瑞华被暂停承接证券业务事件最新观察
作者：郝新华 管仲平
来源：财会信报
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国家工商行政管理中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）核发《合伙企业营业执照》
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近日，北京市工商行政管理局西城分局向中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）核发注册号为187的《合伙企业营业执照》。《合伙企业营业执照》载明：“名称”为中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）；“主要经营场所”为北京市西城区金融大街35号1幢806-812；“执行事务合伙人”为顾仁荣；“合伙企业类型”为特殊普通合伙企业；“经营范围”为审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业务。
& && &&&据悉，中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人管理委员会已决定于日上午10点召开全体合伙人视频电话会议，正式宣告中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）成立。
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大家都忙着审计呢，人气不旺。
有限公司要注销，合伙的已经成立，现在最担心的是还没出的报告咋整呀？08年中瑞华恒信变到中瑞岳华时候就费了好大得劲。还好那是12月份，可现在是报告的高峰期呀。公告吧。
合伙会计师的事务所理论上不能审计上市公司吧。
原帖由 huajieli123 于
22:05 发表
合伙会计师的事务所理论上不能审计上市公司吧。 谁说的？
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申报IPO在结构上财务规范占60%为主，其中财务规范化占的时间也是最长的，从资料准备和财务相关总价是占80%以上。所以很多公司都以财务为主开展申报工作。本次嘉宾主要分享IPO财务相关部份，要准备什么，要做什么，要达到什么程度，容易出现哪些问题等等。活动由元年云快报支持举办。
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& &&在市场化改革背景下，监管层在减少事前行政审批的同时，不断加强事中事后的执法监督，预计随着资本市场改革的深化和“依法监管、从严监管、全面监管”理念的深入践行，监管层对中介机构的事中事后监管会持续加强。由于券商、审计机构等中介机构在新股发行、并购重组等项目中扮演着非常重要的角色。中介机构是否，是否能够切实发挥好鉴证、把关作用，是确保资本市场信息披露质量的关键环节。预计未来事中事后监管的力度将进一步加大，从而推动中介机构提高执业水准，保障证券市场长期稳定健康发展。　　中注协及地方注协对会计师事务所开展执业质量检查，财政部门开展会计信息质量检查，对于会计师事务所，检查会计师事务所执行《中华人民共和国注册会计师法》和执业准则情况、质量控制以及内部管理等方面问题，促使会计师事务所执业质量逐步提升，较好地发挥审计鉴证作用。
国家发改委相关负责人近日透露，2017年，个人诚信体系建设将掀起高潮。要加快建立房地产中介、导游等14类重点职业人员信用记录。同时，在全国范围建立和完善信用红黑名单制度。上述14类重点职业人员包括公务员、企业法定代表人及相关责任人、律师、教师、医师、执业药师、评估师、税务师、注册消防工程师、会计审计人员、房地产中介从业人员、认证人员、金融从业人员、导游等。[]
违规必罚，犯错须改。瑞华首席合伙人杨剑涛在接受《中国会计报》记者独家专访时表态：“财政部、证监会暂停瑞华新的证券业务的决定，其实也是一种爱之深、责之切的体现。我们完全接受，并积极整改。”事实清晰明了，当事方态度恳切。
然而，瑞华受罚的背后，也有疑题需业内深思。[]
瑞华会计师事务所被暂停承接新的证券业务并期限整改的事件被报道后，热度持续不减，今日瑞华又因未能勤勉尽责被股转系统采取要求提交书面承诺的自律监管措施。本文拟从此次瑞华被暂停承接新证券业务的处罚原因、处罚依据、处罚期间、处罚影响作一简单解析。[]
瑞华暂停新的证券业务事件已经给行业带来了重大思考。比如，监管环境的改变如何促进特殊普通合伙的发展？处罚主体的下放（目前，各省市自治区证监会派出机构都有权作出行政处罚）存在尺度不一、标准不一、畸轻畸重问题，如何体现科学、公平、合理、有效？“两年两单”制度是否适应简政放权、放管结合、优化服务的新要求？而正在修改的“几年几单”制度是否充分考虑风险覆盖、服务家数、动态调整的监管转型需要？[]
近年来，监管部门对会计师事务所的检查力度持续加大，但检查的重点往往集中在执业质量方面，对会计师事务所自身的会计信息质量监管相对不足。一些会计师事务所的会计信息质量方方面面问题。会计师事务所是从事会计信息质量公正、公允鉴证和服务的经济组织。难以想象一个自身会计信息质量低下、缺乏诚信的会计师事务所的执业质量会有多高。[]
《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》的修订公开征求意见，其中条款“证券资格会计师事务所只要有一单证券业务遭到立案调查，在有最终结论前，全所同类型证券业务将不再被证监会受理。”所谓“不再受理”，在现实当中，即意味着事务所的证券资格被“中止”，上述条款引起注册会计师行业热议。[]
近日，瑞华会计师事务所（以下简称“瑞华”）被财政部、证监会暂停新证券业务，引发极高的关注度，这也是今年首例受到监管重击的会计师事务所。对于瑞华无疑是一次巨大的利空打击，这也意味着公司的收入将会出现大幅缩水。而在业内人士看来，瑞华被罚一事或将引发审计市场竞争格局的调整。[]
证券市场多次出现的上市公司财务问题，矛头均指向处于审核前端的中介机构。从当前市场运行体系来看，中介机构的尽职核查，对于市场各方了解企业情况、保证市场稳定健康发展，具有极其重要的作用。中国社会科学院金融研究所研究员尹中立指出，在企业IPO过程中，中介机构必须遵守业务规则和行业规范。如果中介机构涉嫌违法违规行为，必须依法坚决予以查处，全面追究责任。[]
中注协及其他监管部门通报2月22日，财政部发布。《通知》指出，瑞华未能勤勉尽责，分别于2016年12月以及2017年1月受到行政处罚，为了维护公众利益和秩序，根据相关法律法规，暂停瑞华事务所承接新的证券业务并限期整改。［］& & 被暂停承接新的业务并期限整改的事件被报道后，热度持续不减，今日瑞华又因未能勤勉尽责被股转系统采取要求提交书面的自律监管措施。［］&
　　证监会通报2016年度审计评估机构的检查处理情况，对中审众环会计事务所采取了责令改正的行政监管措施，对信永中和会计事务所、华信众合评估、广东中广信资产评估公司出具警示函等行政监管措施，对上述公司的相关人士采取相应采取相关监管措施，对个别执业质量存在严重问题的执业项目移交稽查部门处理。[]& 证监会网站公告，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：瑞华），在审计亚太实业2013年年度过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，对瑞华会计所及两位签字注会进行处罚。［］
&& 针对立信会计师事务所（特殊普通合伙）不服证监会所作出的行政处罚决定，证监会给出了终结审查答复——“维持原判”。专业人士表示，近年来证监会对会计师事务所的监管加强，处罚力度明显加大，大会计师事务所被检查和处罚的概率大大增加。［］
& & 中国证券监督管理委员会网站上公布了广东监管局发布的行政处罚决定书〔2017〕3号，瑞华会计所在为勤上光电2013年年度财务报告提供审计服务过程中未勤勉尽责，没收瑞华所业务收入95万元，并处以95万元的罚款；对刘涛、孙忠英给予警告，并分别处以5万元罚款。[]
各地注协及财政部门处罚通报
河北省注册会计师协会发布《关于2016年会计师事务所执业质量检查情况的通报》，对于检查发现存在严重违规行为的衡水正则等6家会计师事务所给予行业惩戒。[]
广西注册会计师协会对广西冠瑞会计师事务所有限公司、柳州顺天成会计师事务所（普通合伙）、柳州市江腾会计师事务所和南宁金誉联合会计师事务所予以公开谴责。 []
山东省注册会计师协会发布《关于对2016年度注册会计师行业检查查出问题处理决定的通报》，对2016年度行业检查中发现问题较多的11家会计师事务所，给予“行业内通报批评”的行业惩戒。[]
四川注协对8家会计师事务所和27名注册会计师作出了行业惩戒，其中对3家会计师事务所和9名注册会计师给予公开谴责、对4家会计师事务所和7名注册会计师给予通报批评、对1家会计师事务所和11名注册会计师给予训诫。[]
云南省注协会计所执业质量检查，对存在违规执业行为的2家事务所给予训诫的惩戒、1家事务所给予通报批评的惩戒，2家事务所给予公开谴责的惩戒；对存在违规执业行为的14名注册会计师给予训诫的惩戒，对5名注册会计师给予通报批评的惩戒，对1名注册会计师给予公开谴责的惩戒，并下发了惩戒决定书。[]
重庆市财政局近日对重庆申汇会计师事务所有限公司及其注册会计师黄萍荪、刘培端、杨德刚、赵媛、刘常泽于年1至6月在执业质量和内部控制方面存在的违法行为分别作出行政处罚。[]
近日，在重庆市第五中级人民法院企业破产案件社会中介机构管理人名册编制中，发现一起会计师事务所虚构破产案件，提供虚假资料的不诚信事件，委托方已拒绝其入围，并函告协会。协会及时对该会计师事务所负责人进行了谈话提醒，要求其自查自纠，进行全面整改，维护职业声誉。[]
记者从江苏省纪委通报上看到，为完成扶贫小额贷款年度目标任务，连云港市赣榆区相关单位编造虚假材料违规发放贷款、骗取财政补贴超过2000万元，性质十分恶劣。16名责任人因此而被严肃问责，江苏省财政厅对接受委托进行专项审计的江苏正中会计师事务所及其相关从业人员作出行政处罚。[]
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