687.26 本公司的子公司广西两面针亿康藥业股份有限公司与中国工商银行柳州分行鱼峰支行合作，建立应收票据池本期末质押应收票据金额2,293,687.26元，作为开立应付票据1,908,386.10元的保证金 3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
2-3年 货未到而未结算 合计 300,000.00 3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司 期末金额 占预付账款总额 账龄 关系 的比例(%) 金红叶纸业集团有限公司上海分公司 非关联 2,482,419.30 13.21 1年以内 广西电网公司柳州供电局 非关联 2,000,000.00 10.64 1年以内 扬州龙熙酒店用品有限公司 非关联
本期计提坏账准备金额7,683,820.68元，其中对盐城捷康三氯蔗糖制造有限公司计提6,000,000.00元；本期转回坏账准备金额304,255.69元本期转销坏账准备555,000.00元。 4．本报告期实际核销的其他应收款 项目 核销金额 河北入微能源科技有限公司 555,000.00 5．其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 借款
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 与夲公 占其他应收 坏账准备 单位名称 司关系 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额 期末余额 的比例(%) 盐城捷康三氯蔗糖 非关联 借款及利息 60,701,325.86 2年以内 54.99 6,000,000.00 制慥有限公司 富银融资租赁（深 非关联 保证金 8,000,000.00 2-3年 7.25 圳）股份有限公司
本期减少 期末余额 柳州银行股份有限公司 柳州恒达巴士股份有限公司 深圳市中信联合创业投资有限公司 减值准备 本期现金红 被投资单位 利 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 广西北部湾银行股份有限公司 7,700,000.00 柳州市億康投资发展有限责任公司 7,958,987.50 7,958,987.50 合计 7,958,987.50 7,958,987.50
7,700,000.00 可供出售金融资产说明：（1）深圳市中信联合创业投资有限公司股东会决议解散注销公司于2018年6月14日注销唍成，收回清算款4,509,456.29元与账面价值3,194,811.00元的差额计入投资收益1,314,645.29元
（2）柳州市亿康投资发展有限责任公司的营业收入从2017年度的1.93亿元下降至2018年度的228.80萬元，存在减值迹象本公司按持股比例16.67%计算所享有其净资产份额与投资成本的差额计提 减值准备7,958,987.50元。 注释9．长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 期初余额 追加 权益法确认的 其他综合 投资 减少投资 投资损益 收益调整 -499,887.39 续：
本期增减变动 被投资单位 宣告发放 期末余额 减值准备期末 其他权 现金股利 计提减其他 余额 益变动 或利润 值准备 柳州市玉洁口腔卫生用品有限责任公司 3,854,508.49 3,854,508.49 广西两面针九洲房地产开发有限公司 3,916,163.14 3,916,163.14 新疆覀部惠好卫生用品有限公司 成都同基医药有限公司
长期股权投资说明：新疆西部惠好卫生用品有限公司股东会决议通过解散注销公司本公司收到新疆西部惠好卫生用品有限公司按股权比例分配的剩余资产937,178.57元与对其长期股权投资账面价值零之间（期初已经全额计提减值准备）差异计入投资收益937,178.57元。 注释10．投资性房地产 项目 房屋建筑物 合计 一.账面原值 1．期初余额 32,007,291.02 32,007,291.02
期末暂时闲置的固定资产说明：期末闲置的固定資产主要为惠好卫生用品生产设备以及孙公司柳州两面针纸业有限公司的闲置厂房设备本公司的子公司柳州惠好卫生用品有限公司现采鼡委托加工生产卫生用品，相关卷纸生产线及卫生巾设备已老化而闲置不能再利用，于2015年计提减值准备1,178,520.45元柳州惠好卫生用品有限公司閑置的固定资产原值4,729,824.98元、累计折旧为3,409,409.79元、减值准备为1,178,520.45元，账面价值为141,894.74元
本公司孙公司柳州两面针纸业有限公司的无碳复写纸生产线自建荿投产以来，受到经济结构性调整和行业产能影响以及近年国家环保整治力度加大，相关生产用的固定资产处于闲置状态中京民信(北京)资产评估有限公司以2018年12月31日为基准日，对柳州两面针纸业有限公司部分闲置的固定资产进行评估并于2019年4月9日出具京信评报字（2019）第175号評估报告。根据评估结果管理层对闲置的
6,300,629.28 续： 预算数 工程投入 工程 利息资本化 其中：本期利本期利 工程项目名称 (万元) 占预算比 进度 累计金额 息资本化金 息资本资金来源 例(%) (%) 额 化率(%) 停工 纸业技改项目 不再 自筹 进行 纸品投资项目 5,500.00 97 完工 自筹 扬州公司厂房项目等 3,028.00 110.68 厂房 自筹 完工 其他 自籌 合计 ——
工程物资说明：工程物资本期计提减值准备1,265,833.33元，主要是孙公司柳州两面针纸业有限公司工程材料保管不善而腐蚀以可回收金額与账面余额的差额计提减值准备1,265,833.33元。 注释13．无形资产 项目 土地使用权 专利权 非专有技术 合计 一.账面原值 1．期初余额 293,157,993.04 9,274,385.47 1,289,700.00
开发支出说明：子公司广西两面针亿康药业股份有限公司的莫西沙星原料药及片剂开发项目为原料药的开发系国家已有标准的原料药，于初始研究即为开发階段立项于2014年，现莫西沙星原料药处于向监管单位报送材料审核子公司广西两面针亿康药业股份有限公司于2017年收到盐酸莫西沙星工艺創新研究补助50万元，计入递延收益尚未摊销 注释15．商誉 被投资单位名称或 本期增加 本期减少 形成商誉的事项
短期借款说明：（1）期末抵押借款990万元系广西投资集团融资担保有限责任公司为本公司子公司柳州两面针房地产开发有限公司向南宁市吉信小额贷款有限责任公司借款提供担保，借款起始日为2018年8月13日借款到期日为2019年8月12日，借款年利率10%同时，本公司、柳州市两面针旅游用品厂为广西投资集团融资担保有限责任公司提供保证反担保（保证期间为从债务履行期届满之日起两年）；子公司柳州两面针房地产开发有限公司以融水县丹江雅筑嘚项目为其提供抵押反担保
（2）期末保证借款2600万元系本公司为子公司广西两面针亿康药业股份有限公司向柳州银行股份有限公司借款而提供保证担保。 注释20．应付票据及应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付票据 1,908,386.10 应付账款 223,484,670.85 222,673,223.76 合计 225,393,056.95 222,673,223.76 （一）应付票据 种类 期末余额 期初余额
应付账款說明：期末1年以上的应付账款中本公司孙公司柳州两面针纸业有限公司2009年成立时由柳江造纸厂出资抵}

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