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文献类型：中文图书　浏览次数：67　
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提要文摘附注:
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送 书 地：智慧能源：江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于对远东智慧能源股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函的回复
Jiangsu GongZheng Tianye Certified Public Accountants,SGP中国 . 江苏 . 无锡
Wuxi . Jiangsu . China总机：86（510）
Tel：86（510）传真：86（510）
Fax：86（510）电子信箱：
E-mail：江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”或“我所”）通过远东智慧能源股份有限公司（以下简称“智慧能源”或“公司”）收到上海证券交易所《关于对远东智慧能源股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函【2018】第0560号）（以下简称“问询函”）。根据问询函的要求，我们会同公司就相关问题进一步认真核查、落实，现将问询函中的相关问题回复说明如下：问题五、年报显示，年，公司计提的应收账款坏账准备分别为0.9亿元、1.1亿元、1.0亿元、0.9亿元，核销的应收账款坏账准备分别为0亿元、0.03亿元、0亿元和0.5亿元；计提的其他应收账款坏账准备分别为0.5亿元、1亿元、0.6亿元、0.4亿元，核销的其他应收款坏账准备分别为0.08亿元、0.03亿元、0.07亿元和0.1亿元。可见，近年来，公司计提坏账准备的金额较大，且在2017年核销了0.5亿元的坏账准备。结合上述情况，请公司说明（或者披露）以下问题。项目2014年2015年2016年2017年应收账款8,669.5210,580.199,865.618,727.83其他应收款5,239.899,786.436,115.864,309.52合计13,909.4120,366.6215,981.4813,037.35项目2014年2015年2016年2017年应收账款9.87269.7191.414,603.70其他应收款783.9929.51701.25924.64合计793.86299.22792.665,528.343、年大额计提的应收款项的坏账准备情况：2014年至2017年，公司计提的应收账款坏账准备分别为8,669.52万元、10,580.19万元、9,865.61万元和8,727.83万元，其中单户应收账款计提坏账准备金额在100万元（含100万元）以上的合计计提金额分别为3,903.51万元、6,105.59元、7,169.88万元和10,097.57万元（2017年度加大逾期应收账款的催讨力度，应收账款坏账准备的转回金额较大，导致单户应收账款计提坏账准备金额在100万元以上的合计数大于当年计提数），分别占当年计提数的45.03%、57.71%、72.68%和115.69%，因此我们将单户应收账款计提坏账准备金额在100万元以上的认定为大额计提。①2014年大额计提的应收账款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方江苏省电力公司年20,758.5519,231.41128.26账龄组合否龙口市南山建筑安装有限公司年2,357.591,241.97187.81账龄组合否鲁丽集团有限公司2013年1,075.00300.00155.00账龄组合否天津市地下铁道集团有限公司2012年645.09304.21102.26账龄组合否交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方北京金富利机电发展有限公司2013年5,009.113,690.56263.71账龄组合否北京中能达电气工程有限公司2013年1,353.06697.96131.02账龄组合否成都兴远东电缆销售有限公司2013年及以前年度2,389.931,233.84334.94账龄组合否贵州乌江水电开发有限责任公司2013年及以前年度1,897.331,464.62106.16账龄组合否内蒙古鑫旺再生资源有限公司2012年2,633.231,933.23126.95账龄组合否石家庄市利达水电装饰工程有限公司2013年867.99173.60账龄组合否苏州广博电子有限公司2011年643.42239.69201.86账龄组合否苏州苏驼通信科技有限公司2011年457.34157.16150.09账龄组合否长沙苏远电缆有限公司2014年及以前年度610.89389.36105.67账龄组合否中国新兴建设开发总公司2014年及以前年度2,646.172,021.53170.77账龄组合否中建三局第三建设工程有限公司2014年及以前年度2,220.81505.83333.35账龄组合否中网电力建设有限公司2012年2,719.612,336.87114.82账龄组合否重庆骏迈电力安装有限公司2011年3,757.521,523.041,117.24账龄组合否合计52,042.6437,271.283,903.51②2015年大额计提的应收账款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方榆林市风光新能源发展有限责任公司2015年23,903.66-1,195.18账龄组合否中广核工程有限公司年3,017.391,660.27211.18账龄组合否安徽电缆厂年3,431.632,598.81186.65账龄组合否鲁丽集团有限公司2013年1,075.00300.00232.50账龄组合否国网福建省电力有限公司年398.47440.77129.00账龄组合否江苏省电力公司年3,037.442,227.82148.71账龄组合否长沙众泰汽车工业有限公司2015年14,750.80421.20105.03账龄组合否陕西通家汽车股份有限公司2015年6,687.08720.00226.91账龄组合否交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方江苏江都建设工程有限公司昆山分公司（第二工程处）2012年406.95136.18134.28账龄组合否江苏翔森建设工程有限公司2014年1,159.85473.15137.34账龄组合否国网西藏电力有限公司2015年及以前年度2,075.391,413.94113.09账龄组合否中建一局集团建设发展有限公司2015年及以前年度2,189.031,641.82109.44账龄组合否中国成达工程有限公司2014年及以前年度4,044.433,614.38108.15账龄组合否北京中能达电气工程有限公司2013年及以前年度1,510.17955.07146.53账龄组合否神华国能集团有限公司北京物资分公司2015年及以前年度6,655.035,997.08116.48账龄组合否石家庄勒泰房地产开发有限公司年3,700.532,928.74385.89账龄组合否沧州正元化肥有限公司2014年3,232.382,218.82202.71账龄组合否南京卓亿菡机电安装工程有限公司2013年及以前年度829.75505.63145.25账龄组合否中网电力建设有限公司2012年2,719.612,336.87191.37账龄组合否安徽狄瑞电力设备工程有限公司2014年2,468.771,714.80150.79账龄组合否国网山东省电力公司物资公司2015年及以前年度37,746.9836,507.92533.23账龄组合否江苏省电力公司物资供应公司2015年及以前年度10,596.696,283.74395.07账龄组合否中建三局第三建设工程有限责任公司2015年及以前年度2,268.69504.27118.73账龄组合否广西金海电力有限公司2013年628.97264.80182.08账龄组合否成都新远东电缆销售有限公司2013年及以前年度2,389.931,233.84500.00账龄组合否合计140,924.6277,099.926,105.59③2016年大额计提的应收账款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方府谷县矽盟电力有限公司2016年21,161.39-1,058.07账龄组合否东阳杭泰电力有限公司2016年8,418.001,262.70357.77账龄组合否乐清正泰光伏发电有限公司2016年5,520.00828.00234.60账龄组合否湖州杭泰光伏发电有限公司2016年2,967.00445.05126.10账龄组合否北京三清互联科技有限公司年4,928.77568.99145.57账龄组合否交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方北京九合经纬科技有限公司年1,697.952.27132.63账龄组合否深圳市伯创科技有限公司年10,908.994,895.72168.14账龄组合否四川品胜电子有限公司2016年10,789.205,363.36173.85账龄组合否江西江铃集团新能源汽车有限公司2016年35,101.6631,400.75185.05账龄组合否深圳市博观新能源有限公司2015年-2016年3,236.57976.60112.96账龄组合否深圳市进出口产品展示中心2014年1,081.17693.80309.89单独计提否深圳市盈科锂电池有限公司2014年274.01135.01125.37单独计提否石长铁路有限责任公司2015年1,865.37530.00258.19账龄组合否中广核工程有限公司2016年及以前年度2,313.711,178.81164.72账龄组合否安徽电缆厂2013年及以前年度1,419.68586.86275.27账龄组合否鲁丽集团有限公司2013年1,075.00300.00387.50账龄组合否安徽五洋电力集团有限公司2014年1,308.29920.00113.49账龄组合否西双版纳国际旅游度假区开发有限公司2016年及以前年度6,145.934,575.65190.38账龄组合否深圳市地铁集团有限公司2016年及以前年度15,370.3213,337.3387.48账龄组合否沧州正元化肥有限公司2016年及以前年度3,234.632,369.82228.57账龄组合否国网新疆电力公司物资公司2015年7,678.386,890.07157.66账龄组合否安徽狄瑞电力设备工程有限公司2014年及以前年度2,468.771,722.30222.44账龄组合否国网物资有限公司2015年4,952.744,252.72139.88账龄组合否沈阳化工股份有限公司2016年及以前年度3,260.902,584.30123.22账龄组合否北京市轨道交通建设管理有限公司2016年及以前年度3,333.042,723.41123.35账龄组合否江苏海伦石化有限公司2016年及以前年度2,209.501,846.10106.33账龄组合否盐城恒一科技发展有限公司2016年及以前年度1,049.07713.16167.42账龄组合否唐山东海钢铁集团特钢有限公司2014年及以前年度1,099.23770.00122.41账龄组合否石家庄市利达水电装饰工程有限公司2013年867.99579.75144.12账龄组合否芜湖市新华汽车服务有限公司2013年1,750.301,465.42141.44账龄组合否济南高新区舜华路街2014年及以1,066.60813.70124.18账龄否交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方道北胡社区居民委员会前年度组合中国建筑第五工程局有限公司2015年及以前年度2,484.251,117.90273.27账龄组合否中建三局第三建设工程有限责任公司2016年及以前年度2,410.67554.55188.56账龄组合否合计173,449.0896,404.077,169.88④2017年大额计提的应收账款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方雷州市亚玛顿新能源有限公司年4,774.97238.75账龄组合否榆林市风光新能源发展有限责任公司年26,345.8122,432.02269.27账龄组合否长岭县秋林光伏发电开发有限公司年14,537.00726.85账龄组合否安徽五洋电力集团有限公司2014年1,308.29990.00124.14账龄组合否合肥安优特电缆材料有限公司2015年286.16128.16126.40账龄组合否河北昌泰纸业有限公司2017年141.60141.60单独计提否上海琛燕工贸有限公司2014年316.32102.70106.81账龄组合否深圳市地铁集团有限公司2017年及以前年度14,577.6512,974.75342.89账龄组合否中广核工程有限公司年2,313.711,513.80111.50账龄组合否中国核电工程有限公司2015年3,919.893,550.85110.71账龄组合否东莞市春晓电动车有限公司2014年531.83356.89144.28单独计提否陕西通家汽车股份有限公司2016年-2017年17,869.626,536.80516.59账龄组合否深圳华升宝科技有限公司2016年-2017年7,945.863,071.55101.63账龄组合否深圳市伯创科技有限公司2016年-2017年12,086.443,515.82131.84账龄组合否深圳市畅通达科技有限公司2014年523.72214.40259.43单独计提否深圳市伟安娜科技有限公司2012年6,912.786,761.05144.15单独计提否北京三杰网联电力技术有限公司年2,116.56409.38144.27账龄组合否北京三清互联科技有年8,679.712,683.19171.58账龄否交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方限公司组合国网江苏省电力公司2017年4,230.731,361.56143.46账龄组合否华电同源（北京）科技有限公司2016年2,602.84213.42114.47账龄组合否国网湖南省电力公司物资公司2016年12,594.6411,298.64259.20账龄组合否国网吉林省电力有限公司2016年2,482.711,737.87148.96账龄组合否国网山东省电力公司物资公司2017年及以前50,937.6135,604.501,759.23账龄组合否国网山西省电力公司年8,882.897,942.55186.27账龄组合否重庆市送变电工程有限公司年4,115.702,426.47500.77账龄组合否安徽狄瑞电力设备工程有限公司2014年2,468.771,730.51365.02账龄组合否北京市轨道交通建设管理有限公司2016年及以前年度3,333.042,768.88160.62账龄组合否沧州正元化肥有限公司2016年及以前年度3,234.632,561.92239.63账龄组合否东方电气新能源设备（杭州）有限公司2015年258.0037.91127.62账龄组合否贵州红星利尔置业有限公司2016年及以前年度654.57286.55108.22账龄组合否国网甘肃省电力公司2016年及以前年度13,357.8012,178.07235.94账龄组合否国网物资有限公司2015年4,952.744,252.72209.94账龄组合否菏泽市翰源电力设备工程有限公司2013年412.07176.00108.04账龄组合否太原万达广场有限公司2017年及以前年度1,505.701,081.93116.79账龄组合否唐山东海钢铁集团特钢有限公司2014年及以前年度1,099.23770.00105.53账龄组合否中国寰球工程有限公司2017年及以前年度3,552.312,457.73144.92账龄组合否中国建筑第五工程局有限公司2017年及以前年度2,243.66732.76412.89账龄组合否中国铁建电气化局集团有限公司2016年13,591.2911,027.56512.28账龄组合否中国铁建电气化局集团有限公司青荣城际铁路四电集成施工指挥部2014年270.4633.22118.62账龄组合否交易对象交易时间交易金额 （含税）回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方中铁一局集团电务工程有限公司2017年及以前年度1,948.031,372.88106.46账龄组合否合计263,917.34167,295.0110,097.572014年至2017年，公司计提的其他应收款坏账准备分别为5,239.89万元、9,786.43万元、6,115.86万元和4,309.52万元，其中单户计提坏账准备金额在100万元（含100万元）以上的合计计提金额分别为2,724.36万元、4,124.46元、1,902.30万元和3,320.28万元，分别占当年计提数的51.99%、42.14%、31.10%和77.04%。因此我们将单户计提坏账准备金额在100万元以上的认定为大额计提。①2014年大额计提的其他应收款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方安徽润佳电缆集团股份有限公司2012年142.54142.54单独计提否北京华能远东电缆经营部2014年及以前年度621.41-194.05账龄组合否北京华远远东电缆有限公司2014年及以前年度426.688.00136.06账龄组合否滨州市远东电缆销售有限公司2014年及以前年度402.438.00115.80账龄组合否葛志强2013年及以前年度620.63-247.97账龄组合否广州办事处2014年及以前年度638.14-105.88账龄组合否嘉兴市锡远电缆经营部2014年及以前年度378.67-104.80账龄组合否兰州市苏远线缆经销公司2014年及以前年度291.37-103.78账龄组合否柳红伟2014年及以前年度961.645.60253.87账龄组合否谈夏2013年及以前年度430.04-150.09账龄组合否王焱2014年及以前年度430.704.00119.87账龄组合否无锡市远东电缆厂西安办事处2013年及以前年度605.20-206.43账龄组合否无锡远东集团公司广州锡东电缆销售中心2014年及以前年度580.33-224.88账龄组合否吴庆军2014年及以前年度709.36-217.80账龄组合否谢洪南2014年及以前年度472.31-146.00账龄组合否仲春花2014年及以前年度700.50-254.54账龄组合否合计8,411.9525.602,724.36②2015年大额计提的其他应收款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额回款金额计提资产减值的金额计提方法是否关联方青海国太房地产开发有限公司2013年28,286.0823,831.61170.39账龄组合否三普药业有限公司2015年5,020.222,501.01单独计提否沙多2012年111.58111.58账龄组合否北京华能远东电缆经营部2015年及以前年度678.84100.39账龄组合否成都兴远东电缆销售有限公司2015年及以前年度630.870.28198.85账龄组合否葛志强2013年及以前年度620.63-113.78账龄组合否广州办事处2015年及以前年度875.94112.26账龄组合否嘉兴市锡远电缆经营部2015年及以前年度410.12124.27账龄组合否柳红伟2015年及以前年度1,119.428.40193.49账龄组合否吴庆军2014年及以前年度709.36142.07账龄组合否于新军2015年及以前年度522.64121.78账龄组合否仲春花2015年及以前年度774.11134.59账龄组合否中电技国际招标有限责任公司2012年250.0050.00100.00账龄组合否合计40,009.8123,890.294,124.46③2016年大额计提的其他应收款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额回款金额计提资产减值的金额计提方法是否 关联方青海国太房地产开发有限公司2013年28,286.0825,331.61581.63账龄组合否泰玺天通科技园股份有限公司2015年2,100.00420.00账龄组合否北京华能远东电缆经营部2016年及以前年度728.64113.50账龄组合否交易对象交易时间交易金额回款金额计提资产减值的金额计提方法是否 关联方龚秋林2016年及以前年度483.75110.39账龄组合否广州办事处2016年及以前年度787.18142.57账龄组合否柳红伟2016年及以前年度1,329.2911.20206.71账龄组合否钱勇2016年及以前年度580.80124.83账龄组合否吴庆军2016年及以前年度715.02101.12账龄组合否于新军2016年及以前年度500.34101.55账龄组合否合计35,511.1025,342.811,902.30④2017年大额计提的其他应收款坏账准备明细（单位：万元）交易对象交易时间交易金额回款金额计提资产减值的金额计提方法是否 关联方泰玺天通科技园股份有限公司2015年2,100.00630.00账龄组合否成都兴远东电缆销售有限公司2016年及以前年度736.190.28138.18账龄组合否范敬华2015年及以前年度983.61136.27账龄组合否葛光明2016年及以前年度533.42107.43账龄组合否龚秋林2017年及以前年度874.01463.07账龄组合否广州办事处2017年及以前年度795.93198.92账龄组合否黄建余2016年及以前年度296.09105.86账龄组合否柳红伟2016年及以前年度1,349.6614.00482.44账龄组合否马雪峰2016年及以前年度328.55180.27账龄组合否钱勇2016年及以前年度576.18311.61账龄组合否吴光2017年及以前年度266.4530.27236.19账龄组合否於海波2016年及以前年度281.95212.16账龄组合否于新军2017年及以前年度542.91117.88账龄组合否合计9,664.9544.553,320.28①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大的应收款项指单项金额500万元以上的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法根据未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备。②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄组合）组合1：账龄组合账龄组合。组合2：关联方组合合并财务报表范围内关联方应收款项不计提坏账准备。组合中，采用账龄组合计提坏账准备的：账龄能源分部坏账准备计提比例电缆分部坏账准备计提比例1年以内（含1年）5%-1至2年10%20%2至3年20%50%3至4年50%100%4至5年80%100%5年以上100%100%③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：单独计提坏账准备的理由应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备。①应收账款类别2017年度2016年度2015年度2014年度单项金额重大并单独计提的应收账款坏账准备----按信用风险特征组合计提的应收账款坏账准备7,532.879,214.579,928.628,669.52组合1：账龄组合7,532.879,214.579,928.628,669.52单项金额不重大但单独计提的应收账款坏账准备1,194.96651.04651.57-合计8,727.839,865.6110,580.198,669.52②其他应收款类别2017年度2016年度2015年度2014年度单项金额重大并单独计提的其他应收款坏账准备--2,500.00-按信用风险特征组合计提的其他应收款坏账准备组合1：账龄组合4,309.526,115.867,275.745,097.35单项金额不重大但单独计提的其他应收款坏账准备--10.68142.54合计4,309.526,115.869,786.435,239.89前述应收账款的交易对象均为公司客户，公司与之不存在关联关系。其他应收款中三普药业有限公司原为公司全资子公司，2015年10月，公司与西藏荣恩科技有限公司（以下简称西藏荣恩）签订股权转让协议，将公司持有的三普药业有限公司100%的股权转让给西藏荣恩，股权转让后，三普药业有限公司不再是公司子公司。账面5,000万元其他应收款为根据股权转让协议约定应偿还给公司的往来款项。其他应收款中的应收个人为公司的营销经理，应收各办事处为营销经理开办的办事处。为促进营销工作的开展和加强营销经理的管理，公司与营销经理和各办事处分别签订了委托合同和承包合同，合同约定双方的权利和义务、业务开展的相关结算等。公司与营销经理或办事处不存在关联关系。各年的款项为公司根据相关合同约定条款向营销经理或办事处收取的结算款项。根据《企业会计准则》和公司内部控制制度有关规定，公司计提坏账准备应履行相应的审批程序，确保计提坏账准备后，财务报表能够更加真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，具体决策流程和审批程序如下：财务资金部应收账款会计从系统合约管理模块中导出应收账款账龄表及逾期应收账款汇总表，进行账龄分析和逾期应收账款汇总，并提交总账会计复核。总账会计根据公司坏账准备计提方法计算当月应计提的坏账准备，并撰写《坏账准备计提报告》，根据公司内控制度流程提交经理层审核，财务资金部根据经理层审核签字后的《坏账准备计提报告》计提当月坏账准备，并作相应的会计处理。若应收款项坏账准备计提金额巨大的，公司经理层将该事项形成议案，详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据、数额，并根据公司决策权限提交董事会或股东大会审议；董事会或股东大会对上述事项做出专门决议后，公司对该事项予以披露。电线电缆在各行各业广泛应用，使电缆行业需求量大，市场广阔，由于电缆行业门槛低，竞争激烈，且客户的资信也参差不齐，所以电缆行业市场上不乏拼价格、拉客户、赊销等情况，加上宏观环境的变化(政策、金融等)使得应收账款成为电缆行业痛点。公司一直高度重视客户应收账款的管理，尤其是逾期款的催收，形成了营销、财务、审计和法务为核心的逾期款管理团队。公司应收款项计提方法，根据预计未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金流量存在显著差异时，需要单独计提坏账准备，否则，按账龄计提坏账准备。公司电缆分部坏账准备计提比例为：1年以内不提，1至2年20%，2至3年50%，3年以上100%。公司比较谨慎坏账准备计提比例导致近年来计提的应收款项坏账准备金额较大，不存在前期收入虚增的情形。经核查，我们认为，公司应收款项坏账准备的计提是合理的，符合《企业会计准则》的规定。除年度报告中已披露的关联关系外，公司与前述应收款项的交易对象不存在关联关系，计提坏账准备的具体决策流程和审批流程符合公司内部控制流程和上海证券交易所上市规则的要求，未发现今年来大额计提的应收款项的坏账准备涉及前期收入虚增的情形。回复：交易对象形成时间交易金额 （含税）回款情况已计提的资产减值金额2017年核销的坏账准备无法收回的原因是否关联方鲁丽集团有限公司2013年1,075.00408.50666.50666.50法院裁定无可执行财产，终止执行程序否安徽五洋电力集团有限公司2014年1,308.29990.00318.29318.29法院裁定无可执行财产，终止执行程序否上海琛燕工贸有限公司2014年213.62-213.62213.62账期较长，经多次催收仍无法收回否合肥安优特电缆材料有限公司2015年196.2238.22158.00158.00法院裁定无可执行财产，终止执行程序否山西天柱山化工有限公司2011年340.00220.00120.00120.00法院裁定无可执行财产，终止执行程序否神华宁夏煤业集团有限责任公司2014年-2015年95.054.8190.2490.24账期较长，经多次催收仍无法收回否山东恒顺供热有限公司2014年101.8848.5053.3853.38账期较长，经多次催收仍无法收回否天长市人民检察院2011年33.73-33.7333.73账期较长，经多次催收仍无法收回否天长市人民法院2011年44.5323.1721.3621.36账期较长，经多次催收仍无法收回否神华宁夏煤业集团烯烃有限公司2012年40.2521.1319.1219.12账期较长，经多次催收仍无法收回否临沂鲁光化工集团有限公司2014年67.5450.0012.5412.54法院裁定无可执行财产，终止执行程序否滁州建筑安装公司2011年28.2522.605.655.65账期较长，经多次催收仍无法收回否安徽安远塑胶股份有限公司2011年及以前年度5.23-5.235.23账期较长，经多次催收仍无法收回否天长协合风力发电有2012年5.121.173.953.95账期较长，经多次催收仍否交易对象形成时间交易金额 （含税）回款情况已计提的资产减值金额2017年核销的坏账准备无法收回的原因是否关联方限公司无法收回佳木斯电业局2013年2.31-2.312.31账期较长，经多次催收仍无法收回否鹤壁宝发能源科技股份有限公司2014年26.6025.001.601.60账期较长，经多次催收仍无法收回否中海油能源发展股份有限公司2012年3.423.080.340.34账期较长，经多次催收仍无法收回否安徽天成置业发展有限公司2011年2.202.000.200.20账期较长，经多次催收仍无法收回否常熟星海新兴建材有限公司2009年296.89296.600.280.28债务人破产重整否常熟科弘材料科技有限公司2009年2,528.082,358.80169.28169.28债务人破产重整否山东迪龙电缆有限公司2008年393.77358.2735.5035.50法院裁定无可执行财产，终止执行程序否江苏顺通建设工程有限公司2006年10.833.207.637.63法院裁定无可执行财产，终止执行程序否上海康业建筑装饰工程有限公司年10.605.005.605.60账期较长，经多次催收仍无法收回否上海正方建筑装饰工程有限公司2007年6.81-6.816.81法院裁定无可执行财产，终止执行程序否徐州华东甲申煤矿电器制造有限公司2008年12.52-12.5212.52法院裁定无可执行财产，终止执行程序否徐州盛发机电有限公司2007年8.690.268.438.43法院裁定无可执行财产，终止执行程序否徐州瓦轴机电设备有限公司年17.170.4916.6716.67法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市建工建筑安装有限责任公司2010年485.83440.7445.0845.08法院裁定无可执行财产，终止执行程序否安徽国电电力安装有限公司年10.99-10.9910.99法院裁定无可执行财产，终止执行程序否安徽绿宝房地产开发集团公司泾县分公司年33.36-33.3633.36法院裁定无可执行财产，终止执行程序否安徽通宇电力设备有限公司年7.987.860.120.12法院裁定无可执行财产，终止执行程序否常州市冀润线缆有限公司年60.75-60.7560.75法院裁定无可执行财产，终止执行程序否常州周氏电子设备有限公司2010年43.3142.640.660.66法院裁定无可执行财产，终止执行程序否东台销售有限公司2010年258.69-258.69258.69法院裁定无可执行财产，终止执行程序否东台销售有限公司2005年-2010年3.86-3.863.86法院裁定无可执行财产，终止执行程序否番禺珠江钢管有限公司江苏分公司2010年84.7281.723.003.00法院裁定无可执行财产，终止执行程序否江苏邦源纺织有限公司2010年15.6812.702.982.98法院裁定无可执行财产，终止执行程序否江苏省电力物资有限公司2010年1.71-1.711.71账期较长，经多次催收仍无法收回否江苏省恒润国际集团有限公司2008年1.56-1.561.56法院裁定无可执行财产，终止执行程序否江苏亚泰电气成套有64.73-64.7364.73法院裁定无可执行财产，否交易对象形成时间交易金额 （含税）回款情况已计提的资产减值金额2017年核销的坏账准备无法收回的原因是否关联方限公司年终止执行程序姜堰市远圣电缆电器经营部年28.57-28.5728.57法院裁定无可执行财产，终止执行程序否溧阳市四通机电设备有限公司2007年35.7331.204.524.52法院裁定无可执行财产，终止执行程序否六安市正泰物资供应有限责任公司2008年124.6877.7846.8946.89法院裁定无可执行财产，终止执行程序否马鞍山恒泰重工机械有限公司2010年7.006.670.330.33法院裁定无可执行财产，终止执行程序否南京联壁工贸有限公司2008年4.93-4.934.93法院裁定无可执行财产，终止执行程序否南京通汇机电设备有限公司2008年10.34-10.3410.34法院裁定无可执行财产，终止执行程序否南通二建集团有限公司年17.03-17.0317.03账期较长，经多次催收仍无法收回否南通华洋建筑安装工程公司2008年20.4510.0010.4510.45法院裁定无可执行财产，终止执行程序否陕西电力工程开发有限公司年393.27262.00131.27131.27法院裁定无可执行财产，终止执行程序否上海崇明建设（集团）有限公司2008年135.53123.0112.5212.52账期较长，经多次催收仍无法收回否上海建设机电安装有限公司年30.60-30.6030.60账期较长，经多次催收仍无法收回否上海金岛建设发展有限公司年0.14-0.140.14账期较长，经多次催收仍无法收回否上海申鸣机电设备有限公司年19.6318.850.770.77账期较长，经多次催收仍无法收回否泰州市汇通机械设备有限公司年7.01-7.017.01法院裁定无可执行财产，终止执行程序否无锡市协润冷轧带钢有限公司2010年1.621.000.620.62法院裁定无可执行财产，终止执行程序否西宁伟业房地产开发有限公司年117.23105.5011.7211.72法院裁定无可执行财产，终止执行程序否徐州市上德电器物资有限公司2008年4.83-4.834.83法院裁定无可执行财产，终止执行程序否扬中市新东电力设备厂2007年11.07-11.0711.07法院裁定无可执行财产，终止执行程序否扬州柳工建设机械有限公司2008年39.661.8537.8137.81法院裁定无可执行财产，终止执行程序否扬州中安工程设备安装有限公司2008年-2011年66.6243.0023.6223.62法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴金兴焊接材料有限公司年72.6849.4823.2023.20法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市欣安电子设备厂年14.50-14.5014.50法院裁定无可执行财产，终止执行程序否银龙影视音响有限公司年4.11-4.114.11法院裁定无可执行财产，终止执行程序否张家港市诚和五金交电贸易有限公司年2.46-2.462.46法院裁定无可执行财产，终止执行程序否镇江市宇恒电气有限公司2008年90.3765.0025.3725.37法院裁定无可执行财产，终止执行程序否中国电子系统工程第99.2961.9037.3937.39账期较长，经多次催收仍否交易对象形成时间交易金额 （含税）回款情况已计提的资产减值金额2017年核销的坏账准备无法收回的原因是否关联方二建设有限公司年无法收回中建七局宜兴分公司年20.09-20.0920.09账期较长，经多次催收仍无法收回否安徽汉高信息科技有限公司2009年360.63262.8997.7497.74法院裁定无可执行财产，终止执行程序否江苏奥新路业电器有限公司2010年26.63-26.6326.63法院裁定无可执行财产，终止执行程序否上海港津机电科技有限公司2010年184.7748.00136.77136.77法院裁定无可执行财产，终止执行程序否上海三振电器有限公司2010年32.3516.0016.3516.35法院裁定无可执行财产，终止执行程序否上海旋文机电设备有限公司2010年19.75-19.7519.75法院裁定无可执行财产，终止执行程序否郑州苏美克电气有限公司2010年23.224.0019.2219.22法院裁定无可执行财产，终止执行程序否青州益能设备材料有限公司2007年18.814.5714.2514.25法院裁定无可执行财产，终止执行程序否山东昌邑海能化学有限责任公司2006年222.42172.9649.4649.46法院裁定无可执行财产，终止执行程序否山东昌邑石化有限公司2006年103.0396.286.756.75法院裁定无可执行财产，终止执行程序否山东迪龙电缆有限公司2007年3.50-3.503.50法院裁定无可执行财产，终止执行程序否山东省永隆装饰工程有限公司2006年6.18-6.186.18法院裁定无可执行财产，终止执行程序否山东移动通信有限责任公司2006年26.866.8220.0420.04账期较长，经多次催收仍无法收回否山东御景大酒店有限公司2007年1.361.000.360.36法院裁定无可执行财产，终止执行程序否深圳海外装饰工程公司2006年3.90-3.903.90法院裁定无可执行财产，终止执行程序否寿光金太阳热电有限公司2007年247.83163.1984.6384.63法院裁定无可执行财产，终止执行程序否常州明日通讯器材有限公司2006年27.301.1326.1726.17法院裁定无可执行财产，终止执行程序否溧阳市四通机电设备有限公司2006年36.0121.8314.1714.17法院裁定无可执行财产，终止执行程序否蒋云2007年479.08473.145.945.94法院裁定无可执行财产，终止执行程序否洛阳市洛南公务员住宅小区建设2007年186.95178.398.568.56账期较长，经多次催收仍无法收回否洛阳义安矿业有限公司2006年250.85240.8510.0010.00账期较长，经多次催收仍无法收回否西北电力建设第三工程公司驻马店华润古城电厂2006年404.82399.795.035.03法院裁定无可执行财产，终止执行程序否郑州天瑞水泥有限公司2007年428.35418.369.999.99法院裁定无可执行财产，终止执行程序否中国人民解放军73670部队2004年269.60264.605.005.00账期较长，经多次催收仍无法收回否中国人民解放军96531部队2005年305.81295.7810.0310.03账期较长，经多次催收仍无法收回否交易对象形成时间交易金额 （含税）回款情况已计提的资产减值金额2017年核销的坏账准备无法收回的原因是否关联方湖南电建实业有限公司2003年86.0578.277.777.77账期较长，经多次催收仍无法收回否张家界电业局2003年25.6318.007.637.63账期较长，经多次催收仍无法收回否浙江盾安人工环境设备股份有限公司2003年46.97-46.9746.97法院裁定无可执行财产，终止执行程序否国电宁夏太阳能有限公司2010年425.89421.744.154.15账期较长，经多次催收仍无法收回否国网宁夏电力公司物资公司2013年287.91266.2621.6521.65账期较长，经多次催收仍无法收回否宁夏电力公司物流服务中心2010年83.2472.0011.2311.23账期较长，经多次催收仍无法收回否宁夏电力公司银川供电局2008年136.12135.061.061.06账期较长，经多次催收仍无法收回否宁夏国际会展中心2008年20.4120.040.380.38账期较长，经多次催收仍无法收回否宁夏银立塔商贸有限公司2007年15.1110.604.514.51法院裁定无可执行财产，终止执行程序否石嘴山市鼎联物资贸易有限公司2009年32.7710.7722.0022.00法院裁定无可执行财产，终止执行程序否无锡江南电缆有限公司2009年10.14-10.1410.14账期较长，经多次催收仍无法收回否山西青云集团有限公司2013年355.37235.00120.37120.37法院裁定无可执行财产，终止执行程序否湖北电力物资总公司2003年6月4.28-4.284.28账期较长，经多次催收仍无法收回否卫立新年3.90-3.903.90法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市城东机电物资有限公司2003年2.68-2.682.68法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市空调设备厂2004年0.40-0.400.40法院裁定无可执行财产，终止执行程序否安徽津利电力发展有限公司机械工程分公司2008年3.36-2.575.935.93法院裁定无可执行财产，终止执行程序否安徽水泥制品厂年30.814.3326.4826.48法院裁定无可执行财产，终止执行程序否合肥巅峰商贸有限公司2007年2.20-2.202.20法院裁定无可执行财产，终止执行程序否合肥工业大学2005年278.71157.90120.81120.81账期较长，经多次催收仍无法收回否合肥泰格网络技术有限公司2009年0.65-0.650.65法院裁定无可执行财产，终止执行程序否合肥腾辉自控系统有限公司年3.49-3.493.49法院裁定无可执行财产，终止执行程序否合肥天航电器设备厂2005年6.393.852.542.54法院裁定无可执行财产，终止执行程序否合肥铁路电信工程有限公司年8.09-8.098.09账期较长，经多次催收仍无法收回否无锡市远东电缆厂合肥经营部年246.18-246.18246.18法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宿州市联华五金交电2010年0.85-0.850.85法院裁定无可执行财产，否交易对象形成时间交易金额 （含税）回款情况已计提的资产减值金额2017年核销的坏账准备无法收回的原因是否关联方有限公司终止执行程序合肥圆融新材料有限公司2008年36.5518.0018.5518.55法院裁定无可执行财产，终止执行程序否铜陵发电厂五期工程筹建处2007年69.6849.6520.0420.04法院裁定无可执行财产，终止执行程序否铜陵铜能工贸有限责任公司2009年2.602.580.020.02法院裁定无可执行财产，终止执行程序否铜陵铜能物资有限责任公司2006年114.4184.3730.0530.05法院裁定无可执行财产，终止执行程序否谢新良年1.38-1.381.38法院裁定无可执行财产，终止执行程序否江苏新汇源电气有限公司2011年59.9233.0026.9226.92法院裁定无可执行财产，终止执行程序否淮安市启源电力安装有限责任公司2007年26.0913.0013.0913.09法院裁定无可执行财产，终止执行程序否南通市华德房地产有限公司2008年18.1017.400.700.70法院裁定无可执行财产，终止执行程序否苏州荣城建筑安装工程公司2008年38.5627.4511.1111.11法院裁定无可执行财产，终止执行程序否杨春明2010年16.52-16.5216.52法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市普天物资有限公司2010年53.7850.802.982.98法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市宇弘物资有限公司2008年6.281.265.025.02法院裁定无可执行财产，终止执行程序否宜兴市泽民标准件有限公司2010年5.96-5.965.96法院裁定无可执行财产，终止执行程序否北京市五建设备安装公司2009年60.6445.6015.0415.04法院裁定无可执行财产，终止执行程序否南京苏五机电五金设备有限公司2009年2.85-2.852.85法院裁定无可执行财产，终止执行程序否中国新兴建设开发总公司2007年547.49527.8719.6219.62法院裁定无可执行财产，终止执行程序否周国民2007年44.84-44.8444.84自行车电池业务，经多次催收仍无法收回否深圳市达成车业有限公司2013年9.31-9.319.31自行车电池业务，经多次催收仍无法收回否东莞市喜悦自行车有限公司2014年164.59154.5810.0110.01收购前业务，经多次催收仍无法收回否东莞市韩捷电子科技有限公司2014年77.8834.8841.7441.74已注销否深圳市嘉智诚机电科技有限公司2014年11.335.945.395.39收购前业务，经多次催收仍无法收回否深圳市普州电源有限公司2012年25.0018.526.486.48公司处于异常状态否深圳市华晨兴业电子有限公司2014年67.5859.208.388.38法院裁定无可执行财产，终止执行程序否惠州市恒晔科技有限公司2014年2.48-2.482.48法院裁定无可执行财产，终止执行程序否合计16,578.5811,968.624,603.704,603.70前述应收账款的交易对象大多为公司客户，公司与之不存在关联关系。其他应收款中的应收个人为公司的营销经理，应收各办事处为营销经理开办的办事处。为促进营销工作的开展和加强营销经理的管理，公司与营销经理和各办事处分别签订了委托合同和承包合同，合同约定双方的权利和义务、业务开展的相关结算等。公司与营销经理或办事处不存在关联关系。各年的款项为公司根据相关合同约定条款向营销经理或办事处收取的结算款项。公司针对通过各种途径客户依然未付款的，财务资金部总账会计根据法律部门/营销经理提供的信息确认坏账损失的发生，编制《坏账损失确认申请》。由财务资金部总监、财务总监依次审核《坏账损失确认申请》，审核无误后，在《坏账损失确认申请》上签字确认，财务资金部应收账款管理会计进行确认坏账损失的会计处理，并由财务资金部总监牵头开展报税务机关核准坏账损失的工作。税务机关核准通过后，财务资金部应收账款管理会计在坏账备查簿上登记坏账信息，确保账销案存。若已确认的坏账又收回，财务资金部总账会计根据营销经理及法务部提供的相关文件提交《核销坏账转回申请》。财务资金部总监、财务总监依次审核《核销坏账转回申请》，审核无误后，在《核销坏账转回申请》上签字确认。最后由财务资金部应收账款管理会计进行坏账转回的会计处理，并在坏账备查簿上登记坏账收回信息，确保账销案存。若应收款项坏账准备核销金额巨大的，公司经理层按董事会的要求提供相关书面材料，并详细说明核销应收账款坏账准备会计处理的具体方法、依据、数额；并向董事会提供被核销方的财务状况、工商注销或吊销或法院裁决结果等具体核销依据，董事会对上述事项做出专门决议，并在定期报告中披露。电线电缆在各行各业广泛应用，使电缆行业需求量大，市场广阔，由于电缆行业门槛低，竞争激烈，且客户的资信也参差不齐，所以电缆行业市场上不乏拼价格、拉客户、赊销等情况，加上宏观环境的变化(政策、金融等)使得应收账款成为电缆行业痛点。公司一直高度重视客户应收账款的管理，尤其是逾期款的催收，形成了营销、财务、审计和法务为核心的逾期款管理团队。2017年，公司针对账龄较长，通过各种途径催收无果，且大多已通过诉讼途径判决、裁定后确认可执行财产的，法院已终止执行的应收款项，公司提交董事会审议通过后核销这部分应收账款。因此，2017年应收款款坏账准备核销不存在前期收入虚增的情形。经核查，我们认为，公司应收账款坏账准备核销依据充分，核销的应收账款的交易对象与公司不存在关联关系；核销的应收账款坏账准备的决策流程与审批程序符合公司内控制度的规定；核销的应收账款不涉及前期收入虚增的情形。回复：截止日，正在施工中的建造合同有18份，合同总金额（不含税）162,350.55万元，其中合同金额在10,000万元以上的项目有7份，累计合同金额133,276.85万元，占全部合同收入比例为82.09%，详细情况分析如下：序号项目名称项目内容交易对方项目完成情况项目进度（%）1项目一EPC总承包客户A工程基本已完工902项目二EPC总承包客户B未完工603项目三EPC总承包客户C未完工854项目四EPC总承包客户D工程基本已完工905项目五EPC总承包客户D工程基本已完工956项目六EPC总承包客户E未完工207项目七EPC总承包客户F未完工75①存货的会计核算方法及具体内容Ⅰ、存货分类公司存货主要为工程施工（已完工未结算）等。公司累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利之和大于累计已办理结算的合同价款的差额为已完工未结算款，在存货中列示；累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利之和小于累计已办理结算的合同价款的差额为已结算未完工款，在预收账款中反映。Ⅱ、存货的计价工程承包及设计服务原材料领用和发出按个别计价法计价。工程施工（已完工未结算），如果合同预计总成本超过合同预计总收入，将预计损失确认为当期费用，同时计提存货跌价准备（合同预计损失准备），合同完工确认工程合同收入、费用时，转销合同预计损失准备。当期提取的存货跌价准备计入当期损益；已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，按恢复增加的数额（其增加数以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。②EPC项目测算完成进度的具体方法Ⅰ、完工进度确认的方法本公司确认工程总承包完工进度的方法为：根据工程项目累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。即：完工进度＝累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%。Ⅱ、完工进度、实际发生的合同成本、预计总成本、预计毛利率等确认的具体依据工程项目完工进度的确认依据：以资产负债表日项目实际发生的合同成本作为完工进度的确认依据，以工程进度中客户或第三方监理对工程工作量清单进行确认为参考。实际发生的合同成本的确认依据：在资产负债报表日，以每月或每个进度节点中公司确认的应付工程分包商的工程成本、实际发生的人工成本、材料设备费及项目管理费用等进行归集确认。Ⅲ、合同成本归集的内容及方法合同成本归集的内容主要包括分包商工程成本、人工成本、材料及设备费及项目管理费用等。其中，分包商工程成本按照在每月或每个进度中公司确认的应付工程分包商的工程成本进行归集，人工成本按照工程项目组成员在实施项目期间所发生的工资、差旅费、办公费等费用进行归集，材料及设备费按照实际采购并安装完成后的材料及设备款进行归集，项目管理费用按照合同约定的项目管理费用总额根据工程进度情况的相同完工百分比法进行归集。Ⅳ、预计总成本的确认依据：在对工程成本进行概预算的基础上，根据签署的工程分包合同、所需采购的材料和设备、工程工作量情况及估价审核人员确认形成项目预计总成本。如果合同发生变化，预计成本也会相应调整。预计毛利率的确认依据：以当前确认合同收入及合同毛利计算合同毛利率。③EPC项目收入、成本确认的具体方法在建造合同结果能够可靠估计时，根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用，完工百分比是指根据合同完工进度确认收入和费用的方法。当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度－以前会计年度累计已确认的收入；当期确认的合同毛利＝(合同总收入－合同预计总成本)×完工进度－以前会计年度累计确认的毛利。金额单位：万元项目营业收入营业成本毛利额毛利率存货余额2017年度78,007.7273,709.294,298.435.51%40,141.892016年度46,893.6441,192.855,700.7912.16%13,413.692015年度28,902.1724,624.854,277.3214.80%1,116.83金额单位：万元财务指标2017年2016年2015年总资产135,971.0091,606.7643,004.39净资产9,132.6419,996.9015,362.82存货40,159.6413,413.681,116.83营业收入83,214.5570,706.3336,424.93营业成本76,214.6759,727.4927,533.87归属于股东的净利润481.394,634.083,706.80归属于股东的扣除非经常性损益的净利润154.124,460.783,668.09经营活动产生的现金流量净额-24,576.07-20,342.99-11,260.50①本期艾能电力存货多的主要原因：本期公司存货多，主要因为公司累计已发生的施工成本和累计已确认的毛利之和大于累计已办理结算的合同价款，形成的原因为公司部分EPC项目按合同约定尚未达到工程结算节点，项目未办理结算；或是已经达到结算节点，但办理结算的金额小于收入确认的金额。②本期艾能电力利润低的主要原因：艾能电力自2015年起，涉足太阳能光伏发电EPC项目。EPC项目不同于公司原来单一的设计业务，EPC项目工期长、毛利率低。且年EPC项目收入占比逐年上升，2016年较2015年增长64.26%，2017年较2016年增长64.32%，收入占比也逐年上升。但由于业务性质差异，EPC业务成本中分包成本占比很高，其中又以组件为主要成本，组件的分包采购成本与总包收入几乎没有利润空间。设计类业务则是只有少量人工成本，因此EPC的整体毛利率远远低于设计类业务。同时，在弃光限电现象严重，行业内竞争加剧的影响下，整个EPC业务毛利率逐年呈下降趋势，2016年较2015年毛利率下降1.57%，2017年较2016年毛利率下降7.72%。对比同行业可比公司近三年毛利率（如下表）可看出，EPC光伏电站近三年毛利率呈下降趋势:单位名称2015年毛利率2016年毛利率2017年毛利率太极实业（工程总包）12.05%5.72%3.28%航天机电15.41%15.71%7.46%综上所示，公司本期利润低，主要是由于EPC收入占比大，但毛利率低引起，与行业走势基本吻合。随着国家和地方解决分布式光伏困局的政策陆续出台，分布式光伏发电投融资体系建设的逐步完善，分布式光伏发电备案、并网、补贴等政策执行力度和效率将得到加强。①复核建造合同条款，查阅合同总收入的构成，复核预计总成本估计所依据的建造合同金额、预算资料，可能发生的合同变更、索赔及奖励等支持性文件，评价管理所作估计是否适当；②通过核对支持性文件对本年度发生的工程施工成本进行测试；③对完工百分比，本年确认的收入和成本等数据进行重新计算，测试其准确性；④就建造合同关键条款向业主函证；⑤对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完工进度。经核查，我们认为，公司EPC项目适用的会计政策符合《企业会计准则——建造合同》的相关规定，完工百分比和收入确认的测算方法合理。公司本期存货多、但利润低的情形与行业趋势基本吻合。
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