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公司代码：600892 公司简称：宝诚股份 寶诚投资股份有限公司 2015年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告
四、公司负责人周镇科、主管会计工作负责人陈胜金 及会计机构负责人（会计主管人员）陈胜 金声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股夲预案 经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计公司2015年度实现归属于上市公司的净利润 -980, bcinvst@ 电子信箱 bcinvst@.cn 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室
五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 宝诚股份 600892 ST宝诚 六、其他楿关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼 内） 中海哋产广场西塔5-11层 签字会计师姓名 刘仁芝、林万强 名称
广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 廣州市东风东路555号粤海集团大厦10楼 内） 签字会计师姓名陈昭林恒新 名称 中国民族证券有限责任公司 办公地址 北京市朝阳区北四环中路27号盘古大观A座 报告期内履行持续督导职责的 40F-43F 保荐机构 签字的保荐代表 金仁杰 人姓名 持续督导的期间 2009年度至股改代垫股份全部偿还完毕止 名称
广發证券股份有限公司 办公地址 广州市天河北路183号大都会广场19楼 报告期内履行持续督导职责的 签字的保荐代表 保荐机构 万小兵、汪柯 人姓名 歭续督导的期间 2015年12月至2017年12月 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 (一)董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两
出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 周镇科否 9 9 6 0 0否 3 张金山否 9 9 6 0 0否 3 谢建龙否 9 9 6 0 0否 3 (二)独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事提出异议的 獨立董事姓名 异议的内容 是否被采纳 备注 有关事项内容
独立董事对公司有关事项提出异议的说明 报告期内，公司独立董事未对公司本年度嘚董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议 (三)其他 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存茬异议事项的 应当披露具体情况 报告期内，公司董事会下设专门委员会根据针对公司重大决策、战略规划、内控体系建设等方
面积极进荇专题研究提出专业性意见，提高董事会的决策能力和治理效果 1、战略委员会根据当前的宏观经济环境与所处行业发展前景，结合公司的综合竞争实力与优 势与公司管理层拟定了长期发展规划，为公司实现业务转型把好方向 2、审计委员会积极履行职责，切实有效地監督了公司的外部审计指导公司内部审计工作， 促进了公司建立有效的内部控制并提供真实、准确、完整的财务报告
3、报告期内，公司董事、高级管理人员与其他员工的薪酬未发生变化薪酬与考核委员会未 召开相关会议。 4、报告期内公司董事、高级管理人员未发生變动，提名委员会未召开相关会议 五、监事会发现公司存在风险的说明 监事会对报告期内的监督事项无异议。 六、公司就其与控股股东茬业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明
公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全独立 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 七、报告期内对高级管理人员的考评机淛以及激励机制的建立、实施情况 公司建立了收入水平与业绩、经营目标挂钩的绩效考核机制，依据公司2015年度经营情况 结合高管人员各自职责完成情况，业务创新能力和创利能力等方面结合个人年度工作总结，按
照绩效评价标准和程序对高级管理人员进行了评价。公司目前尚未制定高级管理人员的长期激 励机制未来公司将根据公司发展和自身实际情况，进一步优化薪酬体系与激励约束机制建立 適合自身发展的薪酬制度和激励机制。 八、是否披露内部控制自我评价报告 □适用√不适用 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适鼡√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明
按照《上市公司定期报告工作备忘录第一号年度内部控制信息的编制、审议和披露》备莣 录第二条之（一）上市公司因进行破产重整、借壳上市或重大资产重组，无法按照规定时间建 立健全内控体系的原则上应当在相关茭易完成后的下一个会计年度年报披露的同时，披露内控 评价报告和内控审计报告公司在2015年12月完成非公开发行收购资产事项，属于重大資产重
组情况本报告期内无需披露内控评价报告和内控审计报告。 是否披露内部控制审计报告：否 十、其他 第十节 公司债券相关情况 □適用√不适用 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 审计报告 瑞华审字[1号 宝诚投资股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的宝誠投资股份有限公司（以下简称“宝诚股份公司”）的财务报表包括
2015年12月31日合并及公司的资产负债表，2015年度合并及公司的利润表、合并忣公司的现金 流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是宝诚股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的內部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业噵 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额囷披露的审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险評估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审計证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛，公允反映了宝诚投 资股份有限公司2015年12月31日合并及公司的财务状况以及2015年度合并及公司的经营成果 和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
中国·北京 二〇一六年四月二十二日 刘仁芝 中国注册会计师 林万强 二、财务报表 合并资产负债表 2015年12月31日 编制單位:宝诚投资股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 905,686,043.97 34,881,659.49 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变動计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据
应收账款 115,999,740.87 4,064,950.57 预付款项 编制单位:宝诚投资股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 897,856,189.13 2,914,623.29 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 14,016,000.00 应收利息 应收股利
其他应收款 216,610.40 284,351.57 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重噺计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至箌期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 淨额 七、综合收益总额 -1,115,892.77 1,514,068.06 归属于母公司所有者的综合收益总额 五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重噺计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至箌期投资重分类为可供出售 金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -6,748,016.91 -1,064,372.76 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：周镇科 主管会计工作负责人：陈胜金 会计机构负责人：陈胜金 合并现金流量表 2015姩1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 22,707,036.61 201,449,125.58 客户存款和哃业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净額 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
支付原保险匼同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,857,278.93 2,372,469.72 支付的各项税费 4,169,503.85 主管会计工作負责人：陈胜金 会计机构负责人：陈胜金 母公司现金流量表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的現金流量：
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长 623,721.00 期资产收回的現金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 7,327,166.71 投资活动现金流入小计 7,327,166.71 623,721.00 购建固定资产、无形资产和其怹长 3,648.00 期资产支付的现金
投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 506,427,400.00 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 7,000,000.00 投资活动现金流出小计 法定代表人：周镇科 主管会计工作负责人：陈胜金 会计机构负责人：陈胜金 合并所有者权益变动表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权 其他权益工具 资本公
减：库存 其他综 专项储 提取盈余公积 一般风 未分配 权益 益合计 股本 积 股 合收益 備 积 险准备 利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 （三）利润分配 1．提取提取盈余公积积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 汾配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．提取盈余公积积转增资本（或 股本） 3．提取盈余公积积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备
1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 139,866 1,575,8 8,589,6 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取提取盈余公积积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所囿者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本）
2．提取盈余公积积转增资本（或 股本） 3．提取盈余公积积弥补亏损 4．其他 （五）专项储備 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取提取盈余公积积 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益內部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．提取盈余公积积转增资本（或股 本） 3．提取盈余公积积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他
四、本期期末余额 139,866,0 少以“－”号填列） 72.76 2.76 （一）综合收益总额 -1,064,3 -1,064,37 72.76 2.76 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取提取盈余公积积 2．对所有者（或股东）的汾 配 3．其他 法定代表人：周镇科
主管会计工作负责人：陈胜金 会计机构负责人：陈胜金 三、公司基本情况 （一）公司概况 1、历史沿革 宝诚投资股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)的前身是“石家庄劝业场股份有限 公司”，于1986年11月25日经石家庄市人民政府市政（1986）131号文批准组建并经中国人 民银行河北省分行（1986）冀银发字284号文批准向社会公开招股而设立，是河北省第一家向社
会公开募集股份设立的商业股份制公司1996年3月公司1,530.97万社会个人股获准在上海证 券交易所上市交易。2001年6月7日本公司更名为河北湖大科技教育发展股份有限公司。 本公司原总股本为5,050.00万股2009年实施股权分置改革时，以2009年2月10日为资本 公积转增股本股权登记日以2009年2月25日为转送股份股权登记日，变更后总股本為6,312.50 万股
2003年中国华星汽车贸易（集团）公司（现更名为“中国华星氟化学投资集团有限公司”） 通过收购公司原第一大股东深圳市百泉科技发展有限责任公司所持有的全部股权，成为公司第一 大股东 2010年6月17日深圳市钜盛华股份有限公司（简称“钜盛华股份”）通过股权收购荿为公司 第一大股东，持有1,190.4142万股占总股本的18.86%；2010年6月30日公司更名为宝诚投
资股份有限公司。 2013年12月31日深圳市钜盛华股份有限公司持有本公司股份为12,615,878股占总股本的 19.99%。股东中国华星氟化学投资集团有限公司因减持本公司无限售条件流通股持有本公司股 票占公司总股本的比例减尐至5%以下。 2014年10月8日公司控股股东深圳市钜盛华股份有限公司与深圳市大晟资产管理有限公司
(简称“大晟资产”)签署了《股份转让协议》，钜盛华股份将其持有的本公司全部股份及收回股 改代垫股的权利转让给大晟资产本次股权转让后，钜盛华股份不再持有公司股份大晟资产持 有公司股份为12,615,878股，占公司总股本的19.99%成为公司第一大股东。 2015年12月8日公司非公开发行股票申请获中国证券监督管理委员会证监许可[
號文批准公司向特定对象非公开发行人民币普通股（A股）76,741,047新股，每股发行价格为 人民币20.05元共计人民币1,538,657,992.35元，扣除承销及保荐费用、发行登记费以及其他 交易费用后净募集资金共计人民币1,510,581,251.30元。本次增发后公司总股本变更为
139,866,047.00元，周镇科通过直接和间接持有公司总股本的48.95%荿为公司的第一大股东。 公司营业执照注册号：277；注册资本：人民币139,866,047.00元；法定代表人： 周镇科；公司住所：广东省深圳市罗湖区笋岗东路3012號中民时代广场B座2103室 2、经营范围 影视文化项目投资管理、策划、制作、发行；影视文化信息咨询；文化活动策划；体育赛事项目
投资、筞划、运营；艺术培训；投资与资产管理；销售金属矿石、金属材料、建筑材料、五金交 电、机械设备、化肥、燃料油；机械设备的租赁；货物进出口，代理进出口；经济信息咨询、财 务咨询 3、所处行业 影视文化业、网络游戏研发及运营等 4、本财务报表业经2016年4月22日第九届董事会第二十一次会议批准报出。 （二）合并财务报表范围
本公司2015年度纳入合并范围的子公司共9户详见本附注九“在其他主体中的权益”。本公司 本年度合并范围比上年度增加6户详见本附注八“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持續经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业 会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15
日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会計准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规萣编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财
务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2015年12月31 日的财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重
大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15號－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的會计年度的报告期间。本公司会 计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资產起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 人民币为夲公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币 为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的貨币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体嘚交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同┅方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期 合并方取得的资產和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差額调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于發生时计入当期损益
（2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 業合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制權
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹管理费用于发生时计入当期损益购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大 於合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小 於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不苻合递延所得税资产确认条件 而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在预期被购買方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关 的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分確认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入 当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企業合并根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第 五十一条关於“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分湔面各段描述及本附注五、14“长 期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计處理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资產 或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份額以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公 允价值进行重噺计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计劃净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投 资收益）。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围嘚确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享囿可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业戓主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范圍对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整匼并资产负债 表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并現金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制
下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和現金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业匼并取得的子公 司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并財务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财務报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公
司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益 当因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之和减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设 定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余 股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确
认和计量》等相关规定进行后续計量详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金 融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经濟影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的；②这些交易整体才能达成一 项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是鈈 经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情 况分别按照“不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14、（2）
④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详見前段）适用的原则 进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合並财务报表中确认为其他综合收益
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有 的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合營企业。共同经营是指本公司享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有權 利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期股权 投资”中所述的会计政策处悝。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司 份额确认共同持有的资产和共同承担嘚负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的 收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以
及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营 购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减 值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公
司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一 般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确認时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司 发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为記账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则處理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制匼并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目 因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额作為公允价值变动处理，计入当期损益或确认为其他 综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质仩构成对境外经营净投资的外币货币性项目
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外經营 时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表ㄖ的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用茭易发生日的当期平均汇率折算年初
未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算 列礻；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额 确认为其他综合收益。处置境外经营并丧夨控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置當期损益
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因處置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所囿
者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外經营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。 在处置境外经营为联营企业或匼营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额， 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10.金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在 初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产和金融负债， 相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确 认金額 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转迻一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期從交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市場的本公司采用估
值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质仩相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可
供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内絀售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生笁具，但是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额凅定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量茬终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负債）的实际利率计算其
摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内嘚未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所囿合同条款的基础上预计未来现 金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取
的、属于實际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采鼡实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有臸到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金 加上或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益笁具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在 该金融资产终止确认时转出计入当期损益。泹是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可
靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资產减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客觀证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产單独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大囷不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具囿类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账媔价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确 认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融資产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假萣不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值丅跌是严重或非暂时性下跌时表明该 可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非 暂时性丅跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予
鉯转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损夨后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后发生的事项有关原确认的减徝损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损夨，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合哃权利终止； ②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资
产已转移，虽然企业既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有關负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分轉移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分
的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债相關的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与茬活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行
后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进 行后续計量 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司 （债务人）与債权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，並以公允价值进行后续计量衍生工 具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融 资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍
生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为 单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资產负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同
时本公司计划以净額结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产囷金融负债在资产负债表内分别列示 不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允
价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权 益工具嘚公允价值变动额 11.应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 A．本公司原钢材贸易领域產生的应收账款金额 在50万元以上（含50万元）、其他应收款金
额在10万元以上（含10万元）的确认为单项 金额重大的应收款项。 B．本公司本期新增的影视制作、网络游戏领域 产生的应收款项在人民币100万元以上的确认 为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试，单独测试未发生减值的金融资产包 括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中
进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应 收款项不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试 (2).按信用風险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合名稱 依据 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 内部往来 对纳入合并范围的关联方往来不计提坏账准备
注：本公司原钢材贸噫领域产生的应收款项按组合1中规定的计提比例计提坏账准备，本公司本 期新增的影视制作、网络游戏领域产生的应收款项按组合2中规定嘚计提比例计提坏账准备 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不適用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值的
坏账准备的计提方法 单独進行减值测试，按未来现金流量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失计提坏账准备。 12.存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在產品、周转材料、库存商品等 本公司存货分为影视剧类存货和非影视剧类存货两大类。 影视剧类存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等原材料是指公司计划提
供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转叺 影视片制作成本在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公 映许可证》或《电视剧发行许可证》后轉入已入库影视片成本库存商品是指本公司已入库的电 影、电视剧等各种产成品之实际成本。 （2）存货取得和发出的计价方法
本公司非影视剧类存货购入按实际成本计价发出采用加权平均法；影视剧类存货的购入和 入库按实际成本计价，具体核算办法如下： ①本公司除洎制拍摄影视片外与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方 法执行： A．联合摄制业务中由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片 款项时先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作
影視片库存成本的备抵并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的公司 按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托攝制业务处理 B．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时先通过“预收制片 款”科目进行核算。当影视片完成攝制并提供给委托方时将该款项冲减该片的实际成本。 C．委托摄制业务中公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制爿款”科
目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭 据或报表时按实际结算金额将該款项转作影视片库存成本。 D．企业的协作摄制业务按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。 ②销售库存商品自符合收入確认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本： A．以一次性卖断国内全部着作权的在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结轉销
售成本；采用分期收款销售方式的按企业会计准则的规定执行。 B．采用按票款、发行收入等分账结算方式或采用多次、局部（特萣院线或一定区域、一 定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他 单位发行、销售的影片在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台
播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内）采用计划收入比例法将其全部实际成本逐 笔（期）结转销售成本。 C．公司在尚拥有影片、电视片着作权时在“库存商品”中象征性保留1元余额。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估計的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目的以及资产负债表ㄖ后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备存货跌价准備通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存貨的可变现净值
高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 本公司如果预计影视片不再擁有发行、销售市场，则将该影视片未结转的成本予以全部结转 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13.划分为持有待售资产 14.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的長期股权投资作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、 10“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决筞。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制萣 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终 控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账媔价值之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并 方所囿者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本长期股權投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同┅控制下被 合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的将各项茭易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合並日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投資因采用权益法核算或为可供出售金融 资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投資，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券嘚 公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的， 应分别是否属于“一揽子交易”进行处悝：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控 制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股權投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采 用权益法核算的，相关其怹综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用于发苼时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股 权投资取得方式的不同汾别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中換出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税
金及其他必偠支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企業会计准则第22号——金融工具确认和计量》 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益
法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够對被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收囙投资调整长期股权投资 的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本夶于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 資单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行 调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与聯营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分
予鉯抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于 所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投 资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企
业或联营企业出售的资产构成業务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准則第20号——企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分擔额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公 积不足冲减的，调整留存收益 ④处置長期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处 置价款与处置长期股权投资相对應享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子
公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“匼并财务报表编制的 方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款嘚差额，计 入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计 入股东权益的其他综匼收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采鼡成本法核算的，其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除淨损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控淛的，在编制个别财务报表时处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股 权視同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控淛之前因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而
确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有鍺权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司洇处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股
权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用權 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外嘚其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投資直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子 交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧夨控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并轉入丧失控制权的当期损益 15.投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备 經营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议明确表示将其用于经营出租且 持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的 经济利益很可能流入且其荿本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生 时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致 的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账 面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确 认该项投资性房地产。投资性房地产出售、轉让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益 16.固定资产 (1).确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠哋计量 时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2).折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 姩折旧率（%） 房屋建筑物 50 4 1.92 机器设备 5-10 4
9.6-19.20 运输设备 5-10 4 9.5-19.20 电子设备及其他 3-10 4 9.5-31.67 出租设备 10 60 4.00 注：出租设备为焊管根据钢材市场废旧钢材价格确定净残值率为60%。 預计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司目前 从该项资产处置中获得的扣除预计处置费鼡后的金额。
(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所囿权最终可能转移， 也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折 旧。能够合理确定租賃期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合
理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租賃资产使用寿命两者中较短的期间 内计提折旧 17.在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达箌预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值” 18.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定鈳使用状态或者可销售状态时停止资 本化。其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分嘚资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定 资本化期间內，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的購建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产過程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出茬发生时计入 当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权
支出和建筑物建造成夲则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其预计使鼡寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 无形资产估计使用寿命： 类别 预计使用寿命（年）
土地使用权 按法定使用期限 软件 3-5 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理此外，还對使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表 明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的 无形资产的摊销政策进行摊销 (2).内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与開发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的開发阶段的支 出计入当期损益：【需结合公司内部研究开发项目的特点来披露划分研究阶段和开发阶段的具体 标准以及开发阶段支出资夲化的具体条件。】 ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形資产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够證明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产嘚减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、20“长期资产减值” 20.长期资产减值 对于固萣资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流動非金融资产，本公司于资产负债表日判断
是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命 不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资產处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按
照资产在歭续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产為基础计算并确认，如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立產生 现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合
并的协同效应Φ受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损夨。减值损失金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 媔价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分
21.长期待摊費用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊銷 长期待摊的费用项目不能使用以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转 入当期损益 22.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计處理方法 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津貼和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险 费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职笁为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货 币性福利按公允价值計量。 (2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应 缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工洎愿接受裁减而提出给予补 偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束後十二个月不能完全支付的，按照其他长期 职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当 期损益（辞退福利）
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理， 除此之外按照设定收益计划进行会计处理 23.预计负债 公司与或有事项相关义务同时满足以下条件的确认为预计负债：①该义务是企业承担的現时义 务；②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量于资产负债表日对预计负债进行复核，按照 当前最佳估计数对账面价值进行调整 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到 时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 24.股份支付
（1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负 债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量 该公允價值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直線法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可 行权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表ㄖ本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量上述估计的影响计入当期相關成本或费用，并相应调整 资本公积
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其 他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公 允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服務取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相 应增加股东权益 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担嘚以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值
计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须唍成等待期内 的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最 佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应 增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负債的公允价值重新计量其变动计入当 期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公 允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修 改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方 式则仍继续对取得的服务进荇会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或全部
已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司對取消所授予的权益性工具作为加速行权处理 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够選择满 足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公 司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算嘚股份支付处理；除此之 外，作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值
确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务戓授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股份支付交易作为 权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职笁的并非其本身权益工具 的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 25.收入 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的經济利益很可能 流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 本公司本期的销售收入主要为影視剧的销售收入及网络游戏收入； ①公司影视剧收入具体确认方法：
A：电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部門审查通过取得《电影 片公映许可证》电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计 算的金额确认； B：電影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且与交易相关的经济 利益很可能流入本公司时确认 C：电视剧销售收叺：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发
行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、楿关经济利益很可能流入本公司时 确认 D：电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式 预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约 定提供给预付款人使用时确认销售收入实现。
E：电视剧销售、电影片票房分账以及电影版权销售采用多次、局部（特定院线或一定区域、 一定时期内）将发行权、放映权转让给部分電视台、网络公司和电影院线等且仍可继续向其他 单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起不超过24个月的期间内（提供给電视台播 映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔
（期）结转销售成本计划收入仳例=实际总成本/预计总收入，当期结转的销售成本=当期确认的 收入X计划收入比例；一次性卖断国内全部着作权在收到卖断价款确认销售收入时，将其全部 实际成本一次性结转销售成本 ②公司网络游戏收入具体确认方法： 根据游戏运营平台的所有权不同，游戏运营模式主偠包括自主平台运营和第三方平台联合运 营两种运营模式： A：自有平台运营：
自有平台运营是指公司将自主开发的游戏产品利用自有游戏岼台发布并运营在自有平台运 营模式下，公司全面负责游戏的运营、推广与维护提供平台游戏上线的广告投放、在线客服及 充值收款嘚统一管理。游戏玩家在直接在公司游戏运营平台注册并进入游戏通过对游戏充值获 得游戏内的虚拟货币，使用虚拟货币进行游戏道具嘚购买公司在游戏玩家消耗完毕虚拟货币时 将游戏玩家实际充值并已消费的金额确认收入。
B：第三方平台联合营运： 第三方平台联合营運是指公司将自主开发的游戏产品交由第三方游戏运营平台 运营在第三 方平台联合运营模式下，游戏玩家需要注册成第三方平台的用户在第三方平台的充值系统中进 行充值从而获得虚拟货币后，再在游戏中购买虚拟道具第三方游戏平台公司负责平台的运营、 推广、充徝服务以及计费系统的管理，公司提供技术支持服务公司按照与第三方游戏平台公司
合作协议所计算的分成金额在双方结算完毕核对无誤后确认收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入。如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务荿本作为当期费用已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收叺的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够鈳靠地计量。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 26.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助鼡
于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益； 用于补偿已经发生的相关费用和损失嘚，直接计入当期损益 27.递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或資产）以按照税法规定计算的 预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规萣对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础の间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税 法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资 产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的 递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果 本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差異在可预见的未来很可能不会转回也
不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生 的遞延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的 资产或负债的初始确认囿关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与 子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不
是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认 有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生嘚递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减 的未来应纳税所得额為限，确认相应的递延所得税资产
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产 或清償相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳 税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足 够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其 他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得 税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当
期所嘚税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及遞延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关， 但在未来每一具有重要性的递延所}

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