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EAS6.0采购入库暂估冲回处理简述.pdf-综合论文-全文在线阅读-文档投稿赚钱网 4页
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EAS 6.0 采购入库暂估冲回处理简述
? 本文档适用于EAS 6.0 版本。
? 学习完本文档以后，可以对采购暂估的处理及暂估冲回的方法有一个初步的了解。
? 2009 年8 月25
编写人：郑增城
? 本文件使用须知
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企业在采购的过程中，采购的物料已入库，但由于各种原因，本期无法拿到采购发票，
无法确认采购成本，在账务上需要对物料进行估价处理，确认其成本。本系统提供了暂估及
暂估冲回的处理模式。
一、存货估价入账：存货估价入账，即在采购入库单上直接录入实际成本并根据此暂估金额
生成暂估凭证。
二、暂估冲回方式：系统支持单到补差的模式，即收到应付单 （采购发票）之后，如果应付
单与采购入库单暂估的实际成本有差额，系统会自动生成一张入库类型的成本调整单，
调整金额就是应付单的金额－采购入库单暂估的成本。
三、参数设置：
1. 如果系统参数 “期末结账时检查未记账的业务”设置为“否”时，则单据可以不生成
凭证，系统结账时不检查；
2. 如果系统参数“期末结账时检查未记账的业务”设置为“是”时，则单据要生成凭证，
且系统支持的是单据分开生成凭证，也就是说采购入库单，应付单，成本调整单都要生
3. 暂估冲回单到补差显示方式：仅显示差额和显示冲回数量和差额。是指暂估冲回生成的
成本调整单的显示方式。
4. 采购入库单支持费用暂估：选择为是，则可以对采购费用进行暂估，设置为否，则不能
对采购费用进行暂估，只能暂估其实际成本。
采购业务核算流程：（采购申请单→采购订单→采购入库单 （存货估价）→生成暂估凭证→
期末结帐。
1.发票到，则应付单（采购发票）与原采购入库单进行核销→（有差额）生成入库类型的成
本调整单→成本调整单生成凭证→应付单（采购发票）生成凭证。
2.发票未到，则不做处理。
案例解析：
2007 年7 月20
日从环球深圳彩电厂购买了WW 环保袋一万个，未到票，以成本1000
元暂估入账；2007 年8 月20
日收到采购发票（应付单）金额为1100 元，费用发票100 元。
1.2007 年7 月采购入库，期末采购发票未到，直接在采购入库单录入暂估实际成本 1000。
如图 （1）：
期末做采购入库单暂估凭证，结账到下一期间；
2. 2007 年8 月20
日收到采购发票（应付单）金额为1100 元。如图（2 ）：
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原材料暂估入库如何处理
原材料暂估入库如何处理
作者： ■付泽民/文
&&&&&&每到月末，购入的存货常常会出现发票不到的情形，由此产生的存货暂估入库的处理不但是企业财务年终决算较棘手的一项业务，也是税务机关汇算清缴时难以摸清的症结。&&&&这主要是与企业的业务特点、核算方式、会计环境以及会计人员的素质有关。&&&&会计准则的要求&&&&企业在采购物资过程中，有时会出现货物已到，但发票账单需要较长时间才能到达的情况。&&&&为保证实物流转和成本流转的一致性，暂估入库便是常用的一种方法。&&&&《企业会计准则应用指南（2006）》对材料采购科目描述如下：对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记原材料、包装物及低值易耗品等科目，贷记应付账款——&—暂估应付账款科目，下月初用做相反分录予以冲回。&&&&暂估价与实际价差异的处理&&&&按照《企业会计准则第1号——存货》规定，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。&&&&对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整。&&&&发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整，若暂估存货跨年并已销售，其暂估价与实际价差异用以前年度损益调整科目进行调整。&&&&案例解析&&&&甲和乙都是增值税一般纳税人。日，甲向乙购入A材料，共计3000公斤，材料已入库，尚未收到正式发票，料款尚未支付，合同不含税价每公斤2元。&&&&11月15日，车间领用A材料3000公斤，采用合同单价2元，11月30日结转A材料生产的完工产品成本共11000元，12月15日销售该产品，取得不含税收入15000元，日，由于原材料大幅上涨，甲乙协商变更合同，不含税价每公斤调整为2.1元。&&&&16日甲用银行存款支付80%的货款，乙开具同等金额&&&&的发票，但本月没有认证抵扣，2月5日，甲企业认证通过已开具的上月发票。甲发出存货采用个别计价法。截至日，甲尚未收到剩余20%的发票。&&&&日，甲公司按合同价暂估入库，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账，财务部门按照仓储部门提供的暂估入库料单作为凭证附件。账务处理如下。&&&&借：原材料——&—A材料&&&&&&&&6000贷：应付账款——&—暂估应付账款&&&&&&&&&日，车间领用A材料，发出材料单价按个别计价法计算借：生产成本&&&&&&&&6000贷：原材料——&—A材料&日结转A材料生产的完工产品借：库存商品11000贷：生产成本日，冲暂估料：借：原材料——&—A材料-6000贷：应付账款—暂估应付账款&-日，结转销售成本：借：主营业务成本11000贷：库存商品11000结转收入：借：银行存款等17550贷：主营业务收入15000应交税费——&—应交增值税（销项税额）255012月31日，料单未达，暂估未达料：借：原材料——&—A材料6000贷：应付账款——&—暂估应付账款&月1日，冲暂估料：借：原材料——&—A材料&&&&-6000贷：应付账款——&—暂估应付账款&&&-月16日，收到发票支付部分货款：借：原材料——&—A材料5040应交税费——&—待抵扣税金&&&&&&&856.8贷：银行存款5896.8调整暂估价与实际价差额：借：以前年度损益调整300贷：库存商品300借：利润分配——&—未分配利润&300贷：以前年度损益调整&3001月31日，暂估剩余20%的未达料：借：原材料——&—A材料&&&&&&&&1260贷：应付账款——&—暂估应付账款&12602月1日，冲20%暂估料：借：原材料——&—A材料&&&&-1260贷：应付账款——&—暂估应付账款&&&&&-12602月5日，甲企业认证通过已开具的上月发票。&&&&借：应交税费——&—应交增值税（进项税额）&&&&&&856.8贷：应交税费——&—待抵扣税金&&&&&&&&&&&&&&&&&&856.8直到5月31日，甲公司每月初做与2月1日相同的分录，每月末做与1月31日相同的分录，直到发票到达。&&&&5月31日汇算清缴结束前，20%材料发票尚未收到，为防止企业滥用暂估入账，甲企业主管税务机关要求其纳税调增已结转的成本，待发票到达时再进行纳税调整。
馆藏&10069
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喜欢该文的人也喜欢暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理？
全部答案（共1个回答）
借：库存商品-XXX
贷：应付账款--暂估 2、下月初，暂估入账要冲回
借：库存商品（红字）
贷：应付账款--暂估（红字）
估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。###个人觉得，就现在的税收形势来看，该上的税最好不要少，审得最后被查起来还是要补缴的，说不定哪年来个大检查，罚的款都比上的税多。所得税不只是看利润的，有些成本项目不在税前扣除范围，也得纳税调整回来，所以你先看看目前的成本构成，再看看从方面入手，和去年同期对比一下。
材料预估与当月是否领料不会有矛盾,在实际操作中是两码事,仓库材料出入是按实际发生出入库.不会因预估的就不能发料.借：材料--预估材料贷：应付帐款
既然是估计那就按照经验判断，还有类似同类的材料价格来估计反正是个大概数字
答: 关于JR全国PASS的问题,PASS 问题 日本
答: 会计证的后续教育培训每年都要培训吗？是的,一般就是交钱,过过场.
答: 你去淘宝网上搜索一下，看看有没？
答: 不用单独继续教育会计证教育的时候选初级职称的类别就行
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