用油卡支付运费
以增加抵扣项
增值税抵扣难题牵出物流业油卡交易灰色链条
中物联称“营改增”后货运企业税负增85%~120%
（原标题：用油卡支付运费
以增加抵扣项
增值税抵扣难题牵出物流业油卡交易灰色链条
中物联称“营改增”后货运企业税负增85%~120%）
“现在企业一结账就是给，跑了一年车，家里的现金都变成了油卡，现在手里油卡都成灾了。”来自河北的个体货车司机老高无奈地说。司机老高所反映的问题是“”之后，物流企业为了增加项，强行以油卡向司机支付路费，而卡车司机被迫倒卖油卡，滋生了税收管理的灰色地带，并加重了物流行业额外的资金成本。在近期国务院听取中国物流与采购联合会（以下简称“中物联”）报告之际，国家发改委经贸司和中物联共同向国务院建议，降低物流业税负，统一增值税税率为6%，并呼吁将路桥费尽快纳入抵扣范围。“营改增”后货运企业税负增85%~120%中物联近日发布的数据显示，“营改增”后，货运企业实际税负普遍增长85%~120%，上调幅度过大，企业难以承受。据了解，2012年上海市首先作为试点城市开展交通运输业和部分现代服务业营改增。日，“营改增”范围推广到全国试行。“营改增”后，交通运输业务由原来征3%的营业税增加到11%的增值税，仓储等物流辅助服务由原来5%的营业税增加到6%的增值税。中物联人士还表示，整合仓储、运输、货代、配送等物流环节，实行一体化运作，一站式服务，是物流企业区别于传统运输、仓储企业的创新模式，也是提高社会资源利用率、方便用户的主要手段，但当前行业税率不统一的问题严重阻碍了现代物流业的一体化运作模式。“一单合同很难分清楚运与储的比例，税率不统一的情况下，计税非常麻烦。”新杰物流总经理王坚向记者举例道，比如一个实体企业有一些货物需要物流公司运输，并交给物流公司保管5天，双方商议价格一共100元，这100元里多少是运，多少书储，按11%还是6%纳税，这很难说清楚。中物联研究室副主任周志成表示，许多物流企业的运输、仓储、增值业务都是一起的，每次税务局都会问怎么切割，实际上企业很难再将具体的业务进行切割，现在大部分企业都是根据经验和与税务部门关系来切割业务纳税的。用油卡抵货款成行业惯例除了税率增长的问题外，人力成本和路桥费的抵扣难题也是导致物流企业税负增加的原因之一。据了解，增值税是对商品增值部分收税，增值税抵扣即“应缴的税费=销项税-进项税”，以生产商品过程中的采购项为例，原材料的采购、固定资产的采购等，均可取得增值税专用发票予以抵扣，这个抵扣称为进项税额。目前公路货运企业经营成本主要包括人力成本、路桥费、油料费用等，其中只有占运输成本20%左右的油料成本可以抵扣，路桥费无法抵扣，人力成本则由于大部分运输是个体司机完成，而这些个体司机又无法开具发票而面临着一系列问题。中物联近期发布的报告显示，作为个体运输单元的卡车司机，因为普遍无法提供可供抵扣的增值税发票，所以在实际交易过程中，无论是司机还是货运企业，都只能通过一些非正规渠道寻找发票来做抵扣，业界常用的做法是将卡车司机的一部分货运款直接存入油卡发给司机。这样货运企业可以获得油费发票作为部分进项抵扣，但是这种做法难免存在一些灰色地带，并不能实现税收完全的合法化，对个人和企业来说，都是存在法律风险的。“本应该给1000块钱运费的，却给1000块钱油卡，这些油卡我需要找黄牛去换成钱，但随着市场上油卡越来越多，黄牛回收的价格也越来越低，而且这些油卡还不一定是全国通用，拿到的油卡不能使用也是非常麻烦的，这都是‘营改增’政策造成的啊。”老高向记者抱怨道。据记者了解，在上，当前1000元左右的油卡回收价格在9.3~9.5折左右，即使是上万元的油卡回收价格也仅为9.7折左右。“一些基层的货运场站、专线公司等确实存在油卡满天飞，黄牛回收油卡吃回扣的问题，现在一些司机们坐在一起打牌都是用油卡。整个行业不合规，肯定是有风险，通常物流企业油费在20%左右是正常的，但有些企业的账目上，油票能占到成本的60%，这是不太可能的，税务部门肯定是一查一个准儿。”周志成表示。物流创始人、oT战略副总裁潘永刚表示，在这件事上，物流公司和司机都很无奈，运费确实是企业经营成本的一部分，司机开不了票，物流企业只能自己想办法找票，对于司机来说，这是合同关系的要求，物流企业说“我用油卡支付运费，谁想拉这个活儿”，现在市场供需不平衡，你不同意这个条件单子可能就给了别人。司机拿到的油卡虽然是有价的东西，但在流通性上肯定不如现金。发改委和中物联建议统一增值税税率为6%面对物流行业“营改增”后的各种问题，中物联人士透露，在近期国务院听取中物联报告之际，国家发改委经贸司和中物联共同向国务院建议，降低物流业税负，统一增值税税率为6%，并呼吁路桥费尽快纳入抵扣范围。周志成表示，关于物流业“营改增”后税负上升的问题，财政部和国税总局一直在做研究，中物联也多次向相关部门反映和建议降低税率，财政部和国税总局也是比较积极的，但具体操作会涉及到很多问题。
2013年，商务部流通业发展司副巡视员王选庆曾表示，“营改增后”物流业税负增高这是一个过程，现在导致税收成本上升的主要原因是抵扣问题，即没有形成完整的抵扣链，有些项目不能进入抵扣范围，比如公路收费、人工费都不能抵扣，对此商务部多次与相关部门进行沟通，现在财政部和国税总局正在研究这方面的政策，下一步争取将公路收费纳入抵扣范围。但至今路桥费纳入抵扣范围也没有一个明确的官方时间表。“路桥费这块比较复杂，因为有的是政府收费公路，有的是特许经营收费公路，路桥费纳入抵扣后，这些高速公路公司的收入肯定会减少，国家在研究这个事情，各部门总的共识是有的，但现在还有一些操作性问题，可能还是有些困难。”周志成表示。周志成表示，由于当前经济环境不好，物流行业供过于求，即使企业经营成本增加了，好多企业也不敢提高价格，不得不自己消耗这部分成本，但从长远趋势来看，一部分增加的成本肯定是要向下游传导，最终转嫁到消费者身上。
本文来源：中国经营报
责任编辑：齐栋梁_NF2865
关键词阅读：
不做嘴炮 只管约到
热门产品:　　　
:　　　　　　　　
:　　　　　　　　　
热门影院：
用微信扫描二维码分享至好友和朋友圈查看: 1787|回复: 0
加油卡“代替”运费进项税抵扣问题
签到天数: 989 天[LV.10]笑傲江湖
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
国税的答疑
使用加油卡支付运费，从实质上来说，是用石油的所有权交换交通运输服务，其实质是一种以物易物行为，因此在使用油卡支付时应当将该油卡做出售处理缴纳，这种前提下，油卡的进项税是可以抵扣的。
1.使用加油卡支付运费，需将该油卡做出售处理缴纳增值税和确认收入，油卡的进项税方可抵扣和税前扣除，一销项一进项，相当于没有进项税额抵扣；一收入一成本，相当于没有税前扣除，在上反而少了一块“等于油费”的运输成本在税前扣除。
2.顺便提一下：如果租赁合同协议约定由承租方承担燃料费、修理费，承租方以经营性租赁方式租入车辆所支付燃料费和修理费的进项税是允许抵扣。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。查看: 8469|回复: 8
买油卡的进项税可以抵扣吗
聚焦有效预算管理
3位导师9大主题2个月在线互动
掌握这些技能
老板主动给你加薪
七折考取CMA，投资未来的正确方式！
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
我们是增值税一般纳税企业，公司的车子加油买了张油卡，增票上的税率是17%，但是我们公司平时的进项和销项都是13%的税率，我想问问这个油费的进项可以抵扣吗？好像听说没有销项就不能抵扣进项不知道是不是这样
[ 本帖最后由 jasonmjf 于
10:22 编辑 ]
公司冲值油卡恐怕很多的公司都会去抵扣的。但油卡并不是用于生产经营目的而用于其他方面，抵扣是存在一定的疑义的，比如车子是用于出租收取租金，税务知道一定会搞的，此外，记入管理费用金额过大，好象也是要有点麻烦。
可以抵扣，如果怕查到的话。实在不行的话，直接记入销售费用冲减利润好了，税务机关不会给你找麻烦的。
管理用车直接入费用好了
其实这件事要分解来看：
首先公司一定要是一般纳税人，而与执行税率无关，13%也好，17%也罢，都是可以按照取得的专用发票中的进项税额抵扣的，与票据上的税率无关。
然后，就要分析加油用来干什么了？
1、汽车上用于企业送货、业务员外出跑业务……总之与生产经营有关的、且与增值税应税项目有关的肯定可以抵扣；
2、同样是用于汽车，是给员工上下班交通车、领导个人用车均属于福利费，给领导个人的还要征收个人所得税，这部分是肯定不能抵扣的。
但一般企业都分不开，怎么办？一般我会建议企业，不全抵，也不全不抵。按一定合理比例划分两者，抵一部分。
企业领导属保守型的就少抵些，多交增值税，多进些费用，福利费又用不足14%的就少交些所得税；
企业领导属激进型的就多抵些，少交增值税，少进费用，福利费又用不足14%的就多交些所得税。
不要问我要文件政策，我要给你也只能给增值税条例。其实多东西都是推断来的，不全是依靠政策确定。
楼上回答很全面，很精彩！
回复 地板 故地飞花 的帖子
同意此意见
当然可以抵扣
站长推荐 /1
3位各行各业经历丰富的嘉宾主导，9大实务中总结出来的主题，2个月的至少9次线上直播、答疑，更重要的是专属助教实时跟进的小班制小班制小班制，择时的（上海）线下活动。不仅系统掌握预算管理知识，更能在学习中结识诸多共好的会计人。
Powered by新疆奇台物流公司用加油卡抵运费 税务部门介入调查
亚心网讯（首席记者 胡大敏 实习生 段小利）“好不容易拉一车煤，物流公司结账时却用加油卡支付60%的运费，哪吃得消啊！”说起物流公司用加油卡算作运费一事，在奇台县从事运煤生意的马师傅显得有点无奈。而记者调查发现，用加油卡、油票抵拉煤司机运费现象在奇台一些物流公司中较为普遍。
当地物流公司这种行为被指逃税，目前，奇台县税务部门介入调查。
司机结算运费领加油卡
马师傅从事拉煤生意有4个年头。今年6月初，经奇台县华泰物流园大唐物流信息部介绍，他承担了吉木萨尔县汇德商贸运输公司安排的拉煤业务。
“我从奇台红沙泉煤矿拉煤，再运到阜康市中泰化学厂区。”马师傅说，拉一车煤需要3天，运费为5400元，油费花了2100元。“6月6日，我到大唐物流信息部去结账，对方说，60%的运费用加油卡支付，40%按现金支付。”马师傅说，算下来，他拿到手的现金只有2160元，“我拉一车煤，油费只占运费的40%，剩下的20%油费根本用不了。”而大唐物流信息部给他的答复是，这是承担运费的物流公司给的，他们只是负责转交。
记者调查发现，像马师傅这种情况在奇台县华泰物流园较为普遍。
拉煤司机白师傅说，以前运费的40%由加油卡支付，“因为我们拉一车煤用的油钱差不多占运费的40%，这样刚好持平，我们也能接受。但今年比例提高到60%，剩下20%的加油卡没法换成现金。”
记者对奇台县4名拉煤司机采访时，他们均表示每拉一车煤，都会收到一定比例的加油卡或油票，“我给奇台县一家煤矿拉煤，物流公司给我的运费全都是油票。”司机张师傅说，而使用加油卡、油票抵运费这一现象在奇台县较为普遍，“基本上所有的司机都会收到40%或80%的加油卡、油票。”
“现在很多物流公司给的都是油票。”张师傅说，加油卡还好点，有中国石油的地方都能加油，“而油票就只能在奇台县、木垒县的县乡道路加油站或吉木萨尔县一些高速公路旁加油站使用，其它地方用不成。”
物流公司：这也是创收方式
奇台县大唐物流信息部负责人在接受采访时表示，用加油卡支付运费，都是司机同意的。“物流公司资金比较紧张，就说运费先欠着。”这名负责人说，但司机们认为，欠运费不保险，所以同意用加油卡抵运费。 记者与奇台县多家物流公司取得联系，对方均表示，确实存在用加油卡、油票抵运费的情况。“40%给加油卡，60%给现金，这两年都是这样。”九洲恒昌物流有限公司奇台办事处负责人说，“这是总部规定的。”
奇台县一家物流公司负责人刘世军（化名）则坦言，“物流公司与加油站达成购卡协议，办的卡中每1000元就有90元提成。
刘世军说，物流行业利润低，用这样的方式给司机支付运费，也是创收方式，“物流公司少则有十几辆车，多则有七八十辆。”如按每家公司拥有10辆车、每辆车3天拉一次煤、加油卡占运费的40%计算，公司3天可从10辆车中获利近2000元，一月获利近2万元。
税务部门成立调查租
据奇台县国税局办税大厅工作人员介绍，物流公司每月要向国税局缴纳营业额的3%增值税，每季或每年向国税局缴纳6%的企业所得税，企业没有起征点，就按照企业的经营收入定时征收税款，而加油卡、油票一般不算在经营收入内。
乌市一家大型建筑公司财务处负责人说：“物流公司使用加油卡、油票给司机支付运费，这部分费用则不会显示在公司的经营收入中，自然缴税就少。举例来说，如果一家物流公司有10辆拉煤车，每车一个月跑10趟，每趟的运费是5000元，10辆车一个月的运费是50万元。按国家税收规定，一个月的增值税为1.5万元，但如果按加油卡、油票占运费的40%计算，则每月可以逃避6000元增值税，每月逃避的企业所得税就更高。”
奇台县一家物流公司负责人也坦言，用加油卡抵运费，公司在账面上的收入比实际收入少，缴纳的税款就少。
奇台县国税局有关负责人说，之前他们曾接到举报，与工商局一起对华泰物流园67家物流公司进行联合检查，发现有11家公司属无照经营，“工商局对这些企业进行登记，要求他们在15天内补办营业执照，否则对企业进行查封，给予2万元行政处罚”。
该负责人说，目前国税局已成立专门调查组，对该县所有用加油卡支付运费企业的纳税情况进行详细核查，“如存在逃税行为的企业，将依法处理”。分享到：[责任编辑：
亚心网官方微信}