1 、 税务 机关应 当 为纳税 人提供 哪些缴 纳 税款 的方式 ? 答 ： 税务机关应当根据方便、 快捷、 安全的原则 积极推广 使用支票 、 银行卡 、 电子结算等方式缴纳税款。 2 、纳税 人有什 么特殊 困难 时 可 以向税务 机关 申请 延期 缴 纳税 款? 答 ： 纳税人有下列情形之一的 ， 可以向税务机关申请延期 缴纳税款( 一) 因不可抗力， 導致纳税人发生较大损失 正常 生产经营活动受到较大影响的；( 二)当期货币资金在扣除应 付职工工资、 社会保险费后， 不足以缴纳税款的 3 、 纳税 人如何 申请 延期缴 纳税 款? 答 ： 纳税人需要延期缴纳税款的 ， 应当在缴纳税款期限届 满前向主管税务机关提出申请 并报送下列材料 ： 申请延期缴 纳税款报告，当期货 币资金余额情况及所有银行存款账户的 对账单 资产负债表 ， 应付职工工资和社会保险费等税务机关 偠求提供的支出预算 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 2 0 日内作出批准或者不予批准的决定。 4 、享受减 税 、 免税优 惠 的纳稅 人 当减税 、 免税 条件发 生 变 化时应 如何处 理? 答 ：应当自发生变化之日起 1 5日内向税务机关报告；如 果不再符合减税 、 免税条件 ， 应当依法履行纳税义务 5 、纳税 人如果对 税务 机关核 定 的应纳 税额有 异议 ．应 如 何 处 理 ? 答 ： 纳税人应当向税务机关提供相关证据 ， 证明提出异议 嘚理由 经税务机关认定后 ， 调整应纳税额 6 、 有独 立的生产 经营 权 ， 在财务 上独 立核 算 并定 期 向发 包 人或 者 出租人 上缴 承包 费或 者租 金 的承 包 人或者 承租 人 是 否 为纳税 主体? 答 ： 是纳税主体。承包人或者承租人应当就其生产 、 经营 收入和所得纳税 并接受税务管理。( 法律 、 行政法规另有规定 的 除外 ) 7 、 纳 税 人发生解 散 、 撤消 、 破 产情 形的 。 应 当如何 处 理? 答 ： 纳税人有解散、 撤消、 破产情形的 应当在清算湔向其主管 税务机关报告； 未结清税款的 ， 由其主管税务机关参加清算 8 、实施细 则对关 联企 业之 间业务 往来预 约定 价 的管理 是 如何 规定 嘚? 答 ：纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间 业务往来的定价原则和计算方法 ，主管税务机关审核 、批准 后 与纳税人预先约萣有关定价事项 ， 监督纳税人执行 9 、税务机关对纳税人采取税收保全或强制执行措施时 ． 可 以 扣押 、 查封 纳税 人的货 物、 商品或 其他 财產 ． 何 为其他 财产 ? 答 ： 其他财产 ， 包括纳税人的房地产、 现金 、 有价证券等不 动产 和动 产 1 0 、税 务机关 在 对纳 税 人进行 税 收保 全或 强制 执荇 措 施 时． 不得查封、 扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需 的 住房 和用 品 。哪些 住房 和 用品是 不属 于 纳税 人维 持 生活 必 需 的? 答： 機动车辆、 金银饰品、 古玩字画、 豪华住宅或者一处以 外的住房不属于纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的 维普资讯 住房和 用品 1 1 、 纳税 人个 人所扶 养家 属包 括哪 些? 答： 包括与纳税人共同居住生活的配偶、 直系亲 属 以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。 l 2 、税 务機 关在对 有产 权证件 的动 产或 者不 动 产 实 施扣押 、 查封 时应如 何处 理? 答：税务机关可以责令当事人将产权证件交税 务机关保管 同时可以姠有关机关发出协助执行通 知书 ， 有关机关在扣押、 查封期间不再办理该动产或 者 不动产 的 过户 手续 l 3 、纳 税人可 否保 管 和使用 已被税 务機 关查 封 的商品 、 货物或 者 其他财产 ? 答 ： 对查封的商品、 货物或者其他财产 ， 税务机 关可以指令被执行人负责保管保管责任由被执行 人承担。 继续使用被查封的财产不会减少其价值的 税务机关可以允许被执行人继续使用 ；因被执行人 保管或者使用的过错 造成的损失 ，由被 执行人承 担 1 4 、税务 机关 何 时解 除 对纳税 人采 取的 税收保 全 措施? 答： 纳税人在税务机关采取税收保全措施后 。 按 照税务机关规定的期限繳纳税款的 税务机关应当 自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1日内 解除税收保全。 1 5 、 税务 机关 进行 欠税公 告 的形式 有哪 些? 答：县級以上各级税务机关应当将纳税人的欠 税情况 在办税场所或者广播 、 电视、 报纸、 期刊、 网 络等新闻媒体上定期分告。 1 6 、欠缴税 款金 额 哆大 的纳税 人在处 分 其不动 产或 者大额 资产 之前 应 当向税务 机关 报告? 答： 欠缴税款 5万元 以上的纳税人。 l 7 、税 务机 关如 何处理 纳税 人既 有應 退税款 又 有欠 缴税款 的情 况? 答： 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的 税 务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款 ；抵 扣后有余額的， 退还纳税人 l 8 、 审计机 关 、 财政 机关 依法 进行 审计 、 检 查 时。 发 现被 审计 、 检 查单 位有 税收违 法行 为的 应 当如 何 处 理 ? 答 ： 审计机關、 财政机关应当向被审计、 检查单 位下达决定、 意见书， 责成被审计、 检查单位向税务 机关缴纳应当缴纳的税款、 滞纳金 有关机关不嘚将 其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入 库或者以其他款项的名义自行处理、 占压。 l 9 、 税 务机 关可否 将纳 税人 、 扣 缴义 务人 當年 的 账 簿 、 记账凭 证 、 报表 和 其他 有关资 料调 回检查 ? 答 ： 可以税务机关在进行税务检查时 ， 有特殊 情况的 经设区的市、自治州以上稅务局局长批准 ， 可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、 记账凭证 、 报表和其他有关资料调回检查 但是必须在 3 0日内 退 还。 2 0 、 税务 机 关經批 准查询 从事 生产 、 经 营的纳 税 人 、扣缴 义务 人在 银行 或者其 他金 融机构 的存款 账 户 时 可以查 询账 户的 哪些 内容? 答 ： 税务机关查询的內容 ， 包括纳税人存款账户 余额和资金往来情况 2 l 、 税务 人员进行税务检查时应当出示哪些证件? 答： 税务人员进行税务检查时 ， 应当出示稅务检 查证和税务检查通知书 ；无税务检查证和税务检查 通知书的 纳税人、 扣缴义务人及其他当事人有权拒 绝检查。 2 2 、纳税人 未按 照规 萣办理 税务登 记证 件验证 或者换 证 手续的 税 务机 关如 何处理 ? 答：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证 或者换证手续的 ，税务机关要責令其限期改正同 时 ，可以处 2 0 0 0元 以下的罚款 ；情节严重的 处 2 0 0 0元以上 1 万元以下的罚款。 2 3 、银行 和 其他金 融机构 未依 照税 收征 管法 的 规定茬 从事 生产 、经营 的纳税 人 的账户 中登 录税务 登记证 件号码 或 者 未按规 定在 税务登 记证件 中登 录从事 生产 、 经 营的 纳税 人的账 户账 号的 。 是否 承担 法律责 任7 答 ： 应承担法律责任 由税务机关责令其限期改 正 ， 处 2 0 0 0元以上 2万元 以下的罚款； 情节严重的 处 2万元 以上 5万元以下的罰款。 2 4 、纳税 人拒绝 扣缴 义务 人代扣 、 代 收 税款 的 扣 缴义务 人应 如何 处理 ? 答 ： 扣缴义务人应当向税务机关报告 ， 由税务机 关直接向纳税囚追缴税款 、 滞纳金 2 5 、税务 机关依 法 进行税 务检查 时 。可否 到车 站 、 码头 、 机 场、邮政企 业及其 分支机 构检查 纳税 人 有 关情 况? 答 ： 可以如果车站、 码头、 机场 、 邮政企业及其 分支机构等有关单位拒绝检查的，由税务机关责令 改正 可以处 1万元以下的罚款 ； 情节严重的 ， 處 1 万元以上 5万元以下的罚款 2 6 、 税务 代理 人违 反税收 法律 、 行政 法规 。 造 成 纳税 人未缴 或者 少缴 税款 的如何 处理? 答： 除由纳税人缴纳或者補缴应纳税款、 滞纳金 外 对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 5 0 ％ 以上 3倍以下的罚款。 2 7 、 税 收征管 法及 实施细 则所 规定期 限 的最后 一 ㄖ是法 定休假 日的 如何 处理 ? 答 ： 以休假日期满的次日为期限的最后一日； 在 期限内有连续 3日以上法定休假日的，按休假日天 数顺延 ( 省國税局征管处供稿 ) 图黎明 维普资讯