我是小规模纳税人，业务人员拿了一张专票来报销！到底报还是不报？
我是小规模纳税人，业务人员拿了一张专票来报销！到底报还是不报？
问：我们单位是小规模纳税人，最近员工出差带回来一张住宿专用发票，我觉得小规模取得专用发票不合适，想让员工退回去，但是员工说来回飞机票就几千，财务承担机票他就去，这个当然不可能啊，但是我经常听说网上的滞留票税务局要查，所以我不知道怎么做了。答：首先，没有任何政策规定，小规模不能取得专票，税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称 ( 不得为自然人 ) 、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： ( 一 ) 向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的； ( 二 ) 销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外； ( 三 ) 部分适用增值税简易征收政策规定的也就是说，作为销售方在开具专票的时候不会审核购买方是不是小规模纳税人，只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。所以，日常工作中就会出现你遇到的这种情况，小规模就可能会取得专用发票。处理建议：1、成本效益原则处理，不要退回，直接含税价进费用。2、至于你提到的滞留票，确实在发票底账系统会存在，销售方申报纳税了，购买方没有认证抵扣，发票核不掉，会提醒滞留。如果后期税务让你说明原因，这个也很简单，直接告知实情，不会有什么问题的。3、当然，作为小规模纳税人，虽然没有强制规定不得取得专票，但是实际工作中 kavin 老师也建议不要索取专票，原因嘛，其实还是就是滞留票的原因。虽然你自身没有任何问题，滞留情况也很正常，但是毕竟总是被税务局询问盯着也不爽嘛。公司内部发一个通知，不要让员工索取专票，当然很多员工容易忘记，如果出现你问的这种情况，不可能让别人飞一趟就去换票，这样做财务就是越做越窄。这里告诉一个技巧，小规模公司的开票信息只列公司名称和纳税人识别号，这样员工自然索取不到专票。点击下列标题 阅读更多干货最严发票令
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大家都在看小规模纳税人和一般纳税人的区别＿小规模纳税人税率_律师365
小规模纳税人
小规模纳税人
现实生活中，只要达到了纳税标准我们就必须向国家缴纳税收，而缴纳税收的时候我们就被称之为纳税人，说到纳税人，其中最常见的就是小规模纳税人了，它和一般纳税人是有区别的，那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢？
根据我国税法的相关规定，不管是个人还是企业，都有缴纳税收的义务。而作为集体纳税人的一种，应当承担起缴税的义务，履行自身作为纳税一方的职责。其中税收都是有一定的税率的，而且适用的税率标准也是不同的。那么，小规模纳税人税率是多少?一、小规模纳税人税率是多少?营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。二、小规模纳税人税率适用的情况有哪些?......
年销售额在一定的标准之下，有关的税务资料不能按规定报送的纳税人即为小规模纳税人。对于小规模纳税人来说，他们开具的发票与普通的增值税纳税人有所不同，那小规模纳税人发票是哪种类型的?一、小规模纳税人发票是哪种类型的?小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。二、小规模纳税人征收方式小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。......
纳税是企业和个人的责任和义务，每一类征收对象的纳税标准随着群体或行业的不同，纳税的标准也是不同的。对于小规模纳税人，税务相关的法律对纳税标准有着严格而明确的规定。接下来，律师365小编就和大家一起来看看小规模纳税人标准究竟是什么样的。1、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人&50万元，小规模纳税人......
小规模纳税人一般指的是那种计算不齐全，并且不能够按时的按照规定上传相应的增值税的纳税人，其一般发生在非企业化的小规模单位，那么增值税小规模纳税人申请条件有哪些呢?一、增值税小规模纳税人申请条件1、年应税销售额未超过50万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。2、年应税销售额未超过80万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。......
纳税是法人的责任，纳税之前首先是需要向税务部门进行申报，申报税务的种类和金额，在经审核合格的情况下依法纳税。对于小规模纳税人来说，同样也是需要进行税务的申报。但是小规模纳税人申报纳税究竟怎么样的呢?接下来，律师365小编将讲述小规模纳税人如何报税。一、小规模纳税人如何报税国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、、、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。(国税：每月10日之前。 地税：每月13日之前。)......
企业是国民经济的细胞，种类万千，既有大型外资企业、国有企业，同时又有许许多多小规模企业，他们对于国民经济的贡献，不能简单以规模大小来衡量。在营改增过程当中，已成规模的大中型企业开具一般不成问题，那么，小规模纳税人可以开增值税发票吗？一、小规模纳税人可以开增值税发票吗小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。......
小规模纳税人和一般纳税人，是两个不同的概念，他们在很多方面都是有一定的区别的。那么，增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些呢?一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么样的呢?一、增值税小规模纳税人和一般纳税人的区别1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税,相对税负较低;2、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。......
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您阅读本文耗时：我建议你们还是转为一般纳税人比较好， 转为一般纳税人之后你可以要求你的供货商为我们开具增值税专用发票，那样的话只要你一年的税赋达到1%就可以了 相对而言比小规模纳税人核算一点。 如果你的供货商真的不能提供增值税专用发票 那还是维持现在的小规模吧 由于你们已经被税务机关要求了 将要转为一般纳税人的可能性很大。
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6月13日，国家税务总局纳税服务司邓勇司长做客税务总局网站在线访谈现场，就“营改增二十条服务措施助力纳税人顺利申报”这一话题与网友们在线交流，同时货物和劳务税司相关人员也到访谈现场解答了网友提问。
访谈对很多热点问题给出了明确答复，以下干货大家收好哦！
问题一：小规模纳税人到底能不能开专票？
[网友722008]上次出差结账时，我要开张增值税专用发票，可宾馆说他是小规模纳税人不能开专票，需要代开，到底咋回事？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务不得开具增值税专用发票。根据《国家税务总局关于&税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）&的通知》（国税发〔号）规定，税务机关可为已办理税务登记的小规模纳税人代开增值税专用发票。
问题二：到底国地税合作啥了？
[网友721997]我总听说国地税合作，到底国地税合作啥了？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]为有效整合办税服务资源、提高办税服务效能、减轻纳税人办税负担，国税、地税办税服务厅通过互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务中心三种方式广泛开展了合作共建。合作共建的办税服务厅，可实现基本涉税业务“进一家门，办两家事”的目标。
问题三：发票认证到底啥意思？
[网友721990]我是个新办的纳税人，总说发票认证，到底是啥意思？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]根据《国家税务总局关于修订&增值税专用发票使用规定&的通知》（国税发〔号）第二十五条规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。该规定所称认证，是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。纳入营改增试点的增值税一般纳税人暂不需要进行增值税发票认证，纳税信用A级、B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票，也可以不再进行扫描认证。可通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。
问题四：什么情况下必须到税务局申报？
[网友721983]什么情况下，我必须得到税务局申报？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]目前，包括纳税人申报在内的绝大多数涉税事项已经不需要纳税人到税务局办理，纳税人可采取网上申报、移动办税等方式方便办结。当纳税人未开通网上申报、纳税人在网上申报中遇到问题未能及时办结以及其他税务机关有特殊规定的，纳税人需要到税务局申报。
问题五：原来地税的优惠政策还有吗？
[网友721987]我原来在地税局管的时候，那些优惠政策还有吗？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]此次营改增试点工作，税务部门按照党中央、国务院要确保所有行业税负只减不增的要求，不断优化和完善税制。目前，原营业税优惠政策已基本平移。同时，税制改革将营改增试点纳税人纳入抵扣链条，进一步减轻了纳税人的税收负担。
问题六：开增值税专用发票所需资料有统一规定吗？
[722011]我是一名业务员。公司财务通知我们出差都要开增值税专用发票。可是我发现不同地方要求我提供的资料不一样。你们到底有没有开据增值税专用发票需要资料的统一规定？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]税务总局规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。
问题七：房屋交易缴税地点变了吗？
[网友722003]过几天我要去办房屋交易手续，请问交税的地点变了吗？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]您的交税地点没有变化。根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》（税总发〔号）等有关规定，税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务，以方便纳税人办税。
问题八：二手房交易交的税比以前多了还是少了？
[722004]营改增后，个人二手房交易要交的税跟以前的一样吗？税款比以前多了还是少了？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]个人二手房交易中只是营业税改成了增值税，其他税种不变。
营改增后，由于增值税为价外税，虽然税率仍为5%，但计税依据减小，变为售价/（1+5%）。同时，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，个人转让房屋的契税成交价格和个人所得税应税收入均为不含增值税的价格。因此，一般而言，个人转让二手房所交税款跟以前相比略有降低。
问题九：地税发票可以用到什么时候？
[YY0754]从5月1号起餐饮业，其他服务业开具发票是不是改增值税发票开具？
[国家税务总局货物和劳务税司相关人员]根据国家税务总局公告2016年第23号规定，自日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过日。
问题十：饭店开票加收税钱，谁管？
[网友722012]昨天在一家小饭店吃饭，吃完要发票，老板说我交3%的税钱才给我开，这事你们管吗？
[国家税务总局纳税服务司司长邓勇]餐馆的餐费是含税价，用餐后开具增值税发票时，不需要另行交纳税钱。如遇到餐馆提出开具增值税发票需要补交税款的情况，您可以直接拨打税务机关的12366热线进行投诉，税务机关将按照《纳税服务投诉管理办法》的相关规定，及时进行查处，维护消费者的合法权益。
▎本文转自：国家税务总局网站、中国税务报。
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