国家税务总局：营改增试点一周年将实现减税约6800亿元
　　国家税务总局局长王军于4月13日在巴黎出席会议时表示，预计到今年4月30日，中国全面推开营业税改增值税试点一周年时将实现减税约6800亿元人民币。　　自2012年1月中国实施营改增试点算起至2017年2月，减税总规模累计已超过1.2万亿元。　　除直接减税效应外，王军指出，中国营改增还带来了促进经济结构调整、激发创新创业活力、推动财税体制改革、规范市场运行秩序等多重积极效应。　　据王军介绍，中国营改增涉及近1600万户企业纳税人、1000万自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入改征增值税。而将银行、保险、证券等金融业务全面纳入征收增值税范围，在国际上具有开创性意义。　　与会各国代表认为，营改增的成功实施，展示了中国深化经济改革的战略执行力，不仅对中国经济增长有促进作用，而且为全球经济增长注入活力，是近年来国际税制改革的成功典范。
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李总理口口声声说要减税，把营业税改成增值税，可你知道吗：有些小企业宁愿缴3%的营业税。增值税税率17%，名义上有进项税可以抵扣，可对于劳动密集型小加工企业，可以抵扣的很少：50%.另外50%就要交17%的税。卖200块钱的产品，就要交17块钱的税，而以前只要交6块钱的税。所以说 减税不是营改增的问题，而是应该把17%的税率减下来。不知道李总理是真不了解民意还是装糊涂，你的身边都是一些专家，但你更应该倾听小企业主的诉求。不要高高在上 形而上学。
营改增的出发点是好的，但地方政府才不管那么多，只要能够增加税收，才不管你大小企业或个体户，通吃！
到时候就知道了。
政府一向爱搞脱裤子放屁，减税直接多少税期减多少比例，印钱每人平均发发。而现在不论印钱减税都消失在黑洞里，对老百姓来言来无影去无踪。
都哪些企业减税了？
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　　□潘明星　　日,我国开始推行全面营改增试点。到现在整整一年了,取得了哪些成效?又有哪些不足?这些都值得我们好好总结。小规模服务企业减税41.6%,受益最大　　可以说,全面营改增试点一年来,我们已经收到了税制优化、大幅减税和经济增长等多重效应。从减税效应来看,“确保所有行业税负只减不增”,既包括新试点的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业只减不增,也包括前期试点的交通运输业和现代服务业等行业只减不增,还包括没有试点的原缴纳增值税的工业商业企业,也有不小的减税红包。营改增减税,在产业链上是层层传递的,形成了增值税独特的税负优化机制。　　这次营改增,减税最大的是服务业小规模企业。因为,营改增前服务业营业税不分企业规模大小,应纳营业税等于营业额乘以税率5%；营改增后小规模纳税人按简易办法征税,应纳增值税等于销售额乘以征收率3%,不允许抵扣进项税额。由营业税税率5%降为增值税征收率3%,再加上税基由含税价缩减为不含税价,算下来,服务业小规模纳税人减税四成以上(营改增后小规模服务企业的税负率下降41.6%[(5%-2.92%)÷5%],实际税负率为2.92%[3%÷(1+3%)])。　　更值得关注的是,这次营改增试点,将小规模纳税人标准,由现行增值税的年销售额工业企业50万元、商业企业80万元,大幅提高为500万元。也就是说,原来工业年销售额超过50万元,就按一般纳税人对待,现在营改增试点企业只要不足500万元,都按小规模纳税人对待。这意味着,年销售额500万元以下的服务业企业,都按3%交税,享受四成多的减税优惠,减税效应进一步放大,这对促进经济增长、保障就业意义重大。所有行业税负只减不增　　这次营改增,对年销售额500万元以上的一般纳税人的税率设计,建筑业的税率由3%转换为11%,服务业由5%转换为6%,但并不意味着税负的必然上升。因为,增值税和营业税的计税原理不同。营业税税率=税额/销售额全额；而增值税税率=税额/(销售额全额-购进金额),分子的“税额”平移,但分母的“税基”缩小,比例自然上升,这是简单的数学常识。　　而且,从试点行业税率来看,建筑业、房地产业为11%,金融业和生活服务业为6%,都低于原工业商业增值税17%的税率,从而使得进项抵扣税率高于销项税率,再加上建筑业和房地产业的购进比重大,减税效果明显；特别是规定房地产业可以在销售额中扣除土地价款(占成本的20-40%),减税力度更大。而对于过渡政策中营业税税率平移的(如老建筑工程、老房地产项目等),由于增值税计算所使用的不含税价格小于原含税价格,应纳税额减少,税负也是降低的。据统计,2016年5月至11月,四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元,与应缴纳营业税相比,减税1105亿元,税负下降14.7%。其中,建筑业减税65亿元,税负下降3.75%；房地产业减税111亿元,税负下降7.9%；金融业减税367亿元,税负下降14.72%；生活服务业减税562亿元,税负下降29.85%。　　分析增值税的减税,除了上述试点企业的税负变化,更值得关注的,是营改增带来的其下游企业税负的降低。因为营改增后,所有购进不动产或服务的企业,将从销售方获得增值税专用发票,可抵扣本企业的税款,从而减轻了税负。而且,这种减税,在产业链上是层层传递的,惠及整个国民经济,形成了营改增税负优化的一道独特的靓丽风景。换言之,不仅营改增试点企业减税,就是没有试点的企业(工业商业)也有大大的减税红包。据统计,月份,除了四大试点行业减税1105亿元外,前期营改增试点的“3+7”行业减税1102亿元,原增值税行业(工业商业)减税1180亿元,三项共计减税3387亿元。收获减税红利,企业还需主动作为　　另一方面,营改增“确保所有行业税负只减不增”,并不排除个别企业税负有所增加,这是增值税的计税机理决定的。因为增值税税额等于销项税额减去进项税额,在销售规模一定的情况下,企业缴税多少取决于购进的多少,以及合规发票的取得。购进多的税负下降,购进少的税负上升。但从全行业的较长时期来看,上升的税负和下降的税负是可以相互抵消的,整个行业的税负会是稳中有降的。　　显然,导致企业税负上升的因素,一是营改增前大量购进,致使营改增后购进少、进项税额少、税负上升；二是购进没有足额取得合规发票扣税,致使税负上升。对于第一个因素,即购销不均衡引起的税负上升,随着时间的推移将会自动化解。对于第二个因素,即“足额取得合规发票扣税”,实际上考验着企业的管理能力。这就要求企业主动作为,尽快适应增值税核算机制变化。如梳理供应商,尽量选择有资质、能提供增值税专用发票的企业；如制定细则,在购买货物、服务等所有付款的环节,最大限度的获取增值税专用发票,用于扣税,等等。与此同时,税务机关也应主动作为,更好地优化纳税服务,如在相关环节最大限度地为企业提供获取发票的便利；如深入企业、特别是税负上升的企业,有针对性地辅导,帮助企业应抵尽抵,等等。征纳双方共同努力,以收获政府的减税红利。一年减税6800亿,成最大制度化减税机制　　全面营改增大规模减税,是供给侧结构性改革“三去一降一补”的重大举措。全面营改增,实际上是最大的制度化减税机制。2016年营改增减税5736亿元,日至日全面营改增一年减税约6800亿元,减税规模之大前所未有。　　还要看到,2016年全国财政收入比上年仅增长4.5%,2017年继续安排减免税费5500亿元(包括减税3500亿元、减费2000元),赤字率保持不变,增加2000亿元赤字,主要是为了进一步减税降费。可见,这次大规模减税,是在财政收支矛盾突出的条件下实施的,并以“阶段性提高赤字率”缓解收支矛盾,反映了国家适应新常态推进供给侧结构性改革的新思路、新举措。正如李克强总理所言,用政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”,和市场活力的“乘法”,以推动我国经济持续健康发展。(作者系山东财经大学经济研究中心主任、教授)
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　　自5月1日起，酒店全面实施营改增。截至目前，多数酒店已经完成了营改增后第一个月的报税工作。那么营改增首月，酒店的实际赋税情况究竟是增是减？企业是否分享到了营改增的减税红利呢？
　　“增值税率的高低≠实际税负的多少。虽然税率较高，但增值税是对增值额进行征税，避免了重复征税，营改增克强总理的期望：实际税负要降低，但需要我们正确认识营改增才能真正降低”
7月我们该干啥？
　　经调查反馈，各酒店的税负变化情况不尽相同：
　　1.有些企业确实享受到了减税红利；
　　2.也有酒店反映，由于蔬菜、肉制品等食材供货商多为免税企业，没有多少进项税款可以抵扣，导致企业整体税负较以往略有增加。
　　3.变化不大！因小规模纳税人的税负由于税率的变化有所降低，但是一般纳税人的税负同样因可抵扣的进项少而有所上升，二者相抵，因此公司整体的税负变化不大。
　　全面实施营改增的主要目的是为了配合供给侧改革，为企业降低税负。对于小规模企业而言，营改增直接降低了其上缴税款的税率，税负降低确定无疑。对原来的增值税纳税人来说，如今购买不动产、金融、生活服务业等领域的服务，都可以开具增值税专用发票用于抵扣税款，因此税负也只可能降低。
　　营改增后，酒店的税负是增还是减，关键看用货的品类。如果供应商都是免税的，那税负肯定会增加。但如果供应商的货品缴纳13%或是17%的税，而企业按6%缴纳增值税，那么抵扣进项税后，反而可能赚了。
　　营改增对酒店短期内存在利好，但未来随着上游供应链升级改造，利好可能会被上游的成本上涨稀释，很难在短时间内确定企业税负的变化，多数企业目前仍处摸索阶段。
　　但是对于原来缴纳营业税改为增值税的这部分餐饮企业而言，要分享营改增红利，须对企业的多个环节进行相应调整：
　　1、企业的财务人员须学会并掌握营改增的规律及特点外，酒店的销售模式、采购模式也要做相应调整。特别是合同的价税签约数字怎么计算。要精心考虑，什么样的情况才是最有利的。
　　2、要想分享营改增带来的红利，就要求增值税一般纳税人掌握企业可抵扣的项目，并在购进过程中有索要增值税专用发票的意识为帮助酒店业更好实施营改增；
　　应国家旅游局要求，协助推动“营改增”工作在旅游行业顺利实施，协助旅行社、星级饭店等旅游企业正确认识“营改增”政策、积极应对税制改革、确保税负实际降低，由北京财政局支持，酒店内参，美联酒店商学院，中瑞酒店管理学院携手，定于8月3日在北京开展――酒店业态“营改增”实践课程，帮助饭店餐饮企业实现克强总理要求的减清赋税，分享营改增的减税红利！
　　分享嘉宾：
　　张老师：
　　在职研究生，MBA，国家注册培训师。迈点网及酒店内参专栏作家。从事酒店行业20载，曾任多家高星级酒店总经理、酒店管理公司负责人。在酒店筹备开业、财务管理及运营销售方面颇有心得，参与编写《酒店管理规范大全》。亦有《你该知道的“营改增”》、《酒店供给侧改革“微”实践》等多篇论文在《中国旅游报》、《中国酒店》、《饭店现代化》、《酒店培训与服务》《酒店职业经理人》等专业刊物上发表。
　　梅老师：
　　北京市财政局税务处副处长，全面参与30多个行业的营改增相关事宜。针对实际操作中出现的问题现场答疑，对于集中反馈且无法解决的信息，直接反馈给财政局营改增工作办公室，对相关条文进一步修订。
　　授课内容：
　　一、“营改增”来了
　　1、营改增路线图
　　2、营改增背景介绍
　　（1）增值税概述
　　（2）复杂的中国增值税系统
　　（3）增值税征收方式
　　（4）增值税计算
　　二、为什么要实行“营改增”
　　1、 营改增后酒店的税负会增加还是减少？
　　关键因素如下：
　　（1）酒店能否可以将税负转嫁给最终消费者？
　　（2）如何使可抵扣进项税额最大化？
　　（3）中国的其他同行将采取怎样的营改增方案？
　　2、酒店业将面临的挑战
　　（1）“营改增”给酒店带来的挑战-技术判断和实务操作
　　（2）生活服务业营改增给企业带来的挑战-举例
　　（3）生活服务业营改增给企业带来的挑战-具体合规需求
　　（4）“营改增”给酒店带来的挑战-具体合规需求
　　3、营改增应对方案
　　营改增应对方案――产品及业务流程梳理和应对
　　营改增应对方案――客户、供应商梳理和合同审阅应对
　　营改增应对方案――增值税会计制度梳理和应对
　　营改增应对方案――增值税税务管理应对和纳税申报
　　营改增应对方案――增值税培训及后续增值服务
　　三、“营改增”对酒店业收入端的影响及应对
　　四、案例解读
　　五、虚开专票风险
　　六、“营改增”进项税额不能抵扣项目及对策
　　七、营改增后酒店餐饮业的税务和会计处理注意事项
　　参加对象：
　　酒店与餐饮企业财务总监、财务经理、财务主管等财务人员、税务方面专业人员，总经理、营销总监、董事会成员等企业高管等。
　　为达到最佳学习效果，强烈建议总经理带队，财务、营销、餐饮各部门负责人集体参加学习！
　　美联办公室：
　　王老师（电话、微信）
　　刘老师（电话、微信）
　　中瑞办公室：
　　潘老师（电话、微信）
　　王老师（电话、微信）
　　价格：
　　培训费：990元/人（专家授课费、资料费、合影费、餐费等）
　　团队优惠：同时报名3人以上880元/人（含3人）
　　发送短信：“营改增+姓名”至手机号码将有专人与您联系，详细介绍培训事宜
　　↓↓↓点击文章最下方“阅读原文”可通过微信直接报名
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酒店内参（微信号：ehotelier），中国酒店业第一新媒...
旅行作家 ，自由撰稿人，搜狐旅游专栏
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