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关于向客户收取退房违约金的财税处理
第1种观点：退房违约金是房地产企业因从事房地产销售活动而取得的收入，因此应作为转让房产有关的收入，计入销售收入计算营业税及附加、企业所得税、土地增值税等;
　　第2种观点：房地产企业因客户退房而收取的违约金，收取的前提是房地产企业与客户之间的购房合同未能履行，房屋转让行为并未实际发生。因此，该部分违约金收入不能作为与转让房屋有关的收入计入销售收入计算营业税及附加、土地增值税等，但企业应作为一种营业外收入计算缴纳企业所得税。
　　作为房地产企业来讲，如何降低企业的税负是最优的方案，但前提是不违背税法的规定。第2种观点明显降低企业的税负，但需要找到一系列的理由来证明第2种观点的成立。
　　根据《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据现行营业税政策规定，纳税人在未提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的情况下收取的违约金，非营业税暂行条例第一条规定的提供劳务、转让无形资产或者销售不动产行为所致，也不属于营业税的征税范围，因此该笔违约金收入也不应征收营业税。
　　但部分财务人员又会认为根据&财税[2003]16号：(三)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。&但笔者认为，根据财税[2003]16号的文件精神，企业在转让土地使用权或房屋的同时向客户收取的违约金应征营业税，但这个违约金是在合同继续履行的前提下收取的。如果合同双方根本没有履行而导致的违约金不属于应税行为。
　　同时根据苏地税规(2012)1号文件：纳税人因转让房地产收取的违约金、滞纳金、赔偿金、分期付款(延期付款)利息以及其他各种性质的经济收益，应当确认为房地产转让收入。因房地产购买违约导致房地产未能转让，转让方收取的该项违约金不作为与转让房地产有关的经济利益，不确认为房地产转让收入。
　　企业向客户没收的未履行合同违约金财务处理：
　　借：预收账款或其他科目
　　贷：营业外收入
延伸阅读：
违约金的会计和税务处理分析
企业收取违约金如何开具发票?
违约金的会计和税务处理案例分析
房地产企业履行合同中收付违约金的会计处理
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房屋销售后退房交了的税可以退吗
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可以根据以上文件规定到税务机关办理契税退税业务关于购房人办理退房有关契税问题的通知》(财税[2011]32号) 文件规定,对购房单位和个人办理退房有关契税问题明确如下: 对已缴纳契税的购房单位和个人,购买房屋以取得契税完税凭证作为已缴纳契税的依据,在未办理房屋权属变更登记前退房的。如您已经缴纳契税且取得了契税的完税凭证。 目前我局未委托任何部门代收契税,不予退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退...
可以根据以上文件规定到税务机关办理契税退税业务关于购房人办理退房有关契税问题的通知》(财税[2011]32号) 文件规定,对购房单位和个人办理退房有关契税问题明确如下: 对已缴纳契税的购房单位和个人,购买房屋以取得契税完税凭证作为已缴纳契税的依据,在未办理房屋权属变更登记前退房的。如您已经缴纳契税且取得了契税的完税凭证。 目前我局未委托任何部门代收契税,不予退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的,退还已纳契税
不知道下面这条知识能否帮助到您
目前,随着我国经济的发展,人们生活水平的日益提高,不少人都通过买房或卖房来改善自身的居住条件,也有很多一批回乡置业的人掀起了买房的热潮,买房要交税,这是毋庸置疑的,那么销售不动产税应该在房屋售出的什么时候缴纳呢,销售不动产税应该交多少呢?
销售不动产税应该在房屋售出的什么时候交纳?交多少
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退房能退契税吗？
现因银行要求加大首付，否则不能办理按揭，并交了契税，已办理网签合同请问我买了一套商品房
一、，退房是可以退契税的。二，退房分两种情况：一是已签订房地产买卖合同，但未办理房地产权属登记。二是已签订合同，并办理了房地产权属登记。
第一种情况，原则上给予办理退税，但也有例外。根据《国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复》（国税函〔号）规定，交易双方已签订房屋买卖合同，由于各种原因最终未能完成交易的，如果购房者已按规定缴纳契税，在办理期房退房手续后，对其已纳税款应予以退还。但其中有例外的情况，即购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋的，根据《国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复》（国税函〔号）规定，当购房人从银行取得抵押凭证时，购房人与原产权人之间的房屋产权转移已经完成，必须依法缴纳契税，这种情况退房就不再给予退税。
第二种情况，原则上已纳契税不予退还，但也有例外，即经法定程序判定（如法院判决）该房地产交易合同及发生的房屋土地权属转移无效的，已缴契税可以给予退税。
采纳率：93%
来自团队：
契税和维修基金能退的，而且是全额退不过办手续的费用就不是全额了，看你们当初如何约定的
本回答被提问者采纳
看具体情况，购房人与原产权人之间的房屋产权转移已经完成，必须依法缴纳契税，这种情况退房就不再给予退税。
第二种情况，原则上已纳契税不予退还，但也有例外，即经法定程序判定（如法院判决）该房地产交易合同及发生的房屋土地权属转移无效的。完税后办理退房的情况有两种，交易双方已签订房屋买卖合同：一是已签订房地产买卖合同，但未办理房地产权属登记。二是已签订合同，并办理了房地产权属登记。第一种情况，原则上给予办理退税，但也有例外。根据《国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复》（国税函〔号）规定，在办理期房退房手续后，对其已纳税款应予以退还。但其中有例外的情况，即购房人以按揭、抵押贷款方式购买房屋的，根据《国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复》（国税函〔号）规定，当购房人从银行取得抵押凭证时，由于各种原因最终未能完成交易的，如果购房者已按规定缴纳契税
应该是退税啊！！
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新房退房后，契税怎么算？
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已经交了契税，买了新房又退房的，只有没办产权变更的，才能办理退契税。
1、与开发商办理退房手续
跟开发商解除购房合同，办理退房手续后，去当时交税的地税局申请退税。
2、递交退税申请材料
退税申请书
《房屋终止交易合同》或《退房协议》
元购房合同原件（已加盖注销章）
原购房全款
测绘部门出具的《深圳市房屋登记表》
买方契税纳税人身份证
买方《契税完税证》
银行卡（余额不少于50元）
3、窗口办理
已经交了契税，买了新房又退房的，只有没办产权变更的，才能办理退契税。
1、与开发商办理退房手续
跟开发商解除购房合同，办理退房手续后，去当时交税的地税局申请退税。
2、递交退税申请材料
退税申请书
《房屋终止交易合同》或《退房协议》
元购房合同原件（已加盖注销章）
原购房全款
测绘部门出具的《深圳市房屋登记表》
买方契税纳税人身份证
买方《契税完税证》
银行卡（余额不少于50元）
3、窗口办理
税务局接到申请之后的30个工作日内，处理退税申请。
4、退税到账
因办理过程中涉及的机构众多，退税到账一般需要4-6个月。
注意：按照《征管法》规定，纳税人自缴纳税款之日起3年内申请办理退税。即纳税人所持完税凭证（税票）填发日期至申请当日已超过3年的，税务机关不再受理退税申请。
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新房退房后,买房过程中所缴纳的契税能退吗?退契税的流程是怎样的?应该提交哪些材料呢?
涨知识:新房退房后 契税到底应该怎么退?
找个中介了解一下。
还是去管理这方面的人咨询一下
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