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创新管理服务 深入推进大企业税收管理
　　5月5日，由国家总局大企业管理司和中国税务报社共同主办，德勤中国协办的大企业税收管理理论与实践座谈会暨大企业税收管理与服务专题征文活动总结会在北京召开，国家税务总局副局长王力、总张志勇、国家税务总局相关业务司局领导、6位省局局长以及征文获奖代表参加了会议。
　　张志勇强调，深入推进大企业税收管理工作依旧任重而道远，各级税务机关要对此高度重视，把大企业税收管理作为推动全局工作的一个重要环节。
　　国家税务总局大企业税收管理司司长任荣发说，无论从我国转变经济发展方式的客观需求看，还是从国际国内大企业集中度不断提高的趋势看，都必须按照总局党组的工作部署，把坚定不移地推进大企业税收管理作为长期坚持的发展方向。各级税务机关应该进一步创新大企业税收管理，完善税收征管法律制度，构建内外部信息共享机制，理顺大企业税收管理体制和机制，加快专业人才的培养和创新用人机制。
　　本次会议共分为研讨与颁奖两个环节。在研讨环节，安徽省国税局局长胡道新、河南省地税局局长赵亚平、四川省国税局局长张崇明、海南省国税局局长林明鹊、北京市国税局局长吴新联、河北省国税局局长李亚民先后发表了主题演讲。
　　在颁奖环节，国家税务总局副局长王力、总经济师张志勇分别宣读了特别贡献奖名单和组织奖名单，并共同为获奖者和获奖单位代表颁发了获奖证书和奖牌。中国税务报社社长兼总编辑张迪恳介绍了本次征文活动的情况，并宣读了获奖者名单。大企业税收管理司副司长胡效国、中国税务报社副总编辑王永丽、德勤中国税务主管合伙人谢英峰为获奖代表颁发了证书。
　　据了解，全国大企业税收管理系统干部通过同步视频直播的方式参加了会议。
　　创新管理服务 提高大企业遵从度
　　国家税务总局刚刚下发的《&十二五&时期税收发展规划纲要》（以下简称《纲要》），确定了今后五年税收工作的主要目标，其中服务和税收征管的主要目标是：现代纳税服务体系基本形成，税法更加透明，常态化的纳税人需求响应机制逐步形成，正当需求得到有效满足，负担明显减轻，合法权益得到充分保护，诚信意识普遍增强，纳税人税法遵从度不断提高。税收征管质量和效率不断提升。征管法律制度体系逐步健全，税源专业化管理深入推进，征管模式不断完善创新，税收征管科技应用水平大幅提升，信息管税取得重要成效。税收流失率和税收成本逐步降低。
　　针对《纲要》提出的新要求，国家税务总局大企业税收管理司司长任荣发表示，要实现上述目标，进一步推进和强化大企业税收管理是首要任务和突破口。任荣发说，无论从我国转变经济发展方式的客观需求看，还是从国际国内大企业集中度不断提高的趋势看，坚定不移地推进大企业税收管理都是一个必须长期坚持的明确方向。&解决大企业税收服务和管理中面临的问题，实际上就是落实《纲要》提出的各项任务，也是推进国家税收管理现代化的过程。& 任荣发说。
　　任荣发说，创新发展大企业税收管理，必须首先解放思想，更新管理理念，按照国家税务总局税源专业化管理改革的创新要求，结合制定&十二五&大企业税收管理规划，积极探索大企业税收专业化管理模式，合理配置纳税服务和税收征管资源，强化信息手段的应用，建立健全全国大企业税收风险管理和纳税服务体系。
　　任荣发进一步强调说，各级税务机关应该进一步完善定点联系企业制度，在构建和谐征纳关系中，确立大企业权利义务主体地位，通过优化服务和规范执法来提高大企业税法遵从度；应该持续推进纳税服务，不断提高大企业纳税遵从的能力；应该在税务机关现有日常管理基础上，与大企业建立一种透明、信任、相互理解的&新型关系&；应该结合大企业特点，建立以风险为导向，信息化为依托，防范、控制和应对税收风险为目标的大企业税务风险管理体系，逐步实现大企业税收管理的专业化、信息化，着力提高大企业进行税收自我管理的能力。
　　众所周知，大企业税收管理作为一项专业性和综合性都很强的全新的工作领域，由于受到税收管理体制等多方面因素的制约，还面临许多矛盾、难点和问题。对此，任荣发表示，各级大企业税收管理部门应该发挥积极性和主动性，在现有条件下努力开拓进取，在探索建立大企业税收管理专业化模式中，统筹协调推进其他相关的各项改革。
　　任荣发强调，在当前和今后一段时间内，各级大企业税收管理部门应该与其他业务部门加强配合，重点做好以下工作。
　　一是完善税收征管法律制度。在税收风险管理中，现行税收征管法缺乏政策不确定时申报的救济措施、纳税评定和税收检查等法定程序制度安排，需要进一步加以完善，以优化大企业税收管理的秩序。
　　二是构建内外部信息共享机制。实行风险管理导向的大企业专业化管理，促进纳税遵从，必须要有充分、准确、及时的内外部信息，有必要加快构建内外部信息共享机制。
　　三是理顺大企业税收管理体制和机制。大企业税收管理作为全新的重点税源管理模式，现行税收管理体制和机制尚有许多不相配套的方面，重点探索适当集中定点联系企业的主管税务机关，建立统筹协调主管税务机关和各级大企业税收专业管理部门的税收管理工作机制。
　　四是加大信息化建设支撑力度。大企业税收管理作为相对独立的管理领域，大企业经营活动信息广泛，但又表现为集中处理，税收管理亟待适应这种特点。需要加快集各项税收服务和管理事项统筹、信息共享的大企业税收管理工作平台的建设步伐，为大企业税收管理提供有力的信息化支撑。
　　五是加快专业人才的培养和创新用人机制。国际税收经验表明，大企业税收管理需要大量专业人才，需要通过各种方式的培养，加快专业人才的成长；针对不同大企业税收管理中的专业性，整合系统人才资源，成立各种专业化团队，来承担大企业税收管理工作。同时，可以借鉴国际做法，运用市场手段购买专业人才的服务来推进对大企业的税收风险管理。
[责任编辑：canet]
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2014年，市国税局按照风险管理工作“一盘棋”思路，积极发挥团队作战优势，不断探索大企业税收专业化管理的方法和途径，切实提升大企业税收管理质效。截至2014年12月底，通过对国家税务总局专题部署的中国烟草总公司、中国工商银行、中国石油天燃气公司等3户企业集团在乌兰察布9户成员企业5年案头审计和个性辅导，查补入库各类收入875.74万元。其中，增值税58.32万元，所得税596.26万元，滞纳金221.16万元。
为确保大企业税收管理取得实效，市国税局在深入调研的基础上，切实采取优化人力配置、强化信息管税、完善专管专控、实施典型核查等措施，力求为其提供“相对集中、科学高效、统一规范”的专业化管理和个性化服务。
一是优化人力配置，管理团队专业化。每年根据企业生产经营情况和纳税情况调整大企业管理范围，集中骨干力量有针对性地为大企业提供一对一的管理和服务。加大在岗培训力度，将专职培训与自学互帮相结合，盘活现有人力资源，促进管理团队专业化。
二是强化信息管税，税源监控动态化。以信息化建设为依托，建立大企业基本情况和经营走向分析指标，抓住“物流链”、“资金链”、“财务指标链”、“税负异常值”等关键点，综合宏观经济、市场环境、政策变化等因素，按季开展大企业税收风险点分析，及时发现存在问题，通过审核分析、调查核实、税务约谈等方式及时督促企业纠正解决，有效提高大企业征管质效。
三是完善专管专控，风险防控机制化。实行“专管”和“专控”管理方式，以风险管理为导向，引导和帮助企业建立健全税收风险内部控制机制，与企业建立起平等互信、合作共赢的和谐征纳关系。系统内部探索建立和完善税收风险管理业务体系，对不同税收风险类别和等级的纳税人实施差异化和递进式的风险管理，并逐步建立分行业、分企业税收风险特征库，促进全面、系统掌握企业税收遵从状况，有效应对企业涉税风险。
四是落实服务举措，税收服务优质化。完善税收管理日常行为规范、各项配套服务制度和服务举措，不断拓宽服务渠道，延伸服务内涵，逐步建立税企高层对话制度和大企业联络员制度。落实大企业定点联系和协调制度，完善遵从协议的签订与执行，积极开展科学、高效和个性化的税收服务与管理，实现税企双方服务的“无缝对接”。
五是实施典型核查，纳税遵从共赢化。实施典型行业、重点集团及分支机构现场审计及实地核查工作，以风险管理为导向，以重点企业为典型，以案头审计为基础，以实地审计为手段，按照市局牵头、基层联动、骨干引领、业务帮带的工作原则，全面开展大企业典型风险核查。
〖文章来源：市国税局〗〖责任编辑：武建伟〗
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关于加强大企业税收管理的几点思考
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　　大企业税收管理表面上仅涉及极少部分企业税收管理方式的调整，借此可以提升税务部门处理复杂涉税业务的能力和效率，实际上对中国现有的税收管理构架、管理内容和管理方法都将带来巨大深远的影响，其在风险导向、分类管理方面的成功尝试将为现行征管制度的进一步优化和加速中国税收征管体制与国际接轨提供极为有益的借鉴。可以说，大企业税收管理是中国新阶段深化征管体制改革的探路者，亦是中国税收征管进入高端领域的里程碑。大企业税收管理在北京更是有特殊意义，国家税务总局根据定量指标和定性条件相结合原则确定的45家首批定点联系企业，总部在北京的就达36家。全球500强企业，中国大陆区占58家，其中41家在北京。2012年11月，北京国税局专门成立第五直属分局，负责大企业税收管理，标志着北京国税局大企业税收管理迈上了更高的台阶。
　　大企业的税收管理水平，不仅直接决定着税收收入水平，更是一个国家、一个地区税务管理工作水平的直接体现。如何加强大企业管理，成为当前一项重要课题。笔者从实践出发，谈谈推进大企业税收管理的几点想法。
　　一是推进税收立法进程，明确税务审计与稽查职能定位。税收法律、法规是税务机关执法的依据。在我国现行法律体系中尚没有税务审计方面的明文规定，税务审计缺乏法律依据。同时，税务审计与税务稽查的职责、定位如何划分，也需要进一步明确。我国目前的稽查力量，承担了很多的日常检查，其履行打击涉税犯罪的法定职责，被繁重的日常检查所束缚。建议从法律层面，确定税务审计的法律地位，区分日常税务审计与税收违法调查（税务稽查）之间的职能定位，将税务稽查打击涉税犯罪的法定职责归位，将原有的日常检查力量充实到税务审计工作中来，税务稽查与税务审计并行，共同提升大企业管理的层次和水平。
　　二是借鉴国内先进经验，“两个结合”开展税务审计。审计对税务部门来说是一个新鲜事物，但在国内其他部门并不新鲜。审计署、财政专员办、会计师事务所等机构、组织已经开展了大量的审计工作。从其经验来看，现阶段大企业税务审计工作应该做到“两个结合”，即全国范围的“兵团作战”与小规模专业团队作战相结合，针对一个行业或者一户企业的综合审计与针对同一类型风险点的专业审计相结合，从而有效降低管理成本，提升管理质效。
　　三是培养专业化审计人才，试点推行驻厂税务审计。大企业大多人员素质较高，财务核算健全，纳税遵从能力较强。同时，大企业管理区别于中小企业的显著特点是大企业涉税问题的复杂性，集中体现在大企业跨国交易、税收筹划、跨地区的集团式经营和商务模式的不断创新等方面。管理信息不对称、管理人员质量与数量不足，制约了大企业管理工作的开展。建议培养优秀的审计人才，根据企业规模和审计工作量，组成审计小组到大企业总部试行持续不间断的驻厂税务审计。
　　四是探索个性化服务措施，建立事先裁定制度。个性化服务是未来大企业纳税服务的发展方向，其核心在于事先裁定制度。对于该制度，目前国内尚无成文规定，但相关研究已经开展多时。建议税务总局适时出台事先裁定制度，由税务总局大企业管理司集中受理定点联系企业涉税事项事先裁定，组织相关司局分工协作，及时对企业申请的交易或特定事项的税法适用进行确认，发布解释性文件，提高税法适用的确定性，增强税法的透明度，帮助大企业有效防范和控制税收风险。
　　（《北京税务》&（总第60期）&&第五直属税务分局&刘嘉权）浅谈如何加强一线大企业的征收管理_百度文库
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税总全速推进大企业税收管理改革
作者：张剀
来源：中国税务报
发布时间：
　　12月8日～9日，2016年全国税务系统大企业税收管理工作会议在石家庄市召开，国家税务总局总经济师任荣发出席会议并讲话。任荣发强调，大企业税收管理改革是税收征管改革的“先手棋”，是构建现代税收征管体制的重要一步。各级税务机关一定要认清形势，牢牢抓住大企业税收管理改革的历史性机遇，将大企业税收管理改革置于国家税收治理的高度统筹考虑，整体推进。在具体工作中，要紧紧抓住千户集团这一关键少数，全速推进大企业税收管理改革。&
　　在即将过去的一年中，全国各级税务机关大企业税收管理部门坚决执行国家税务总局党组的部署和要求，攻坚克难，砥砺前行，大企业税收管理工作呈现出了崭新的局面。对此，会议给予了高度评价。对于今后的大企业税收工作，会议确定的总体工作思路是：全面贯彻党的十八大以来历次全会精神和税务总局党组工作部署，紧紧抓住千户集团这一关键少数，建成一个系统，力求两个突破，注重三个提升，完成四个转变，做到五个着力，率先实现大企业税收服务与管理现代化。&
　　任荣发明确，建成一个系统，就是建立全国统一的大企业税收管理系统；力求两个突破，就是在数据管理和指标体系研发上实现突破；注重三个提升，就是全面提升税收风险分析水平、税收经济分析水平和大企业纳税服务水平；完成四个转变，就是切实在管理理念、管理职能、管理方式和工作作风上实现转变；做到五个着力，就是要着力在思想认识、管理体制、工作机制、数据体系和人才队伍方面实现系统推进。&
　　任荣发强调，千户集团税收占我国税收总量40%以上，权重高，影响大，是真正的关键少数。基于此，2017年的大企业税收工作，要进一步落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，在体制机制改革上实现重点突破。一是有条件的省市，原则上都要在机构设置数量不变的框架下，职能配置适应大企业税收管理改革要求，调配人员，明晰职责，做实管理，使大企业的风险管理和千户集团风险分析落到实处。二是进一步完善各类制度办法，加快制定大企业税收风险管理战略规划、税收分析业务规范、数据增值利用和经济分析等相关制度，认真落实千户集团纳税申报时附报财务报表事项内部管理制度，完善千户集团税收分析、风险应对、反馈考核工作机制，修订千户集团名册管理办法，明确风险分析中具体适用法律、法规的有关疑难问题。三是进一步明确大企业税收管理工作定位，厘清职责边界，完善总局和省局大企业部门统筹分析、上下联动工作机制，构建职责清晰、分工明确、衔接有序的大企业税收服务与管理岗责体系。&
　　任荣发指出，数据是大企业税收风险分析的生命线和最主要依托。没有强大完整的数据，风险分析和经济分析都无从谈起。因此，他要求各级税务机关大企业部门加强数据质量管理制度建设，强化数据采集，精准化推进千户集团名册管理，加大涉税数据整理、清洗、加载和应用水平，形成相对完备的千户集团涉税信息数据库。同时，健全信息安全制度，对数据访问、存取和加工实行系统化、规范化管理，切实保障数据和信息安全。&
　　与会人员就《国家税务总局关于加强千户集团数据管理的意见（讨论稿）》和《2017年大企业税收管理重点工作任务》作了分组讨论，广东省地税局、山东省地税局和甘肃省国税局等8个单位在会上作了经验交流。&
　　会议就加快税收风险分析平台和经济监控平台建设速度、持续提升风险分析质效、加快完善风险应对机制、深入开展税收经济分析、持续提升纳税服务水平和全面加强干部队伍建设等方面的工作作出全面部署。国家税务总局大企业税收管理司司长缪慧频要求各级税务机关大企业管理部门，结合明年各项工作任务，积极开展探索创新，重点从大企业税收服务与管理的制度安排、实现路径和效果评估三个方面下功夫，确保各项工作取得突破。&
　　国家税务总局办公厅、纳税服务司、征管和科技发展司、人事司等有关司局领导，各省、自治区、直辖市、计划单列市国税局和地税局分管领导、大企业税收管理工作负责人、海洋石油税收管理局有关负责人共计150余人参加了会议。&
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