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出纳日记账怎么记_银行日记账怎么登记
时间： 19:12 作者：会计学习网
【内容概况】出纳日记账怎么记 1、把帐簿启用表填写全。 2、日记帐的格式都是固定的，所有的项目都填全了，摘要栏越详细越好，余额要日清月结。 3、页末过次页、页头承前页结转余额。 4、月末结出月计、累计数。 银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与......
出纳日记账怎么记
　　1、把帐簿启用表填写全。
　　2、日记帐的格式都是固定的，所有的项目都填全了，摘要栏越详细越好，余额要日清月结。
　　3、页末&过次页&、页头&承前页&结转余额。
　　4、月末结出&月计&、&累计&数。
　　银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：
　　（1）日期栏：系指记账凭证的日期。
　　（2）凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。
　　（3）对方科目：系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目（即对方科目）为&材料采购&科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
　　（4）摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。
　　现金支票号数和转账支票号数栏：如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票号数，以使与开户银行对账。
　　（5）收入、支出栏：系指银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。
　　日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算与监督现金和银行存款的 收入、付出和结存情况。
　　现金日记账和银行存款日记账的建账原则是:
　　(1)账页的格式一般采用三栏式。
　　现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏，并在借贷两栏中设有&对方科目&栏。如果收付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时为了通过现金日记账和银行存款日记 账汇总登记总账，也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多，造成篇幅过大，还可以分设现金(银行存款)收人日记账和现金(银行存款)支出日记账。
　　(2)日记账的外表形式必须采用订本式。
　　现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:&现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代 替日记账。&| 行业频道
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银行日记账怎么填写
银行存款日记账，按规定是由出纳填制的。根据有关银行存付款凭证，以经济业务的发生顺序，逐日逐笔的记录，反应银行存款的增减变化及其结果。正常步骤是会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付出（收入）单，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖银行付讫或收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。
　　银行存款日记账是重要的会计账簿之一，其实它与现金日记账的填写方式是相似的。日记账在编写的时候，要保证清晰、明确、完整和一目了然。这是十分重要的。规范的日记账对财务报表和账簿的编写很有好处，有助于公司财务的管理。会计在编写各类明细账，总账，以及财务报表时均是以日记账为依据的。
　　银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要账本之一，为防止人为拆本，保证日记账的准确性，银行存款日记帐为订本式的，也就是死账页。一般都是在月末进行编写的。进行日清月结，每隔一天、一周或者是一个月要找会计、银行进行对账，保证账账相符，没有错漏与多出。时间间隔可以根据公司的业务量来定。
编写格式：
　　一、记账凭证号数：帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。
　　二、 日期：按照凭证上的日期填写。
　　三、摘要：要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
　　四、借方金额、贷方金额： 借方金额，即银行存款增加额；贷方金额，即银行存款减少额。根据会计科目的类型判断，该科目是应该记在借方还是贷方。资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。
　　五、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记帐应该做到日清月结，即每天清点库存，月末结账，要账钱相符；银行每天必登帐月末列余额调节表把未达账项处理干净，做到账存款相符。一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方。
　　六、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。如，3月18日，销售产品收到银行本票16380元，凭证号为银收字01002号，会计分录为： 借：银行存款 16380 　贷：产品销售收入 14000 　应交税金――应交增值税（销项税额）2380 　所以我们可以看到在在对方科目栏中写的是：501产品销售费用。以上示例和图片均来自智点财务软件中，如想进一步了解可以下载这个财务软件，里面有个示例帐套，包括整套会计账簿。
注意事项：
　　1.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。 银行存款日记账和现金日记账是经济活动中最主要的两本账。是必须每日清算，核对的账簿。会计将会根据这些账本，编辑财务报表，账簿。像总账，明细账等。
　　2.月末应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。
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从银行提取现金的业务应同时根据现金收款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。（)
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提问人：匿名网友
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从银行提取现金的业务应同时根据现金收款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。（&&)
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