营改增以后，材料费的抵扣需要注意的问题！
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营改增以后，材料费的抵扣需要注意的问题！
　　营改增以后，材料费的抵扣需要注意的问题！
　　一、如何抵扣增值税
　　我们先来熟悉一下公式：增值税=销项税-进项税
　　（销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率）
　　这个公式，说明：
　　营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。
　　营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。
　　增值税普通发票的情况比较简单，增值税专用发票如果不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。
　　营改增后，工程成本不能随意改动
　　营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
　　因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
　　实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
　　二、常见可抵扣的进项
　　1、电话费：
　　可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
　　2、材料费：
　　可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
　　按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
　　Ⅰ、索取材料费增值税发票注意
　　索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：
　　01、从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
　　一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
　　这一点，一定要写进采购合同。在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
　　02、采用定点采购制度，定期结算，定期开票
　　劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。营改增以后，公司应该推行定点采购制度。通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。
　　题外话：
　　建筑企业，营改增以后，应该多做工作服（一季度做2套，1年8套）。
　　可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。
　　但是，不能通过购买的方式进行。直接购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。
　　根据国家税务总局2011年公告第34号文件第2条规定，工作服必须跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。必须在合同中约定：
　　01、在工作服的某一部位，一定要有该公司的标识或标记；
　　02、工作服货款的支付，必须公对公账户进行，不能现金支付。
　　符合以上条件，开具的发票才可以抵扣17%。
　　Ⅱ、选择一般纳税人的材料商更合算
　　营改增以后，企业采购时一定要索取增值税专用发票。
　　从采购价格来讲，一般纳税人的材料商肯定会比小规模纳税人（个体户）的材料商价格更高。
　　但是，对于建筑企业而言，获得增值税专票后，可以抵扣17%的增值税进项税，又可以抵扣25%的企业所得税，合计可以抵扣42%的税金。因此，营改增以后，选择一般纳税人的材料商更合算。
　　举例：有2个供应商A、B
　　A（一般纳税人）：报价11万7000元
　　B（小规模纳税人）：报价11万。
　　从A处买，采购成本是10万（11.7万=10万+10万*17%）
　　从B处买，采购成本是11万。
　　从A处买，采购成本少1万，相当于未来利润多一万，多缴企业所得税2500元。实际上，未来交税时就少交-元，，实际相当于公司多盈利7500元。
　　从B处买，采购成本多1万，也就是未来利润少一万，少缴企业所得税2500元。但是，没有增值税专票抵扣，相当于多缴增值税1.7万，总计未来公司多付资金流7500元。
　　因此，从一般纳税人A处买更合算。
　　Ⅲ、特定材料的开票要求
　　材料部分，像砂石料、商品混凝土，只能抵扣3个税点。因为砂石料和商品混凝土的销售商，可以选择开3%的增值税专票，也可以开3%的增值税普票。
　　营改增以后，砂石厂、混凝土公司一定选择简易计税的，所以一定要在采购合同中写清楚，要求对方提供3%的增值税专用发票。
　　中国的税法，对简易计税不能开专票的规定做了列举，因此并不是简易计税都不能开专票。
　　当具备以下条件：
　　材料是砂土石料、自来水、商品混凝土，采用清包工或甲供材合同的老项目，房开企业选择简易计税时，可以开3%的增值税专用发票。
　　因此，采购合同中，一定要特别注明“材料供应商开具3%的增值税专票”。
　　税法中明确列出的，简易计税开增值税普票的情况：
　　1、小规模纳税人和个体工商户，可以到税务机关申请代开增值税专用发票，只能抵扣3%。个人只能到税务机关申请代开增值税普通发票。所以，从个人那里买砂石料或租赁设备，只能代开增值税普通发票。
　　2、据财税号和财税2009第9号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得有税务机关代开增值税专用发票；纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得开具或代开增值税专用发票。
　　注：本文内容根据肖太寿博士日举办的“第二期营改增最新政策解读与操作实务培训班”（度川网络主办）上的授课录音整理而成，仅供大家参考。文字稿未经肖博士本人审定，如有不当之处，表示歉意！
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取得适用17%而按13%税率开具的增值税专用发票可否抵扣
率为13%.经了解烟煤的税率应为17%，我公司取得专票后已认证抵扣，将会有何税务风险？
答：根据《财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》财税[号规定，煤炭的增值税税率自日起调整为17%。企业取得日以后开具的税率为13%的发票不得抵扣。
另外：据《四川省国家税务局增值税专用发票管理办法》第二十九条规定：
有下列情形之一的，不得抵扣进项税额：
　　一、未从销货方取得专用发票；
　　二、只取得抵扣联或只取得发票联；
　　三、填写不齐全；
　　四、未加盖印章或印章错误；
　　五、适用税率错误、计算错误、价税不符；
　　六、涂改专用发票；
　　七、汇总填开的专用发票未附“销货清单”；
　　八、丢失发票联或抵扣联；
　　九、超限额填开的；
你公司取得的适用税率错误的增值税专用发票不得抵扣进项税。建议尽快与销售方联系，退回发票重开。否则将涉嫌偷税漏税。
& && &&&根据《国家税务总局关于修订&增值税专用发票使用规定&的通知》(国税发【2006】第156号)规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
Powered by我公司的税率是17%，对方给我们开来的增值税专用发票税率是3%，
我公司的税率是17%，对方给我们开来的增值税专用发票税率是3%，请问如何抵扣？
回答：依照票面税额抵扣。
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问题：我公司进货要对方开票,7个点,是增值税吗?回答：你就按开205000元的票,汇款给他就可以了。进货要对方开票加7个点等于是加价,开来的增值税专用发票是17%税率的增值税。
问题：我们还没有收到供应商开的增值税发票,但我们开了一张增值税...回答：如果税率是17% ,15000为含税价格,在没有取得进项税票的情况下。*0.17=2... 和供应商要增值税专用发票,如果你给客户开出的增值税专用发票是本月开的,那你在月...
问题：我公司进货时供货方连赠品也开了发票,我问过可以抵扣进项税...回答：增值税税款抵扣制度的实施,不致因发生上述行为而造成税款抵扣环节的中断;二是避免... 适用17%的增值税税率。甲公司收到乙公司开来的代销清单时,开具增值税专用发票,发...问题：... 如果从供货方取得一张税率为17%的增值税专用发票,怎样抵扣
回答： 税率13%是指的你销售货物的税率,进项就依照你取得的发票上列的税金认证、抵扣。
问题：货物运输增值税专用发票,税率是3%,我方取得后,抵扣金额怎么算?
回答： 运输业的增值税专用发票,有二种税率的:11%、3% 1)11%的运输业增值税专用发票,在发票的票面上记载了11%的税率与税额的,你按照记载的税额进行抵扣就是了 2)3%的运输业增值税专用发票,比较特殊,你必须拿到税...
问题：我公司是一般纳税人以前都是开17的增值税专用发票,现需开一份税率...
回答： 开什么项目的,我可以帮到你 17%的一般纳税人不能开6%的增值税票。 一般纳税人公司开出来的票还真不是6%的票,也开不出来 开什么项目的,我可以帮到你 联系号码 申请增加开票征收品目,领取发...
问题：... 税率是什么意思,我怎么看到有3%的找税务局代开的增值税专用发票
回答： 如13%就是低税率 3%是实用简易征收率 呵呵 小企业是3% 而中大企业是17%,希望可以帮到你。祝你圣诞节快乐 除增值税一般纳税人提供的增值税劳务为17%的税率外,其他的都是3%。
问题：我买了一台笔记本,商家给我开了增值税发票;税率17%!我不懂,...
回答： 卖给个人,他开增票没什么意义,其实他开之前你可以跟他说你不需要增票的,如果他可以开普通发票,还能便宜点。这个我碰到过。 如果你是公司,同时还是一般纳税人,那么增票不是很好吗?公司可以抵扣。 当然如果你...
问题：我公司收到一张增值税普通发票,内容是订做纸杯,17%的税率,怎么...
回答： 当然不可以了,是别人开给你们的吗。还是你们是做纸杯的工厂啊 入账时 借:管理费用――办公费 贷:银行存款 增值税普通发票是不能进项税抵扣的。另外,即使是专用发票,如果你公司不是一般纳税人,也不能进项税抵...
问题：什么样的一般纳税人可以开据6%税率的增值税专用发票?
回答： 血液制品之类的,还有符合废物综合利用的一些项目,经过批准是有6%的税率。你可以将税票拿去认证。
问题：... 另付运费2000,取得运费发票,其中可抵扣的增值税税率为7%,那...
回答： 应交税金的进项税=000*17%=12040元 原材料=7-2000*7%)=71860元
(责任编辑：Assen)
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