企业所得税月季度纳税申报表a类可以零申报吗
企业所得税月季度纳税申报表a类可以零申报吗
09-10-15 &匿名提问
应该填本季度的
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上次提问，如4-6月份总帐的本年利润是借9188，而7-9月份的总帐（没有计提所得税）本年利润贷方18547。本期金额填写：18547。也就就是说，按7--9月份本年利润合计金额填写。累计金额填写：-9188）。可以按照损益表1--9月份利润总额累计金额填写。
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原则上： 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务支出+期间费用+其他损益 利润总额=利润表中的利润总额 因为是预申报，所以就照报表填就可以了
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原则上： 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务支出+期间费用+其他损益 利润总额=利润表中的&利润总额& 因为是预申报，所以就照报表填就可以了
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您好，我们是跨省分公司，都是零申报企业所得税，当地税局需...
用户：fuzt***
| 山东-济南 | 发布： 19:21:47
您好，我们是跨省分公司，都是零申报企业所得税，当地税局需要我们提供总公司分支机构企业所得税分配表，并且要当地税局盖章证明，总公司那边的税局不愿意盖这个章，我们就想自己刻章，数据都是真是的，总公司也在当地报税了。想知道如果刻了这个章，对公司以及负责人会有什么影响？对申报人有什么影响？
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企业所得税零申报，绝对不是万无一失
　　引导语：企业的零申报,企业设立的核心目的是为了创造价值，长期零申报也就是意味着长期没有收入来源，那么企业的存续是不会长久的。
　　企业的零申报
　　原本是为了帮助企业渡过难关
　　但不合理的零申报
　　可能会导致严重后果!
　　想要知道纳税零申报的后果，首先要搞清楚企业零申报究竟是怎么回事儿!
　　《国家税务总局关于修订企业所得税汇算清缴汇总统计表有关问题的通知》(国税函〔号)的附件：企业所得税汇算清缴汇总表及填报说明上，就有对零申报企业的统计。
　　《企业所得税汇算清缴汇总表》为税务机关内部统计的一张报表，但请各位纳税人看看第八项(零申报企业户数)，按照编制说明的口径即是：纳税人申报的年度申报表所有报表为零空表的企业。实践中有的税务机关对报表虽有数据，但对纳税调整后所得为零的企业也会认定为零申报企业。
　　这些情况可能会出现零申报：
　　1、工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。
　　2、纳税人开业后处于筹建期。
　　3、成本费用&收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。
　　4、当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。
　　以上四种情况，税务机关怎么看?
　　对于第1种情形，税务机关告诉你，不要担心，零申报属于正常申报。
　　对于第2种情形，税务机关告诉你，企业处于筹建期的，应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除，准确判断筹办期结束时间，正确进行申报。
　　对于第3种情形，税务机关告诉你，你的行为是错误的，因为你的处理可能会将亏损人为转移到以后年度申报，造成人为延长亏损可弥补期间，可能会承担不利后果。
　　对于第4种情形，税务机关告诉你，你出大问题了，你的行为涉嫌虚假申报，造成少缴税款的，还涉嫌偷税，那么只能对你采取法律手段了。
　　看了上述内容，你还觉得零申报是万无一失一本万利的么?
　　如果长期零申报，你的企业还有可能纳入重点核查库之中!随时会有税务机关突击检查!
　　综上所述，请存在虚假零申报的纳税人尽快前往税务机关进行更正申报，如果进入检查环节，你将失去自查补正的机会。
　　企业为什么会出现零申报?
　　情形1：工商登记改革后，市场主体办理了营业执照，但由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。
　　税务机关：不要担心，零申报属于正常申报。
　　情形2：纳税人开业后处于筹建期，但并不意味着纳税人可以随意申报，先看看相关政策：
　　国税函〔2009〕98号关于开(筹)办费的处理：新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。
　　按照国税函z2010{79号文件的规定企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期亏损，应按照国税函〔2009〕98号规定执行。
　　国家税务总局公告2012年第15号关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定(国税函〔2009〕98号第九条)在税前扣除。因此，纳税人一定要按照相关规定进行申报。
　　税务机关：企业处于筹建期的，应按相关政策规定进行费用归集和税前扣除，准确判断筹办期结束时间，正确进行申报。
　　情形3：成本费用&收入合计，纳税人为避免麻烦，感觉反正都是亏损，即使有收入也违规进行零申报。
　　税务机关：这种行为是错误的，可能会将亏损人为转移到以后年度申报，造成人为延长亏损可弥补期间，可能会承担不利后果。
　　情形4：当期存在收入，但为了偷逃税款，进行涉嫌虚假零申报。
　　税务机关：行为涉嫌虚假申报，造成少缴税款的，还涉嫌偷税，后果很严重!
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