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企业财务会计实习报告（一）
　　一、实习目的
　　是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2011年3月——4月我在xxx公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告：
　　一、实习单位概况
　　xxx是一家提供全球无船承运业务的综合性集团公司总部位于。xxx拥有香港、中国大陆、德国的独资公司，以及在、印尼、和的姊妹公司。不仅如此，xxx还建立了一个拥有一百六十多个全球合作伙伴的国际性网络。xxx的宗旨是“客户至上”。致力于为客户提供后续跟踪和处理服务。为了能够完成这样的服务，在亚洲和欧洲地区已经成立了自己的公司，并拥有自己的工作团队。在任何时候xxx为客户提供全方位的货运信息。中国已核准获发营业执照，并且由专业人士组成了九家分公司。
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ABC会计师事务所接受委托审计X公司2010年度的财务报表。A注册会计师经过了解X公司销售与
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提问人：匿名网友
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ABC会计师事务所接受委托审计X公司2010年度的财务报表。A注册会计师经过了解X公司销售与收款相关内部控制设计和执行情况后梳理出下表中的14个事项。要求：请根据A注册会计师记录的对X公司各流程相关的内部控制回答下列问题：(1)销售与收款流程相关的内部控制影响最大的财务报表项目是哪些？(2)请在下表的“主要控制活动”对应的同一行的“受影响的主要认定”的恰当位置打“√”。 受影响的主要认定 序号 主要控制活动 存在／发生 完整性 权利和义务 计价和分摊 准确性 截止 分类 1 订单的接受与赊销的批准、销售合同的签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离 2 定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策 3 销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同 4 仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货，并编制出库单 5 出库单连续编号 6 财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账 7 销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整账务处理 8 销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量 续表 受影响的主要认定 序号 主要控制活动 存在／发生 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 准确性 截止 分类 要求：(1)根据资料一、二，请代B注册会计师分析，针对X公司可能存在的经营风险是否属于特别风险？如果属于特别风险，与财务报表的哪个项目有关？同时，与该项目的什么认定相关？(2)结合资料一、二，请代B注册会计师选择恰当的审计措施(请直接填写以下审计措施中的大写字母即可)。A．追查存货盘点记录至存货永续盘存记录；B．将销售明细账中记录的交易同销售发票、出库单、装运凭证以及其他证明文件比较；C．审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告；D．抽查还款协议和货款收回情况；E．与财务经理讨论坏账准备的计提；F．与销售总监讨论所执行的坏账风险评估程序。四、综合题(本题型共2题，每小题15分，共30分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。答案中的金额用人民币万元表示，有小数点的保留两位小数，小数点两位后四舍五入)1．甲公司主要从事橡胶制品的生产和销售，其销售收入主要来源于国内销售。ABC会计师事务所负责甲公司2010年度财务报表审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人。该公司2010年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形式与上年相当。资料一：(1)甲公司的收入确认政策为：以向客户开具销售发票为时点确认收入。(2)2010年第4季度，中国人民银行调整两次存贷款利率： 日起 调整前利率(%) 调整后利率(%) 1．城乡居民和单位存款 (1)活期存款 0.36 0.36 (2)整存整取定期存款 3个月 1.71 1.9l 6年 1.98 2.20 1年 2.25 2.50 2年 2.79 3.25 3年 3.33 3.85 5年 3.60 4.20 2．各项贷款 6个月 4.86 5.10 1年 5.31 5.56 1至3年 5.40 5.60 3至5年 5.76 5.96 5年以上 5.94 6.149 定期与客户对账，并调整差异 10 定期分析应收账款账龄，并催收逾期应收账款 11 根据坏账准备政策定期计提坏账准备，经适当批准后核销坏账 12 收到客户付款后，出纳人员办理托收，财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证 13 月末之前，将本月产生的销售合同、出库单交财务部门进行相关处理 14 定期复核实际销售收入与预算金额并分析差异
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1第 43 题 ABC会计师事务所接受X股份有限公司委托对其日与财务报表相关的内部控制进行审计，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报告内部控制有效性发表审计意见。在对内部控制了解、评价和审计过程中，审计项目组发现仓储管理人员在缺货时填制请购单直接送交采购部门；由采购部门发出订购单订货，采购员办理采购，采购员不仅超量购买，且单价偏高。针对上述内部控制设计及运行的情形，X股份有限公司管理层已在书面声明中说明了该内部控制的缺陷及其对实现控制目标的影响，并且恰当地修正了有关内部控制有效性的认定，A注册会计师认为该内部控制存在一般缺陷，但由于只是采购环节问题，其他交易循环内部控制较为完善，整体内部控制运行仍然有效。A注册会计师于日完成了内部控制审计工作，日在审计报告上签字，日X公司董事会对外公布审计报告。审计报告如下：审计报告X股份有限公司：按照《企业内部控制配套指引》及企业会计准则的相关要求，我们审计了X股份有限公司(以下简称X公司)2011年度的内部控制运行的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是X公司的贡任。二、注册会计师的责任我们的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、财务报告内部控制审计意见我们认为，X公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的内部控制。ABC会计师事务所中国注册会计师：A(公章)(签名并盖章)中国注册会计师：B(签名并盖章)中国××市二0一二年二月二十五日要求：请指出上述A注册会计师出具的内部控制审计报告中的不恰当之处，并予以改正。2第 44 题3第 45 题 A注册会计师是X公司2010年度财务报表审计业务的项目合伙人。在针对具体审计目标设计进一步实质性程序时，需要考虑所获取的审计证据的相关性和可靠性。下表列示了针对每项审计目标的两种审计程序，假定每种审计程序均能得以实施并能获得相应的审计证据，请比较针对同一目标的审计程序所能获取的审计证据的相关性与可靠性。你认为可靠性高的，请在相应的空格内划“√”，你认为相关性高的，请在相应的空格内划“√”。审计证据审计目标审计程序可靠性相关性登记入账的应收账款是存在1．向X公司债务人函证应收账款1的2．检查发货凭证与销售发票财务报表上列示的存货计价1．观察存货的积压情况与品质状况2正确2．询问存货跌价准备的计提情况1．从验收单追查到应付账款明细账3应付账款均已登记入账2．依据应付账款明细账向供应商函证登记入账的固定资产均归X1．检查固定资产的原始凭证4公司所有2．向债权人函证借款的抵押情况所有购人的股票、证券均已1．向X公司管理层询问持有目的5计入恰当的账户2．向证券交易所函证确认的营业收入均已计入恰1．从营业收入明细账追查到商品价目表6当的会计期间2．从销售发票追查到营业收入明细账
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科大科技:财务报表及审计报告
来源：交易所&&&
作者：佚名&&&
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　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　山东科大机电科技股份有限公司
　　合并财务报表附注
　　(金额单位：人民币元)
　　一、公司基本情况
　　山东科大机电科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于2003年1月，并取得济宁市工商行政管理局高新区分局核发的28号《企业法人营业执照》，公司目前的注册资本为3157.90万元，法定代表人：包继华，公司住所：济宁高新区王因工业园。
　　经营范围：机电产品、物料搬运及输送关键设备、控制及智能化系统的研发、生产和销售；矿山机电设备与配件的生产、销售：上述产品的技术开发与服务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
　　(一)公司历史沿革
　　本公司前身为济宁科大科技有限公司，由于岩、包继华、周满山、叶铁丽共同出资组建，初始注册资本为人民币80万元，公司法定代表人：于岩。公司设立时业经济宁科元有限责任公司会计师事务所审验，并由其于日出具济科会验报字〔2003〕第11号验资报告。股东出资及比例情况如下：
　　单位：万元
占注册资本总额比例(%)
　　包继华
　　周满山
　　叶铁丽
　　日，经股东会决议，同意股东以货币资金出资增加注册资本至300万元，本次增资业经济宁晨曦有限责任会计师事务所审验，并由其于日出具济晨会师验字(2006)第36号验资报告。增资后的注册资本及比例情况如下：
　　单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　包继华
　　周满山
　　叶铁丽
　　日，经股东会决议同意原股东及褚伟丽以货币资金和实物方式增加注册资本700万元，增资后注册资本为1000万元。其中于岩以货币资金增资211万元，包继华以实物方式增资226万元，叶铁丽以货币资金增资121万元，褚伟丽以货币资金增资142万元。本次出资分两次缴足，日由于岩货币缴纳74万，包继华实物出资缴纳226万，日于岩以货币资金出资137万元，叶铁丽以货币资金出资121万元，褚伟丽以货币资金出资142万元。
　　增资后的注册资本及比例情况如下：
　　单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　包继华
　　周满山
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　日，经股东会决议，同意将公司名称由“济宁科大科技有限公司”变更为“山东科大机电科技有限公司”。
　　日，经股东会决议，同意股东周满山将其持有的本公司2.1%的股权以21万元的价格全部转让给于岩，转让后公司注册资本及比例情况如下：
占注册资本比例(%)
　　包继华
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　日，经股东会决议，由原股东及个人姜雪、管靖以货币资金形式增加注册资本
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　至1300万元，本次增资业经济宁晨曦有限责任会计师事务所审验，并由其于日出具济晨会师验字(2013)第25号验资报告。增资后的注册资本及比例情况如下：
　　单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　包继华
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　日，经股东会决议通过，同意将公司法人代表由“于岩”变更为“包继华”。
　　日，经公司股东会决议，由股东以货币资金增加注册资本至1625万元，本次增资业经济宁晨曦有限责任会计师事务所审验，并由其于日出具济晨会师验字(2013)第297号验资报告。本次增资后股东注册资本及比例情况如下：
　　单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　包继华
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　日，经公司股东会决议，由济宁仁和企业管理咨询有限公司以货币资金630万元增加注册资本175万元，其中455万元为资本溢价。增资后公司注册资本及比例情况如下：
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　包继华
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　济宁仁和企业管理咨询有限
　　175.00
　　日，经公司股东会决议，一致决定将山东科大机电科技有限公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，股份公司名称为山东科大机电科技股份有限公司。本次变更以有限公司截至日止经审计的账面净资产6,170.68万元为基准，按2.06:1的比例折算成股份有限公司股本3000万股，其余部分计入资本公积。变更后公司注册资本及比例情况如下：
　　单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　包继华
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　济宁仁和企业管理咨询有限
　　175.00
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　日，经公司股东会决议，由济宁海达信科技创业投资有限公司以货币资金700万元增加注册资本157.9万元，其中542.1万元为资本溢价。增资后公司注册资本及比例情况如下：单位：万元
　　占注册资本比例
占注册资本比例
　　包继华
　　叶铁丽
　　褚伟丽
　　济宁仁和企业管理咨询有限
　　291.60
　　济宁海达信科技创业投资
　　有限公司
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　(二)组织架构
　　股东会
　　总经理
　　总经理助理
　　副总经理
　　销销销销销销
　　售售售售售售
　　一二三四五六
　　部部部部部部
　　所所办
　　本公司目前不设董事会，设执行董事一名，总经理兼任执行董事。总经理下设财务部、行政人事部、负责营销的副总经理(下设销售管理部、销售业务部、市场部、工程部)、负责技术及生产的副总经理(下设技术中心、质检部、采购部、生产部、仓储部)。财务部负责公司财务方面的全面管理；行政人事部负责公司人事、行政事务工作及各部门内部日常事务；销售管理部负责销售业务的管理工作；销售业务部负责客户的销售工作；市场部负责公司营销市场的开拓工作；工程部负责公司产品的指导安装、调试、售后服务、配件销售工作；技术中心负责公司产品技术研发及产品技术支持工作；质检部负责公司采购、生产外协、销售的质量检验工作；采购部负责公司原材料、配件的采购工作；生产部负责产品的加工生产工作；仓储部负责公司的原材料、配件及产成品的仓储工作。
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　二、主要会计政策、会计估计和前期差错
　　(一)财务报表的编制基础
　　公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制财务报表。
　　(二)遵循企业会计准则的声明
　　公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
　　(三)会计期间
　　自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
　　(四)记账本位币
　　采用人民币为记账本位币。
　　(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
　　1、同一控制下企业合并
　　参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
　　本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。
　　在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
　　本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
　　企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
　　2、非同一控制下的企业合并
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
　　本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
　　本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
　　本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
　　企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产)，其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
　　对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：①源于合同性权利或其他法定权利；②能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
　　本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
　　非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
　　企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：(1)在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。(2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。
　　(六)合并财务报表的编制方法
　　本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
　　所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。
　　合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
　　子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
　　在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
　　在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
　　在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
　　本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
　　(七)现金及现金等价物的确定标准
　　在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
　　(八)应收款项坏账准备
　　应收款项包括应收账款、其他应收款等。
　　(1)坏账准备的确认标准
　　本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备。
　　(2)坏账准备的计提方法
　　①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
　　本公司将金额为人民币500万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
　　本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
　　②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。
　　本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。
确定组合的依据
按组合计提坏账准备的方法
　　除关联方组合及单项金额重大并已单项计提坏
账龄分析法
　　账龄组合
账准备的应收款项之外，其余应收款项按账龄划
　　分组合
　　关联方组合
按关联方划分组合
单独进行减值测试
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
　　计提比例(%)
　　应收账款
其他应收款
　　1年以内(含1年)
　　1-2年(含2年)
　　2-3年(含3年)
　　3-5年(含5年)
　　5年以上
　　③单项金额不重大但单项计提坏账准备的计提方法：
　　本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
　　(3)坏账准备的转回
　　如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
　　(九)存货
　　1、存货的分类
　　存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。
　　2、发出存货的计价方法
　　存货原材料发出时按加权平均法计价，产成品发出按个别计价法。
　　3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
　　期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提闰调整存货跌价准备。
　　产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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　　期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
　　以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
　　4、存货的盘存制度
　　采用永续盘存制。
　　5、低值易耗品和包装物的摊销方法
　　(1)低值易耗品采用一次转销法；
　　(2)包装物采用一次转销法。
　　(十)长期股权投资
　　1、投资成本的确定
　　(1)企业合并形成的长期股权投资
　　同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
　　非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
　　(2)其他方式取得的长期股权投资
　　以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
　　以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
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　　投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
　　在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
　　通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
　　2、后续计量及损益确认
　　(1)后续计量
　　公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
　　对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
　　对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
　　被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积(其他资本公积)。
　　(2)损益确认
　　成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
　　权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。
　　在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单
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　　位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
　　在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。
　　3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
　　共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
　　重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
　　4、减值测试方法及减值准备计提方法
　　重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。
　　除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。
　　长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
　　5．长期股权投资的处置
　　企业持有长期股权投资的过程中，决定将持有的对被投资单位的股权全部或部分对外出售时，结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额，应确认为处置损益。采用权益法核算的长期股权投资，原记入资本公积的金额与所出售股权相对应的部分在处置时转入当期损益。
　　(十一)固定资产
　　1、固定资产确认条件
　　固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。
　　固定资产在同时满足下列条件时予以确认：固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
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　　(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
　　(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
　　2、固定资产的初始计量
　　固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
　　外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
　　购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
　　自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
　　债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
　　在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。
　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账价值。
　　3、固定资产的后续支出
　　与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。
　　4、各类固定资产的折旧方法
　　固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
　　融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
　　各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
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折旧年限(年)
年折旧率(%)
　　房屋及建筑物
　　机器设备
　　电子设备
　　运输设备
23.75-31.67
　　其他设备
　　5、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
　　公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
　　固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
　　当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。
　　固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。
　　固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
　　有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。
　　企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
　　6、固定资产的处置
　　固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
　　(十二)在建工程
　　1、在建工程的类别
　　在建工程以立项项目分类核算。
　　2、在建工程结转为固定资产的标准和时点
　　在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
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　　并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
　　3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
　　公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
　　在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
　　可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
　　当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
　　在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
　　(十三)借款费用
　　1、借款费用资本化的确认原则
　　借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
　　公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
　　符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
　　借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
　　(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
　　(2)借款费用已经发生；
　　(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
　　2、借款费用资本化期间
　　资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
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　　当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
　　当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
　　购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
　　3、暂停资本化期间
　　符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
　　4、借款费用资本化金额的计算方法
　　对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
　　对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
　　借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
　　(十四)无形资产
　　1、无形资产的计价方法
　　(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
　　外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
　　债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；
　　在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
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　　非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
　　以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
　　内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
　　(2)后续计量
　　在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
　　对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
　　2、无形资产减值准备的计提
　　对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。
　　对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。
　　对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。
　　可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
　　当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
　　无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残值)。
　　无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
　　3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
　　公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
　　研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
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　　开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
　　4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
　　内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
　　(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
　　(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
　　(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市瞅无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
　　(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
　　(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
　　开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
　　(十五)长期待摊费用
　　对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
　　(十六)收入
　　1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
　　公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
　　2、提供劳务收入的确认方法
　　在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
　　提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
　　本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
　　已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
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　　3、确认让渡资产使用权收入的依据
　　与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
　　(1)利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
　　(2)使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
　　(十七)政府补助
　　政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。
　　与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
　　与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
　　(1)用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。
　　(2)用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
　　政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
　　(十八)递延所得税资产和递延所得税负债
　　对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
　　一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
　　对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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　　本公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本公司才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
　　除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
　　资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
　　当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
　　当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
　　(十九)关联方
　　一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。
　　本公司的关联方包括但不限于：
　　1、本公司的母公司；
　　2、本公司的子公司；
　　3、与本公司受同一母公司控制的其他企业；
　　4、对本公司实施共同控制的投资方；
　　5、对本公司施加重大影响的投资方；
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　　6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司；
　　7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司；
　　8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
　　9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
　　10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
　　(二十)主要会计政策、会计估计的变更
　　1、会计政策变更
　　本报告期公司主要会计政策未发生变更。
　　2、会计估计变更
　　本报告期公司主要会计估计未发生变更。
　　(二十一)前期会计差错更正
　　本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项，未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项
　　(二十二)其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
　　三、税项
　　(一)公司主要税种和税率
　　按税法规定计算的销售货物和应税劳
　　务收入为基础计算销项税额，在扣除
　　增值税
　　当期允许抵扣的进项税额后，差额部
　　分为应交增值税
　　营业税
按应税营业收入计征
　　按实际缴纳的营业税、增值税及消费
　　城市维护建设税
　　税计征
　　企业所得税
按应纳税所得额计征
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　(二)税收优惠及批文
　　公司于日评为高新技术企业，2013年至2015年所得税减按15％计征。
　　(三)其他说明
　　四、企业合并及合并财务报表
　　(本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。)
　　(一)子公司情况
　　1、通过设立或投资等方式取得的子公司
　　子公司全称
子公司简称
子公司类型
注册资本(万元)
实收资本(万元)
　　山东科盟机械制
　　山东科盟
生产制造业
　　造有限公司
　　山东科盟机械制造有限公司于2008年成立，初始投资成本为600万元，已于2014年3月以600万元处置。
　　五、合并财务报表主要项目注释
　　(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
　　(一)货币资金
　　原币金额
折合人民币
　　库存现金
　　其中：人民币
　　银行存款
12,115,940.02
12,115,940.02
　　其中：人民币
12,115,940.02
12,115,940.02
12,170,128.32
12,170,128.32
　　续表一
　　原币金额
折合人民币
　　库存现金
　　其中：人民币
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　原币金额
折合人民币
　　银行存款
6,720,966.62
6,720,966.62
　　其中：人民币
6,720,966.62
6,720,966.62
6,728,499.54
6,728,499.54
　　续表二
　　原币金额
折合人民币
　　库存现金
　　其中：人民币
　　银行存款
5,922,443.92
5,922,443.92
　　其中：人民币
5,922,443.92
5,922,443.92
5,946,262.78
5,946,262.78
　　(二)应收票据
　　1、应收票据的分类
　　银行承兑汇票
11,843,680.00
6,487,924.00
17,052,700.20
　　商业承兑汇票
11,843,680.00
6,487,924.00
17,052,700.20
　　(三)应收账款
　　1、应收账款按种类披露
　　单项金额重大并单项计提坏账准备的
　　应收账款
　　按组合计提坏账准备的应收账款
32,619,242.02
3,742,843.64
28,876,398.38
　　其中：按账龄法计提坏账准备的应收
　　32,619,242.02
3,742,843.64
28,876,398.38
　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　备的应收账款
32,619,242.02
3,742,843.64
28,876,398.38
　　续表一
　　单项金额重大并单项计提坏账准备的
　　应收账款
　　按组合计提坏账准备的应收账款
30,348,620.59
4,043,870.47
26,304,750.12
　　其中：按账龄法计提坏账准备的应收
　　30,348,620.59
4,043,870.47
26,304,750.12
　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准
　　备的应收账款
30,348,620.59
4,043,870.47
26,304,750.12
　　续表二
　　单项金额重大并单项计提坏账准备的
　　应收账款
　　按组合计提坏账准备的应收账款
22,854,711.51
2,843,997.02
20,010,714.49
　　其中：按账龄法计提坏账准备的应收
　　22,854,711.51
2,843,997.02
20,010,714.49
　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准
　　备的应收账款
22,854,711.51
2,843,997.02
20,010,714.49
　　组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
　　23,322,606.38
699,678.20
　　1年以内
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　4,820,809.24
482,080.92
　　1－2年
　　1,943,125.60
388,625.12
　　2－3年
　　720,482.80
360,241.40
　　3－5年
　　1,812,218.00
1,812,218.00
　　5年以上
　　32,619,242.02
3,742,843.64
　　续表一
　　23,323,587.04
699,707.62
　　1年以内
　　2,956,036.56
295,603.66
　　1－2年
　　349,298.00
　　2－3年
　　1,481,998.80
740,999.40
　　3－5年
　　2,237,700.19
2,237,700.19
　　5年以上
　　30,348,620.59
4,043,870.47
　　续表二
　　1年以内
17,873,057.56
536,191.73
　　1－2年
750,670.00
　　2－3年
1,044,378.96
208,875.79
　　3－5年
2,325,484.99
1,162,742.50
　　5年以上
861,120.00
861,120.00
22,854,711.51
2,843,997.02
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　2、应收账款中欠款金额前五名情况
　　单位名称
与本公司关系
占应收账款总额的比例(%)
　　宁夏天地西北煤机有限公司
6,538,396.00
　　非关联方
　　淮北矿业股份物资分公司
4,319,931.78
　　非关联方
　　中煤科工集团上海有限公司
1,658,200.00
　　非关联方
　　石嘴山市鼎力支护设备有限公司
1,283,000.00
　　非关联方
　　山西潞安机械有限责任公司
1,246,000.00
　　非关联方
15,045,527.78
　　单位名称
与本公司关系
占应收账款总额的比例(%)
　　宁夏天地西北煤机有限公司
8,483,196.00
　　淮北矿业股份物资分公司
3,048,531.78
　　石嘴山市鼎力支护设备有限公司
1,328,000.00
　　兖州煤业股份有限公司
1,154,317.96
　　中煤科工集团上海研究院
1,095,100.00
15,109,145.74
　　单位名称
与本公司关系
占应收账款总额的比例(%)
　　淮北矿业股份物资分公司
2,892,031.94
　　宁夏天地西北煤机有限公司
1,972,696.00
　　石嘴山市鼎力支护设备有限公司
1,243,000.00
　　力博重工科技股份有限公司
1,196,322.04
　　中煤科工集团上海研究院
1,068,900.00
8,372,949.98
　　(四)其他应收款
　　1、其他应收款按种类披露
　　单项金额重大并单项计提坏账准备的
　　其他应收款
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　按组合计提坏账准备的其他应收款
6,152,318.74
297,926.86
5,854,391.88
　　其中：按账龄法计提坏账准备的应收
　　6,152,318.74
297,926.86
5,854,391.88
　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准
　　备的其他应收款
6,152,318.74
297,926.86
5,854,391.88
　　续表一
　　单项金额重大并单项计提坏账准备的
　　其他应收款
　　按组合计提坏账准备的其他应收款
3,554,337.41
403,088.87
3,151,248.54
　　其中：按账龄法计提坏账准备的应收
　　3,554,337.41
403,088.87
3,151,248.54
　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准
　　备的其他应收款
3,554,337.41
403,088.87
3,151,248.54
　　续表二
　　单项金额重大并单项计提坏账准备的
　　12,637,388.00
12,637,388.00
　　其他应收款
　　按组合计提坏账准备的其他应收款
8,041,766.52
502,304.20
7,539,462.32
　　其中：按账龄法计提坏账准备的应收
　　8,041,766.52
502,304.20
7,539,462.32
　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准
　　1,490,379.00
1,490,379.00
　　备的其他应收款
22,169,533.52
502,304.20
21,667,229.32
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　其他应收款种类的说明：
　　(1) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
　　其他应收款内容
　　账面余额
　　山东迪尔置业有限
　　12,637,388.00
购房款，暂未交房
　　公司购房款
12,637,388.00
　　(2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
　　5,824,943.64
174,748.31
　　1年以内
　　221,329.50
　　1－2年
　　2－3年
　　10,000.00
　　3－5年
　　96,045.60
　　5年以上
　　6,152,318.74
297,926.86
　　续表一
　　2,728,690.21
　　1年以内
　　6,967.00
　　1－2年
　　296,028.78
　　2－3年
　　522,651.42
261,325.71
　　3－5年
　　5年以上
3,554,337.41
403,088.87
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　续表二
　　7,218,314.32
216,549.43
　　1年以内
　　300,310.78
　　1－2年
　　19,490.06
　　2－3年
　　503,651.36
251,825.68
　　3－5年
　　5年以上
8,041,766.52
502,304.20
　　(3)期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
　　其他应收款内容
　　账面余额
　　山东置城集团有限
　　1,490,379.00
购房款，暂未交房
　　公司购房款
1,490,379.00
　　2、其他应收款中欠款金额前五名情况
　　占其他应收款总
　　单位名称
与本公司关系
　　额的比例(%)
　　济宁市财政局开发区分局
1,300,000.00
　　山东省裕林投资担保集团有限公
　　非关联方
650,000.00
　　王希贵
415,710.00
　　武全志
391,490.50
　　马士龙
373,233.00
　　3,130,433.50
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　占其他应收款总
　　单位名称
与本公司关系
　　额的比例(%)
　　王会森
638,566.56
　　马士龙
330,000.00
　　殷万勇
278,129.42
　　包继华
211,204.43
　　武全志
156,700.00
1,614,600.41
　　与本公司关
占其他应收款总
　　单位名称
额的比例(%)
　　山东迪尔置业有限公司
12,637,388.00
　　非关联方
　　山东置城集团有限公司
1,490,379.00
　　山东省裕林投资担保集团有限公
750,000.00
　　非关联方
　　潘光群
692,504.35
　　非关联方
　　王会森
628,566.56
　　16,198,837.91
　　3、应收关联方账款情况
　　占其他应收款总额
　　单位名称
与本公司关系
　　的比例(%)
　　占其他应收款总额
　　单位名称
与本公司关系
　　的比例(%)
　　211,204.43
　　包继华
　　40,009.85
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　25,000.00
　　8,000.00
　　284,214.28
　　占其他应收款总额
　　单位名称
与本公司关系
　　的比例(%)
　　220,000.00
　　包继华
293,009.85
　　(五)预付款项
　　1、预付款项按账龄列示
　　账面余额
　　50,000.00
　　1年以内
　　1,729.11
279,484.20
　　1至2年
　　279,484.20
　　2至3年
　　371,746.00
101,450.00
101,450.00
　　3年以上
　　423,475.11
382,663.31
381,594.20
　　2、预付款项金额前五名单位情况
　　单位名称
与本公司关系
未结算原因
　　山东斯孚特电气有限公司
250,000.00
　　泰安亚连特机电有限公司
　　兖州市新宇矿山机械设备厂
　　济南沈电电机销售公司
　　济宁市任城区永泰福利铸造厂
390,450.00
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　单位名称
与本公司关系
未结算原因
　　山东斯孚特电气有限公司
250,000.00
　　兖州市新宇矿山机械设备厂
　　济南沈电电机销售公司
　　济宁市任城区永泰福利铸造厂
　　洛阳隆力摩擦密封材料有限公司
351,450.00
　　单位名称
与本公司关系
未结算原因
　　250,000.00
　　山东斯孚特电气有限公司
　　非关联方
　　兖州市新宇矿山机械设备厂
　　非关联方
　　济南沈电电机销售公司
　　非关联方
　　济宁市任城区永泰福利铸造厂
　　非关联方
　　洛阳隆力摩擦密封材料有限公司
　　351,450.00
　　(六)存货
　　1、存货分类
　　账面余额
　　原材料
534,778.36
534,778.36
　　在产品
2,013,832.80
2,013,832.80
　　库存商品
3,894,798.53
3,894,798.53
6,443,409.69
6,443,409.69
　　续表一
　　账面余额
　　原材料
830,721.43
830,721.43
　　在产品
4,100,645.16
4,100,645.16
　　库存商品
2,877,520.24
2,877,520.24
7,808,886.83
7,808,886.83
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　续表二
　　账面余额
　　原材料
4,860,488.24
4,860,488.24
　　在产品
2,603,384.45
2,603,384.45
　　库存商品
1,532,666.67
1,532,666.67
8,996,539.36
8,996,539.36
　　注:日对存货进行了减值测试，不存在减值迹象，未计提存货跌价准备。
　　(七)长期股权投资
　　1、长期股权投资分类如下：
　　合营企业
　　联营企业
1,595,013.85
1,909,673.37
　　其他股权投资
300,000.00
300,000.00
1,595,013.85
2,209,673.37
300,000.00
　　减:减值准备
1,595,013.85
2,209,673.37
300,000.00
　　2、长期股权投资明细情况
　　其中：
　　联营及
　　在被投
　　合营企
持股比减计年
　　资单位
例与表值提现
　　被投资单位
决权比准减金
　　益变动
例不一备值红
　　中享有
　　的份额
　　青岛沃克矿
　　山装备有限
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　其中：
　　联营及
　　在被投
持股比减计年
　　资单位
例与表值提现
　　被投资单位
决权比准减金
例不一备值红
　　中享有
　　的份额
　　苏州优势讯通权
　　互联网科技有益
2,000,000.00
-90,326.63
1,909,673.37
　　限公司
　　权益法合计
2,000,000.00
-90,326.63
1,909,673.37
　　青岛沃克矿山
300,000.00
300,000.00
300,000.00
　　装备有限公司
　　成本法小计
300,000.00
300,000.00
300,000.00
2,300,000.00
300,000.00
-90,326.63
2,209,673.37
　　其中：
　　联营及
　　在被投
持股比减计年
　　资单位
例与表值提现
　　被投资单位
决权比准减金
例不一备值红
　　中享有
　　的份额
　　苏州优势讯通权
　　互联网科技有益
2,000,000.00
1,909,673.37
-314,659.52
1,595,013.85
　　限公司
　　权益法合计
2,000,000.00
1,909,673.37
-314,659.52
1,595,013.85
　　青岛沃克矿山
300,000.00
300,000.00
-300,000.00
　　装备有限公司
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　其中：
　　联营及
　　在被投
持股比减计年
　　资单位
例与表值提现
　　被投资单位
决权比准减金
例不一备值红
　　中享有
　　的份额
　　成本法小计
300,000.00
300,000.00
-300,000.00
2,300,000.00
2,209,673.37
-614,659.52
1,595,013.85
　　根据2014年《财政部关于印发修订《企业会计准则第2号--长期股权投资》的通知》投资企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资”按《企业会计准则第22号——金融资产的确认和计量》处理，2014年将公司持有青岛沃克矿山装备有限公司15%股权30万元调整到可供出售金融资产核算。
　　3、合营企业、联营企业相关信息
　　被投资单位名称
　　日资产总额
日负债总额
日净资产总额
营业收入总额
　　一、联营企业
　　苏州优势讯通互联网科技有
2,061,536.05
1,987,534.63
-786,648.79
　　限公司
　　本企业
　　本企业
2013年营业收
2013年净利
　　被投资单位名称
　　日资产总额
日负债总额
日净资产总额
　　比例(%)
　　一、联营企业
　　苏州优势讯通互联网科技
2,832,083.42
2,774,183.42
-225,816.58
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　本企业
　　本企业
2013年营业收
2013年净利
　　被投资单位名称
　　日资产总额
日负债总额
日净资产总额
　　比例(%)
　　有限公司
　　(八)固定资产
　　13,594,092.10
1,603,827.15
　　一、账面原值合计
15,197,919.25
　　其中：土地资产
　　1,363,200.00
　　房屋及建筑物
1,363,200.00
　　6,785,009.46
1,379,687.41
　　机器设备
8,164,696.87
　　2,889,149.77
2,893,849.77
　　运输工具
　　2,136,769.63
155,420.94
　　电子设备
2,292,190.57
　　419,963.24
　　办公设备
　　4,836,263.71
1,610,063.70
6,446,327.41
　　二、累计折旧合计
　　其中：土地资产
　　107,920.00
　　房屋、建筑物
172,672.00
　　1,729,704.54
700,975.22
　　机器设备
2,430,679.76
　　1,143,978.97
585,772.86
　　运输工具
1,729,751.83
　　1,706,319.11
186,794.83
　　电子设备
1,893,113.94
　　148,341.09
　　办公设备
220,109.88
　　8,757,828.39
　　三、固定资产账面净值合计
　　其中：土地资产
　　1,255,280.00
　　房屋、建筑物
1,190,528.00
　　5,055,304.92
　　机器设备
5,734,017.11
　　1,745,170.80
　　运输工具
1,164,097.94
　　430,450.52
　　电子设备
399,076.63
　　271,622.15
　　办公设备
　　四、减值准备合计
　　其中：土地资产
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　房屋、建筑物
　　机器设备
　　运输工具
　　电子设备
　　办公设备
　　8,757,828.39
　　五、固定资产账面价值合计
8,751,591.84
　　其中：土地资产
　　1,255,280.00
　　房屋、建筑物
1,190,528.00
　　5,055,304.92
　　机器设备
5,734,017.11
　　1,745,170.80
　　运输工具
1,164,097.94
　　430,450.52
　　电子设备
399,076.63
　　271,622.15
　　办公设备
263,872.16
　　续表一：
　　14,953,895.93
　　一、账面原值合计
15,197,919.25
30,051,951.53
　　其中：土地资产
　　房屋及建筑物
1,363,200.00
14,364,379.60
15,727,579.60
　　机器设备
8,164,696.87
438,867.36
8,503,700.58
　　运输工具
2,893,849.77
2,893,849.77
　　电子设备
2,292,190.57
142,248.97
2,434,439.54
　　办公设备
483,982.04
492,382.04
　　二、累计折旧合计
6,446,327.41
1,767,642.83
8,159,182.73
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
172,672.00
172,266.61
344,938.61
　　机器设备
2,430,679.76
787,767.89
3,163,660.14
　　运输工具
1,729,751.83
555,273.71
2,285,025.54
　　电子设备
1,893,113.94
176,032.20
2,069,146.14
　　办公设备
220,109.88
296,412.30
　　三、固定资产账面净值
　　8,751,591.84
21,892,768.80
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
1,190,528.00
15,382,640.99
　　机器设备
5,734,017.11
5,340,040.44
　　运输工具
1,164,097.94
608,824.23
　　电子设备
399,076.63
365,293.40
　　办公设备
263,872.16
195,969.74
　　四、减值准备合计
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
　　机器设备
　　运输工具
　　电子设备
　　办公设备
　　五、固定资产账面价值
　　8,751,591.84
21,892,768.80
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
1,190,528.00
15,382,640.99
　　机器设备
5,734,017.11
5,340,040.44
　　运输工具
1,164,097.94
608,824.23
　　电子设备
399,076.63
365,293.40
　　办公设备
263,872.16
195,969.74
　　续表二：
　　一、账面原值合计
30,051,951.53
1,611,904.12
1,875,869.26
29,787,986.39
　　其中：土地资产
　　房屋及建筑物
15,727,579.60
310,739.96
16,038,319.56
　　机器设备
8,503,700.58
554,449.76
9,058,150.34
　　运输工具
2,893,849.77
372,249.00
2,521,600.77
　　电子设备
2,434,439.54
344,992.52
1,503,620.26
1,275,811.80
　　办公设备
492,382.04
401,721.88
894,103.92
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　二、累计折旧合计
8,159,182.73
1,690,634.98
1,534,593.25
8,315,224.46
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
344,938.61
551,269.95
896,208.56
　　机器设备
3,163,660.14
713,950.99
3,877,611.13
　　运输工具
2,285,025.54
242,641.40
193,380.94
2,334,286.00
　　电子设备
2,069,146.14
124,088.36
1,341,212.31
852,022.19
　　办公设备
296,412.30
355,096.58
　　三、固定资产账面净值
　　21,892,768.80
21,472,761.93
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
15,382,640.99
15,142,111.00
　　机器设备
5,340,040.44
5,180,539.21
　　运输工具
608,824.23
187,314.77
　　电子设备
365,293.40
423,789.61
　　办公设备
195,969.74
539,007.34
　　四、减值准备合计
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
　　机器设备
　　运输工具
　　电子设备
　　办公设备
　　五、固定资产账面价值
　　21,892,768.80
21,472,761.93
　　其中：土地资产
　　房屋、建筑物
15,382,640.99
15,142,111.00
　　机器设备
5,340,040.44
5,180,539.21
　　运输工具
608,824.23
187,314.77
　　电子设备
365,293.40
423,789.61
　　办公设备
195,969.74
539,007.34
　　月折旧额1,690,634.98元；本期由在建工程转入固定资产原价为183,670.55元。
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　(九)在建工程
　　1、在建工程情况
　　账面价值
　　车间办公楼
200,000.00
200,000.00
　　自制2台压力机
183,670.55
183,670.55
　　3#车间道轨
232,549.01
232,549.01
248,878.46
248,878.46
　　(十)无形资产
　　1、无形资产情况
　　1、账面原值合计
109,214.51
1,178,042.56
1,287,257.07
　　(1).土地使用权
　　(2).专利技术
1,000,000.00
1,000,000.00
　　(3).软件
109,214.51
178,042.56
287,257.07
　　2、累计摊销合计
107,789.39
132,517.10
　　(1).土地使用权
　　(2).专利技术
　　(3).软件
　　3、无形资产账面净值合计
1,154,739.97
　　(1).土地使用权
　　(2).专利技术
915,118.10
　　(3).软件
239,621.87
　　4、减值准备合计
　　(1).土地使用权
　　(2).专利技术
　　(3).软件
　　无形资产账面价值合计
1,154,739.97
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　(1).土地使用权
　　(2).专利技术
915,118.10
　　(3).软件
239,621.87
　　续表一
　　1、账面原值合计
1,287,257.07
3,088,296.42
4,375,553.49
　　土地使用权
　　专利技术
1,000,000.00
3,081,886.16
4,081,886.16
287,257.07
293,667.33
　　2、累计摊销合计
132,517.10
305,229.81
437,746.91
　　土地使用权
　　专利技术
274,188.61
359,070.51
　　3、无形资产账面净值合计
1,154,739.97
3,937,806.58
　　土地使用权
　　专利技术
915,118.10
3,722,815.65
239,621.87
214,990.93
　　4、减值准备合计
　　土地使用权
　　专利技术
　　5、无形资产账面价值合计
1,154,739.97
3,937,806.58
　　土地使用权
　　专利技术
915,118.10
3,722,815.65
239,621.87
214,990.93
　　续表二
　　1、账面原值合计
4,375,553.49
4,776,914.65
　　土地使用权
　　专利技术
4,081,886.16
401,361.16
4,483,247.32
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
293,667.33
293,667.33
　　2、累计摊销合计
437,746.91
336,983.46
774,730.37
　　土地使用权
　　专利技术
359,070.51
314,359.29
673,429.80
101,300.57
　　3、无形资产账面净值合计
3,937,806.58
4,002,184.28
　　土地使用权
　　专利技术
3,722,815.65
3,809,817.52
214,990.93
192,366.76
　　4、减值准备合计
　　土地使用权
　　专利技术
　　5、无形资产账面价值合计
3,937,806.58
4,002,184.28
　　土地使用权
　　专利技术
3,722,815.65
3,809,817.52
214,990.93
192,366.76
　　(十一)开发支出
　　本期转出数
计入当期损
确认为无形
　　921,042.31
921,042.31
　　自冷式液压装置的研制
　　液压盘式制动器闸瓦磨
　　934,444.39
934,444.39
　　损自动补偿装置的研发
　　与应用
　　816,128.61
816,128.61
　　液粘变频液压站的研制
　　2,671,615.31
2,671,615.31
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　续表一：
　　本期转出数
计入当期损
确认为无形
　　自冷式液压装置的研制
921,042.31
921,042.31
　　液压盘式制动器闸瓦磨
　　损自动补偿装置的研发
934,444.39
934,444.39
　　与应用
　　液粘变频液压站的研制
816,128.61
816,128.61
　　整体液粘软起动装置的
　　853,470.44
853,470.44
　　高速盘式制动器的研发
　　533,611.70
533,611.70
　　与应用
　　无源空间纠偏装置的研
　　410,270.85
410,270.85
　　发与应用
　　矿用隔爆兼本质安全型
　　多回路真空电磁起动器
482,811.52
482,811.52
　　的研制
　　小功率隔爆变频器的开
　　305,091.47
305,091.47
　　多机驱动的带式输送机
　　401,361.16
401,361.16
　　功率平衡的研究
2,671,615.31
2,986,617.14
2,174,985.13
3,081,886.16
401,361.16
　　续表二：
　　本期转出数
　　计入当期损益
确认为无形资产
　　整体液粘软起动装置的
　　323,484.35
323,484.35
　　高速盘式制动器的研发
　　44,464.06
　　与应用
　　矿用隔爆兼本质安全型多回
　　154,129.61
154,129.61
　　路真空电磁起动器的研制
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　本期转出数
　　计入当期损益
确认为无形资产
　　具有减速功能断带抓捕
　　1,124,130.47
211,760.38
912,370.09
　　器的研制
　　盘式制动装置新型制动
　　306,953.99
157,839.79
149,114.20
　　闸的研制
　　盘式单边高速制动器的
　　329,645.12
287,931.42
　　煤矿井下带式输送机
　　902,682.58
330,752.46
571,930.12
　　整机电控开发
　　带式输送机用防爆型
　　242,348.14
146,314.17
　　常规保护的开发
　　多机驱动的带式输送机
　　401,361.16
401,361.16
　　功率平衡的研究
401,361.16
3,427,838.32
1,410,458.52
401,361.16
2,017,379.80
　　(十二)长期待摊费用
　　其他减
　　租入房屋装修
　　电路工程款
121,970.13
　　花砖铺设款
　　车间改装费
　　二车间地面硬
235,018.00
186,022.87
　　抛丸机基础及
　　其他工程款
　　地面工程
　　一车间地面硬
152,940.00
144,443.34
　　三车间
897,153.00
889,676.72
　　四车间
2,216,095.88
2,197,628.42
　　车间办公楼(科
1,930,276.60
233,972.92
1,696,303.68
2,060,557.81
3,645,337.70
395,586.68
5,310,308.84
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　续表一：
　　其他减
　　租入房屋装修
　　3,777.72
　　电路工程款
　　花砖铺设款
　　车间改装费
　　二车间地面硬
　　186,022.87
107,683.51
　　抛丸机基础及
　　12,398.62
　　其他工程款
　　地面工程
136,396.00
134,214.99
　　一车间地面硬
　　144,443.34
　　机床地基
　　门牌石
　　办公楼装修费
630,000.00
122,500.00
507,500.00
　　三车间
889,676.72
799,961.42
　　四车间
2,197,628.42
221,609.59
1,976,018.83
　　车间办公楼(科
　　420,000.00
402,500.00
　　车间办公楼(科
　　1,696,303.68
233,972.92
1,462,330.76
5,310,308.84
1,208,876.00
935,839.09
5,583,345.75
　　山东科大机电科技股份有限公司
年9月合并财务报表附注
　　续表二：
　　其他减少
　　的原因
　　租入房屋装修
　　电路工程款
　　花砖铺设款
　　车间改装费
　　二车间地面硬
　　107,683.51
　　抛丸机基础及
　　7,084.90
　　其他工程款
　　地面工程
134,214.99
130,465.73
　　一车间地面硬
　　93,463.38
　　机床地基
　　门牌石
　　办公楼装修费
507,500.00
157,500.00
350,000.00
　　万丽富德办公
　　740,398.06
740,398.06
　　楼装修费
　　三车间
799,961.42
732,674.95
　　四车间
1,976,018.83
166,207.19
1,809,811.64
　　车间办公楼(科
　　402,500.00
371,000.00
　　一、三车间房顶
　　94,100.00
　　置城八号}