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最新解读2016年营改增政策：对个人消费或有影响
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& & & &至诚财经网()04月20日讯
　　(原标题：&&大红包或对个人消费有影响)
　　5月1日起，我国金融业、房地产业、建筑业和生活服务业等将实施&&试点，营业税将退出历史舞台。别以为&&只跟企业有关，今后你叫个外卖、在外住店餐饮甚至出差报销等等，可能都因此有所变化。
　　在普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军看来，今年是&营改增&攻坚年，后续是持久战。针对一些执行中普遍遇到的问题会讨论后微调，直到增值税法出台。&这四个行业原来占整个营业税约8成，由于涉及面广、目前增值税税率档次较多，企业具体业务归类和税务认定有个过程，建议企业尽早梳理，才能享受红利。&他说。此前李克强总理在博鳌论坛演讲时曾提到，预计今年&营改增&将给企业减少5000亿税负。
　　企业：理清抵扣项才能享红利
　　在国新办全面推开&营改增&试点情况吹风会上，国税总局副局长汪康表示，要把&营改增&政策落实好，确保行业税负只减不增，还需广大企业和财税部门协同努力。因为增值税除特殊规定外，一般是凭发票抵扣税款的，如果企业决策不好、操作不好，也有税收风险。本应减税，由于未取得增值税专用发票，或未能很好地适应税制改革的要求调整经营模式，也可能税负没减甚至增了。
　　增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，后者可用于进项税抵扣。李军也认为，&营改增&全面推行后，&环环征收，层层抵扣&的链条，有助于加强税务管理。如果企业没能做好进项税抵扣项目整理或取得专用发票去抵扣，刚开始也可能税收会增加。尽管此次减税力度空前，保障所有行业税负&只减不增&，有大量过渡政策保障，但落实到具体企业则不能一概而论。企业若粗放管理、不注重增值税专用发票管理，可能难以受益新政。
　　&这次&营改增&与以往相比，涉及试点企业1100多万户，是原试点企业户数的7倍还多，试点企业的税收规模超过19000亿元，是原试点企业的4倍多。&汪康说。
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《2016年营改增最新政策对老百姓的影响解读》是有三思教育网（）为你整理收集：
5月1日，营业税改征增值税试点全面实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。那么生活服务业的营改增将会给普通百姓衣食住行带来哪些变化?6月30日以后，所有餐饮、住宿等地税发票将全部改为国税增值税发票，那么，公务出差、差旅费报销以及日常消费索要发票方面市民应该注意些什么?日前，记者就一些普通百姓关心的问题采访了省国税局有关工作人员。　　吃发票体现税金别忘索要维权　　营改增前，市民去饭店吃饭结账索要发票，取得的发票是地税发票，营改增后，取得的发票是国税发票。除了抬头不同，最大的区别在于，原来的地税发票饭费金额部分是价税合一的，比如消费500元开具直接是500元，而国税发票价税合计也是500元，但会分列出来，“金额”多少，“税额”多少，合计500元。　　产生这种差别的原因是，原来这顿饭消费是按营业税征收，营业税是价内税，500元消费中，已经内含了税金部分。而营改增之后，增值税是价外税，虽然还是消费500元，但发票体现出来的是500=金额+税额。吃一顿饭，知道给国家纳了多少税，普通百姓也会蛮有成就感。　　以前网络流传一种说法，去饭店吃饭特别是去“洋快餐”吃饭即使不报销也一定要索要发票，通过索要发票不让企业偷漏税。如今，税款直接体现在发票上，那么，索要发票和缴税到底有没有关系?换句话说，如果不要发票，是不是就不缴这笔税款了?　　省国税局货物和劳务税处处长张锁林介绍，索票部分才缴税只是坊间的一种猜测。实际上，缴税额多少不取决于开不开发票，取决于企业依法如实申报。当然，以票控税会让税务部门有更多征纳依据，有利于后期税务部门管理比对。企业有义务和责任为消费者开具发票，税务部门鼓励消费者索要发票，发票是法定消费凭证，索要发票既对税收管理有好处，也是对消费者自身权益的保护。　　营改增后，对于一般纳税人餐饮企业，其购进的蔬菜、瓜果，包括肉制品像猪肉、牛羊肉等有进项发票都可以抵扣，如果购进农产品取得收购或销售发票，按发票注明买价乘以13%计算进项税额。通过抵扣节约税金，降低成本，长此以往，随着增值税链条的打通，餐饮业税负有望下降，消费者也可以得到看得见的实惠。　　5月15日，记者在太原市餐饮市场走访发现，目前一些饭店、快餐店依然使用的是地税发票，没有国税发票。据了解，6月30日前，饭店、快餐店的已经领取、还没用完的地税发票还可以正常开具，6月30日以后则必须全部使用国税发票。　　住住宿要分专票和普票二手房交易税金少了　　5月1日零点，在山西湖滨国际大酒店，我省全面营改增后开出第一张住宿业增值税发票。按照规定，开具这张“山西增值税专用发票”的企业人员可以将发票带回进行抵扣，这是与以往开具营业税住宿发票不同的地方。　　营改增后，酒店住宿提供发票有“山西增值税专用发票”(以下简称“专票”)和“山西增值税普通发票”(以下简称“普票”)两种，消费者可以根据需要选择。那么，公务出差应该怎么选择呢?　　张锁林介绍，如果所在公司是一般纳税人，公派出差的住宿费可索取增值税专用发票，用于抵扣进项税额，为公司节约税收成本。但只有是一般纳税人的酒店才能开具“专票”。此外，开具“专票”的酒店客人所在企业也应该是一般纳税人，这样，开具的“专票”才能进入抵扣链条环节。　　同时，住宿客人应向酒店提供自己企业的企业名称和纳税识别号用于开票。同理，其他需要开具“专票”的企业都需要提供纳税识别号，只有号码对应，才能顺利抵扣。手续增加了，需要酒店及时提醒客户，并优化开票流程，尽可能缩短开票时间。不需要抵扣的小规模纳税人或者机关、事业单位人员出差，开具“普票”就可以按照财务规定正常报销了。出差所支付的旅客运输支出、餐饮支出则只能取得“普票”，不能用于抵扣税款。　　比如，某公司李先生公派出差，住宿支出742元，取得增值税专用发票注明销售额700元，增值税额42元。李先生所在的公司可以抵扣增值税进项税额42元;餐饮支出300元，只能取得普通发票，不能用于抵扣增值税。乘坐高铁支出车票款200元，同样不能用于抵扣增值税。　　“五一”期间，外省个别酒店出现借口营改增涨价的情况，张锁林说，从酒店业整体看，税负是下降的。从税率上看，原来征收营业税时，税率为5%，如果酒店是年销售额500万元以下的小规模纳税人，营改增后，税率为3%，税负下降40%。　　目前，市场酒店行业小规模纳税人占80%以上。而如果酒店是年销售额500万元以上的一般纳税人，税率虽然从5%提高到6%，但酒店的材料采购、设备采购、服务采购、不动产购置和租赁、办公支出等诸多方面都可以获得进项抵扣。税率看似提高，实则税负下降。所以，借口营改增涨价的理由完全占不住脚。　　按照二手房交易营改增政策规定，我省个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。因为营业税是价内税，增值税是价外税，计税依据中不含税金，所以营改增后缴纳的税款会少于营业税制下缴纳的税款。目前，个人销售二手房，增值税发票由二手房所在地地方税务机关代开。　　行过路费可抵扣旅游业税负降　　在出行方面，原来门票、过路(过桥)费发票是地税发票，那么营改增后，有怎样的变化?记者了解到，门票、过路(过桥)费发票票样没变，5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的，可以延用到6月30日。　　张锁林介绍，一般纳税人5月1日到6月30日期间公司经营性运输支出的过路(过桥)费可以拿通行费发票直接抵扣(不含财政票据)，但必须是经营性运输支出，火车票、机票等旅客运输服务不得抵扣，驾驶私家车产生的过路(过桥)费，目前不能抵扣。　　营改增对旅游服务行业也有影响。实行营改增后，属于一般纳税人的旅游企业支出的机票、租车、住宿、餐饮，还有地接团费，以及新增的签证费用，都可以从营业收入中扣减后纳税。并且，旅行社的房租、咨询费、办公设备采购等费用取得专用发票后，可以作为进项抵扣，进一步降低税负。　　旅游业一般纳税人虽然由原来缴纳5%的营业税，改为缴纳6%的增值税，但旅游业企业通过规范旅游中所产生的各种费用，取得可以抵扣的进项税额，完全可以实现整体行业税负下降。当然，旅游过程中产生费用的透明化、规范化，也能让消费者明白消费，放心旅行。　　『新闻背景』　　营改增即原来按营业税征收的行业，现在改为按增值税征收。营业税是对营业额征税，每交易一次，每取得一次收入，每经过一次流转都要进行征税。增值税是对增值部分征税，解决重复征收的问题。5月1日，营业税改征增值税试点全面实施。　　至此营业税完全退出我国税制体系。此次全面推开的营改增，被认为是1994年分税制改革以来最深刻的一次财税改革。营改增通过统一税制，贯通产业间的抵扣链条，从制度上消除重复征税，不仅给企业减税，也有利于营造公平竞争的市场环境。李克强总理多次强调改革后“所有行业税负只减不增”。据测算，2016年减税金额将超过5000亿元。
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近日有住酒店的客人反映，临结账要开发票时被酒店要求提供单位的营业执照复印件、税务登记证复印件等，这让住客措手不及来回折腾了一个多小时才开出发票，甚至为此把上午的机票都退掉了。根据酒店的说法，开增值税就要求提供这些资料。那么是不是今后我们开发票都要这么麻烦呢?…
营改增新政下，对于房地产业的定义与营业税法规下的规定基本一致，意味着增值税将适用于房地产销售和租赁业务，并且影响主要的房地产类型。…
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工行宣布6月1日起，不再受理新的个人账户综合理财业务，对于已签订协议的客户，将不再受理展期业务，业务停办满一年后存量客户协议将全部终止。…
一、发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》(以下简称《办法》)的背景是什么?　　自日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面..…
一、一般规定　　1.我公司原来是销售货物的小规模纳税人，还有本次营改增的应税服务，一般纳税人资格登记标准应如何判断?　　答：试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、不动产、无形资产的，货物及劳务销售额与服务、不动产、无形资产销售额应分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。　..…
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营业税改增值税：2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。…
在业内看来，营改增后虽然从税率角度分析二手房交易的税负应当有所增加，但由于所有行业税负只减不增是本轮营改增的主要目标，因此，改革后的二手房交易税负应当不会高于当前。下面独特资讯网小编将为您介绍营改增对房地产影响相关信息。仅供参考，如有变动，请根据当地官方发布为主。…
营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出150元，那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减，购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金，同样营改增就是..…
核心提示：5月1日“营改增”全面扩围后，增值税悄然进入了普通人的视线，吃饭要收增值税，旅游住宿涨价因为增值税，甚至连物业公司也说起了增值税的事儿。发改委提醒：任何打着营改增乱涨价的行为都是价格欺诈。　　“到底什么是增值税啊?”拿到餐厅开具的个人发票，市民李小姐充满了疑惑，如今吃顿饭为何还要交3%的税，..…
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《2016年政府工作报告》明确，今年全面实行营改增。从5月1日起，将营改增试点范围扩大到房地产及建筑业、金融服务及保险业、生活性服务业，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。　　事实上，为消除重复征税，促进服务业发展壮大，简化流转税体系，降低税收遵从成本并确保流转税改革..…
　　5月1日起，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围。　　随着今年政府工作报告为营改增任务立下“军令状”，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业这四块最难啃的“骨头”也都将在今年5月1日正式纳入营改增轨道。但时间紧、任务重，上述四大行业之所以迟迟未被纳入试点必定有它的难点所在..…
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营业税和增值税，是我国两大主体税种。营改增，就是原来按照营业税征收的部分行业，现在改为按增值税征收。营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出150元..…
　按照今年政府工作的安排，今年要全面完成“营改增”改革。营业税这一昔日的地方大税种将由此退出历史舞台。到底营改增政策是怎么样的政策呢?　　一、全面推开营改增试点，有哪些新的措施和改革内容?　　答：&全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。　　一是扩大试点行业范围。将建筑业、房地产业、金融业..…
两部门公布的《营业税改征增值税试点实施办法》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》四个文件，全面规定了建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四行业加入试点后的方案内容。　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》，..…
　自从5月1日起全面执行营业税改征增值税后，餐饮企业这种拥有众多环节的“食品加工、销售企业”碰到了一些操作上的实际问题。苏州市餐饮业商会会长陈素兴对记者说，苏州的餐饮老板们十分重视“营改增”的全面推进，但事涉税制转换，很多饭店餐馆对此不甚熟悉，为了让企业尽快熟悉操作流程、方式、税率等，才有了这次税..…
营改增5月1日全面推行后，二手房交易税负将如何变化，成为关注的焦点之一。财新记者了解到，营改增试点实施办法中明确，个人购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。　　目前来看，二手房交易营改增基本上相当于将营业税政策平移至增值税上..…2016年营改增将哪些行业纳入试点范围 - 会计学习网
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2016年营改增将哪些行业纳入试点范围
时间： 18:38 作者：会计学习网
【内容概况】2016年营改增将哪些行业纳入试点范围 营改增全面推开 建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四行业影响一览 那么，剩余的这四大行业做好营改增的准备了吗？ 营改增自日从上海开始试点以来，主要经过了两个阶段： 一是分地区进行试点，先由上海开始......
2016年营改增将哪些行业纳入试点范围
营改增全面推开 建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四行业影响一览
　　那么，剩余的这四大行业做好&营改增&的准备了吗？
　　&营改增&自日从上海开始试点以来，主要经过了两个阶段：
　　一是分地区进行试点，先由上海开始，然后覆盖到长三角、珠三角及渤海湾三大主要经济 区域；
　　二是分行业进行全国范围内的试点，至今涉及的行业包括交通运输、邮政、电信以及七大现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流 辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务及广播影视服务）。
　　以上涉及的行业看上去很多，但实际仅约四分之一的营业税纳税人转为了增值税纳税人，仍有四分之三的营业税纳税人未完成&营改增&改革，分别是建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业。显然，以上这四大行业会影响到中国的GDP、投资、就业等多项因素，十分重要。 从税收的基本原理看，增值税与营业税相比，有着许多优势，其中最为突出的是其最大限度地消除了重复计税。
　　然而这样一项有利于纳税人的税制改革，为何在推进过程中会遇到困难呢？
　　相关话题&&2016年全面推开营改增 增值税央地分成比例将调整
　　&营改增&难点
　　笔者自2012年&营改增&试点以来，一直在跟踪及研究这一项税制改革，其中也接触到了大量改革涉及的行业、企业及相关部门。总结而言，难改的原因主要包括以下几点：
　　第一，认识的误区。 通常一谈到&营改增&，企业就会去计算税收负担，导致大量的精力都花在了测算所谓的税负。事实上，增值税的税负与企业所得税的税负是两个完全不同的概念。企 业所得税税负会实实在在落在企业的头上，但增值税的税负则是个非常复杂的问题。在一个完美的税制环境下，增值税的税负不应由企业来负担，而是通过转嫁的机 制，最终由消费者来负担。 但在我国，现实的情况是，增值税的税收负担是有可能由企业来承担的，主要原因有四点：
　　一是在价税合计的报价体系下，交易 的双方主体有可能因谈判议价能力的强弱，而导致税收负担转嫁到其中的一方，从而导致税收负担无法顺利传导到最终消费者；
　　二是基于税法对于存量资产、不动产 等的特殊规定，有可能导致一些存货及资产无法进行进项税额抵扣，最终产生税负沉淀；
　　三是我国存在小规模纳税人及一般纳税人两种不同的增值税计税方法及规 定，由于从小规模纳税人处购进货物或劳务无法作进项税额抵扣，也会造成税负的沉淀；
　　四是由于我国交易模式的多样性及交易主体的多样化，从而会导致与一些不 需要缴纳增值税的主体进行交易时，购进的货物、劳务、无形资产等无法作进项税额抵扣。 其中土地出让金就是一个让人十分纠结的例子，由于出让土地的 主体没有缴纳增值税，那么购买主体显然不可作进项税额抵扣，可是土地出让金及各种行政规费通常占房地产开发企业成本的一半以上，所以许多房地产企业呼吁土 地出让金给予计算抵扣。殊不知，由于上一环节没有缴税，计算抵扣只能由财政进行补贴，而一旦涉及财政补贴就要权衡由哪一级财政进行补贴、这种补贴是否合理 等复杂的问题。
　　第二，财政的承受能力问题。财政部公布的数据显示，2014年我国的国内增值税为30850亿元，同比增长7.1%，扣除&营改 增&转移收入因素后增长2.5%。而月的数据显示，除10月份国内增值税为2779亿元、同比增长2.3%外，其余月份国内增值税呈同 比0.3%~4.7%的下降趋势。从某种意义上来说，尽管一些企业反映其&营改增&后税负上升了，但宏观数据显示，我国增值税的总量呈下降趋势。当金融、 建筑、房地产等四个行业纳入增值税的课税范畴后，如果新增投资导致抵扣项目较多，则有可能由于实现了抵扣链条的相对完整性，从而减少了增值税的税额。那 么，在增值税税收总额呈下降趋势的背景下，推行这项税制改革必然要考虑我国财力的可承受性问题。而一国的财力关系到国家治理现代化的经济基础，所以是政策 推进中不可忽视的重要问题。
　　第三，我们要考虑未来需要&营改增&的行业是否做好了准备。 增值税的计税方法显然比营业税要复杂得多，营业税 仅需单向思维，用计税营业额乘以相应的税率即可，但增值税则必须要双向思维，既需要考虑到销项，又需要考虑进项，还需考虑销项与进项之间的平衡。但企业的 税务管理人员要从营业税的管理思维转变到增值税的管理思维，则具有相当大的难度。 坦率地说，我国企业尤其是内资企业对税收的重视程度远远不够，通 常一个企业连专门的税务管理部门都不设置，不少企业税务管理人员是兼职的，税收与投资、价格、会计、法律等不同部门合署办公，营业税纳税人由于营业税的计 税方法简单更是疏于税务管理人员的队伍建设，更不要说搭建分层级的税务管理架构。
　　因此，&营改增&使一些企业短期内难以适应增值税的管理要求。
　　此外，例如金融行业等，由于产品多样、交易频繁、系统复杂，所以难以核实增值税的销项与进项，也会增加其适应增值税管理的难度。根据笔者调研的情况，在建筑、房地产、金融及生活性四大行业中，建筑业的重视程度较高，其前期准备得比较充分，这有助于其顺利实现&营改增&。
　　&营改增&势在必行
　　然而，无论出于何种原因考虑，都必须认识到，从大的改革方向看&营改增&是势在必行的。
　　首先，增值税是世界上最主流的流转税种，根据2014年OECD国家的消费课税报告，截至2014年世界上已有160个国家征收增值税。增值税与营业税相比 较，其可以实现出口退税，消除跨境贸易及服务的重复计税，而营业税则无法实现。我国正进行产业结构调整，在&一带一路&政策的激励下，大量的中资企业在走 出国门，假设无法与国际上的主体税种融合，则会大大削弱我国走出去企业的竞争力。
　　其次，自2008年我国企业所得税立法以来，已过去了8年时间，我国的第一大税种增值税仍未立法，这与其功能定位是非常不匹配的，从完善我国现代化税收体系的角度看，增值税立法是必然要走的一步。&营改增&是增值税立法中的一部分。
　　第三，我国长期实行的货物征收增值税、劳务征收营业税的流转税制，已无法满足现代服务业与货物融合的产品组合，容易造成重复计税，并且增值税由国税局征收、 营业税由地税局征收的管理模式，也难以满足我国《深化国税、地税体制改革方案》的整体要求。
　　因此，基于以上背景，我国应尽快实现全行业&营改增&的税制改 革。}