如何判断一个女生是不是喜欢我？ - 知乎5被浏览1363分享邀请回答0添加评论分享收藏感谢收起1添加评论分享收藏感谢收起您所在位置： &
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一个女生在市场三年工作经验分享.doc 83页
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一个女生在市场三年工作经验分享
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首先，来谈一下这个行业。我一直认为，只有你了解你要去应聘的工作，你才能有的放矢。一般来说，大家关心的是三个东西：1）薪水，2）工作强度，3）长远发展。?1）薪水。如果你希望赚大钱的，marketing还不算最好的选择。这个行业的工资水平，只有在金子塔塔尖的那些人才比较高，远不如四大，更不用提IB和consulting，理科的某些IT公司拿的也比marketing多，公务员中的肥差比如海关之类也比marketing的多。除了少数几家大的FMCG，如P&G、Mars，FMCG的trainee薪水在应届毕业生中也只能算中上而已，每年的提升空间也不是很高的。我们公司在这个行业中给的价钱也不过是average而已，不过这两年给trainee的薪水有蛮大增长了。?2）工作强度。我每天能在12点前睡觉就是很幸福的事情了。做FMCG的marketing（请注意我前面的定语FMCG），没有压力是几乎不可能的。倒不是说加班多，FMCGmarketing的加班肯定没有四大、IB和consulting多，让我们这些marketer吃不消的，是那种在deadline，在sales指标面前的压力。基本上，FMCG都是marketinglead，P&G、Unilever、J&J、Mars都是这样，这个公司主要是由marketing制定的战略运作的，sales是根据marketing的指令打仗的，supplychain是根据marketing的要求供给的，finance是根据marketing的计算来提供财务支持的，你是所有部门的coordinator，你的责任是面对所有人的。出了错，别的部门固然可能需要承担责任，但是不管如何，marketing的责任是不可逃脱的，因为你是leader。我有过连续两个月的失眠经历，神经衰弱到每天上班都想被过往的车撞来逃避去公司。我有同事半夜被工作的恶梦吓醒。当然，这些都是刚开始工作的人会遇到的事情，习惯了也就好了。?3）长远发展。据我现在了解到的，FMCG的marketing的careerpath基本上就是trainee,assistantbrandmanager,brandmanager,seniorbrandmanager,marketingmanager,marketingdirector,marketingVP。这个过程，短的人可以用10年完成，长一点的大概20年，还有很多人，是停留在某一个阶段就不再前进了。金子塔越到上面人越少，竞争也越激烈。有时候你累了，做不动了，就去某家清闲一点公司做marketing一直到老，也有人不想再从事marketing了，跳槽去consultingfirm赚钱，转行去做律师（我有个同事就是），自己开公司，去读MBA等等。全都看你的潜力在什么地方，你对marketing的喜欢到什么程度来决定的。?怎样的人才适合来做marketing呢？我觉得有以下几点：?1．必须喜欢这个行业。这个行业，其实宏观上来说，是跟战略咨询差不多的。你要分析一个新品上市的财务背景，消费者行为和很多很多资讯，算marketsize，跟踪历史表现等等。微观上来说，却是跟普通工人差不多的。你要跟各种供应商打交道，你要做促销，你要做赠品，你要协助平面设计公司设计陈列架设计POSM(PointofSaleMaterials)，你要去走店摆放，你甚至要帮你的team算账贴发票。前者听上去很fancy，也是那么多人脑海中想象的marketing的工作内容，后者却是现实，是所有进入这个行业的人最开始就要接触的东西。我的前老板，现在已经是associatemarketingdirector，台湾大学的商学硕士，曾经在P&G呆了7年，她告诉我她在宝洁贴了三年的发票。如果不热爱这个行业，你根本无法生存超过2年，因为你的心理上过不去。?2．必须能吃苦。公司里其他部门的人都走了，只有marketing的人在加班。出了问题了，所有矛头都指向你。如果你不能忍受压力，不能忍受半夜在空无一人的办公室里对着电脑做ppt，不能忍受每个月差不多少则40个小时多则60多个小时还没有加班费的生活，那你真的不用来这里。?3．必须心态好。之前说过，这个行业压力大薪水少。你看着你某些同学轻轻松松每月过万的收入，自己也许没有他们体力上那么累，但是整天神经衰弱还没有加班费，你看着别人在别的行业一年年升职好像挺快的，自己做了3年还只是个助理产品经理，你要心态好。Deadline就在眼前但是很多事都还没做，明明不是你的责任老板却说是你不对因为你是leader，你要心态好。心态决定一切。开朗乐观的人才适合在这里生存。?4.一定要心细。marketing是很细节的工作，这就是为什么这个行业里mm一般多于gg的缘
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我的内审生涯
本文谨献给三丁及在企业内从事内审、内控风险评估工作的朋友。 纯属虚构，请勿对号入座。 仅供学习讨论用，未经允许不得转载！ 版权归小花同学所有。 我所要求的并不多，但却一直在寻找，太多的错过，终究没有结果。【原创】我的内审生涯 引子--工作 06 年毕业到现在差不多 4 年了吧，工作换了 2 个，待遇一般，近期还在寻觅当中。 记得 05 年 9 月开学，很多人都开始了自己的选择，有考研的，有实习找工作的，有准备 出国考 GRE 和雅思的。 考研吧，穷人家的孩子还是读书，读书就是王道。 迷糊地度过了一个月考研准备的日子，开始放弃了。 曾经有那么一段时光是努力过的，就是大二。 学校规定必须有六级证书才能毕业， 而自己大二上半学期 4 级考了 68。 为了一次性过 6 级，每天早上 6 点起床，晚上 12 点睡，起早摸黑，把那本青蛙书翻得边都黑了。 那时有个女生叫田迟，我叫她小田田，是大一的时候上英语口语课认识的。 小田田每天都会叫我起床去跑步和一起学习。 那个时候的自己傻傻的， 就这么迷迷糊糊过着， 也没有和小田田拉拉手或者其他什么之 类的，或者谈谈天，聊的都是什么学习和背单词。 诶。 就这样稀里糊涂考了 84，6 级过了。 可之后，小田田也莫名其妙不理我了。 自那段日子后，就再也没好好学习过，即使看闲书也是看一半。 学校一周有 20 多课时的高频率英语课再加 2 小时的人机英语对话培训，结果自己还是 培养成了哑巴英语。 大四的下半学期，所有课程结束了，有大把的时间了，开始找单位实习了。 想法也很天真，只要有实习经验，毕业就很容易找到工作。 在上海亲戚们的安排下去了房地局实习。 实习了一个月。 没工资的，平时就做做费用报销和档案整理。 临走的时候，财务科长见我挺机灵的，发了箱红富士给我并留了联系方式给我，说将 来有什么困难就和她说。 可惜后来在七浦路瞎逛的时候，手机被新疆 man 牵走了，偶的 8250，T_T 在亲戚们的安排下去了一家企业，做了两礼拜的 AP，输了两礼拜的发票，太无聊了。 然后自己去找了一家会计事务所，打了两个礼拜下手，也感觉蛮无聊的。 亲戚们说毕业就安排我去农业银行做柜面，百度了一下上海的农业银行的待遇福利， 貌似还不错嘎。 既然有 offer 了，我就做了一件吃饱了撑的事情，狂投简历面试。当时投简历的标准就 是不投出纳、AR，AP 和事务所，其他无所谓。因为出纳、AR，AP 和事务所我都做过，发 现不好玩。 那个时候，也不知道咋的，只要投就有面试机会。 感觉运气蛮好的。 去过 IBM，飞利浦，赫比，美的，世贸，万达，万科，国美，苏宁，但基本上只有第 一面。 （这个大家看我的内审面试问和答） 现在想想，当时的自己，一方面比较内向而且还是慢热型，另一方面我的哑巴英语也不顶事。 虽然自己很搞笑，书面也就是很幽默，但那也是与人熟悉之后。一般人看到我，都会觉 得我很严肃，诶。 我是给申通公司的壮大做纳钱人的。 好在当时住在上海南站的华东理工大学，所以出行还算方便。 到了 5 月份，就拿到 3 个 offer，一个是 XX 集团的管理培训生，一个是 AP，一个是老 家的外贸会计。 有银行垫底，横向对比待遇和福利，于是淡定，很十三地一个没签。 第一章 嗜血阿花之迷茫期一个 offer 5 月初，亲戚说去农业银行的事情黄了，因为上海的国有四大银行只接收上海本地户口 的应届生。 诶，也罢。 实习的时候做过 AP，天天输发票，银行的工作也应该类似吧，估计我进去做几个月就 会厌烦的，对这种机械的工作彻底感冒，开始找工作了。 还是和之前一样，乱投，只要是招聘要求是财务专业的就投。 快 6 月了，工作没几个，要么是台资企业，要么就是要好几年经验的。 诶，不好找啊。 6 月上旬，学校开始让学生搬离宿舍。 在搬离学校前一天的中午，我去外面吃饭，就是去那个翔仔好味馆。 刚走到可的那里遇到了同班的三丁。 同学几年，之前也一直没和她单独说过话，反正今天是最后一天了，今天不说以后就 再也没机会说了。 我就主动迎上去。 我问她有 offer 没？ 她说本来有的，在日企就是太辛苦了，实习了几个月，每个月都有一半天数是加班的。 本来以为这么努力地实习能留下，结果来了个有关系的，所以暂时也没 offer。 我说我也没有。 也觉得没什么可以说了，正想去好味馆。 她问我会修电脑么。 当然会，不光能把电脑拆了再重新组装，我还能把电脑拆成煎蛋器，所以就留了她的 手机号码。 第三天接到 A 公司的电话，是个面试通知，面试的职位是财务分析。 真是傻人有傻福，乱投居然还真有效。 到了 A 公司，先是笔试。 笔试一共 3 大题目。 第一个题目是，一个公司一年增长利润多少，客流需要增加多少，费用需要增加多少， 如果发生亏损，那多少是最低盈亏平衡点。 这个简单，用本量利分析一下很容易搞定。 A piece of cake. 第二题也不难。最后一题是根据一张资产负债表和一张损益表分析 5 个比率，有速动比率，资产负债 率等。 晕，居然连这点知识都还给老师了，赶紧拿出手机群发了一下。 三丁很快就回复了，没想到才认识 2 天就这么快回复。 和三丁虽然是同班同学，但是毕竟不是初中、高中，大学一个班的同学接触很少，2 年 了都没认识她。 印象中，她喜欢穿紫色的衣服，笑起来很甜。 大学这种无聊的课程因为三丁有趣，每次我都会躲在角落，看她进来。 做完笔试就进去面试了。 进来 3 个人，两男一女，表情都很严肃。 自我介绍完毕，坐在中间那个的光头胖子就指着桌子说，这个桌子使用期 3 年，如果 是新买来的话，怎么入账；母公司用了一年时间转到子公司，子公司怎么入账；如果是其它 企业将这个使用过的旧桌子作为投资入股，怎么入账；如果桌子是租来的，怎么确认折旧； 如果坏了，修理费怎么处理。 一下子把我问傻。 我们会在一周内通知你。 笔试花了半个小时，面试 5 分钟结束。 两个礼拜后，正在华东理工大学郁闷瞎逛，我接到了 A 公司电话，心动啊，以为是给 offer。 我再次来到了 A 公司，见到了 1 个 40 多岁的女的。 她说她是 A 公司审计部的审计经理，审计部缺人，看了来公司面试财务分析的人的资 料，发现我的笔试的成绩是第一名，到 A 公司的审计部工作吧，刚好缺个财务审计。 就这样，什么面试也没有，就拿到 offer。 简直不敢相信，在面试了 N 多单位，被拒后，居然 A 公司不需要面试就给了 offer。 后来我去打听了，最后得到财务分析岗位的那位是有 ACCA 证书的。 诶，俺就 1 个会计上岗证，口语还不来三。 从 A 公司出来后，赶紧给三丁发了短信，说我有 offer 了。 终于没到 7 月，我拿到第一个 offer。 好是好，但是工资只有 1,800 元 1 个月，三丁从日资企业实习后跳到了现在这个企业都 3,500 元一个月了。 诶，先干了再说吧，反正暂时也没找到其他合适的工作。 有位“名人”不是说 5 年才是一个分界点，咱起点低但咱可以跳得更高。 真的很感激三丁，如果没她指导我做最后比率分析那题，我怕自己还真得回家去了， 说不定现在已经是某个孩子的老爸了。 遗憾的是到现在，我都没去过三丁家，更不用说是修电脑，连单独见个面的机会都没。 先混两年吧，诶，混不下去就回合肥，反正乡下 100 多平方的房子已经装修好了，再 找个本地的就行了。 丫丫的，第一份工作，我来了。 好个葵花宝典 周四进了审计部， 4 个审计课长，8 个审计专员，我被分到蛋蛋、牛哥和小海龟一组。 牛哥给我了一本 1500 多页的书，说这是审计部的葵花宝典，看完了就会审计，并嘱咐 我好好看两天，下个礼拜去宁波出差。拿在手上，真沉。 翻了翻，好多不懂的地方。 硬着头皮看了。 以现在的看法，那只是个营运的 SOP，不是审计手册，更不是内控制度，看了等于没 看。 问问牛哥有前期的审计报告么，我先看看，到时候可以画葫芦。 没。 我晕 第一天我就搞了大尴尬。 到了中午吃饭时间，我就问牛哥，咋没看到食堂，到哪里吃饭，免费么。 之前的实习单位，中饭都是免费的，所以先入为主的印象就是中午饭都是免费吃。 牛哥说，现在哪里还有免费的，在外面吃，这是商务楼，CBD，不是工厂。 结果这个事情一直被成为鄙视我的话题。 好吧，我很傻很天真。 糊涂的财务审计 在审计部，很粗地看了 2 天葵花宝典。 牛哥在礼拜五发了审计通知书给宁波公司。 周一到了宁波，住在 3 星级酒店。 A 公司的出差住宿标准是，一个人 200 元，另外津贴 50 元。2 个人的住宿就是 400 元 的标准。 乡下人啊，第一次住这么高档的酒店，真舒服。 放了满满一缸的水，好好泡了 1 个多小时。 这次审计没有任何审计方案， 其实之后的外出审计也都是没审计方案的， 我就被安排查 财务凭证和备用金。 这种审计模式完全就是人传人的，手把手，手工作坊的那种模式。所以每个新人的上手 快慢完全在于带你的人的本事。 很不幸我被分到牛哥一组，后来才发现其他几组也是捣江湖的，牛哥这组才是最好的。 面对 80 多本凭证，一下傻眼，怎么查具体查什么。 我赶紧问牛哥，牛哥说我们这组就你懂财务，这次财务你查，你应该懂的。 那就先盘出纳的备用金和库存金吧。 牛哥就让小海龟先带我一下。 拿着 2 张白纸就去盘点了，也没个格式化的现金盘点表。 因为是提前通知的，所以现金盘点无差异。 再看收银主管的每月现金抽盘记录表也都没差异。 新人么，话就多，我就多问了一句：如果找零有分怎么办？ 出纳白了白我两眼，收银如果出现找零有分的情况下，都找给一毛。 怪了，这差异到哪里去了，给自己消化了？ 当时刚到公司，别人说啥我就认为是啥，因为俺没经验呀。 看小海龟也没吱声，我就不多说了。 在保安的陪同下出了收银室。 开始看头痛的 80 本凭证，葵花宝典里就只有一些营运的 SOP，没一点财务制度。 看着看着头晕了，开始叹息大学是白读了，在房地局干了 1 个月的出纳白干了，在事务所干了 2 个礼拜也是白干了，没学到什么东西。 看了 2 天没看出问题。 最后终于给我看到一张表有问题。那是一张 POS 机系统月度数据汇总表和营业款实收 金额差异分析表，我看了最后的两者的汇总金额存在差异，存在差异 10 多万。就是说系统 汇总的数据少了，实际上是盘盈了。 赶紧复印了表给牛哥看。 牛哥说写进报告啊？ 那接下去？ 你看着办？ 我看着办？ 我就拿着表问 IT，为毛存在差异。IT 说月底时 POS 机坏了，数据漏传，在下个月会补 传的。我当时就认为查清楚了，就原样给写到报告里去了。我也不看看 pos 机维修记录，也 不其他月份的汇总表，如看看下个月的报表是否系统多了 10 多万，而实盘金额少了。 凭证越看越头晕，像差旅，交际应酬，海报印刷，废物出售等，我都没在葵花宝典里 看到。 问营业吧，没问几个问题，就被营业搞得头晕，也不知道他所谓的流程对不对。 他们 3 个都是非财务专业出身的，牛哥好歹懂点财务，也不理我。 就去问单店的财务主管。 财务主管说审计部新来的吧，这些收入和费用都是符合公司制度的，没问题的，财务不 需要查的。 诶，大学读的书也没说该怎么审计这种东西，就这么稀里糊涂地查着。 小作坊的审计模式 手工作坊式的审计模式很可怕。 看着我很迷茫地翻着凭证，蛋蛋说现在考考我葵花宝典看得怎么样。 随便拿了一顾客退货册给我看，说让我看看问题在哪里。 葵花宝典里没有对顾客退货有规定啊。 我翻了翻，也没个头绪。 看来你不仔细，这里有一笔是退款 500 元的，按照规定需要由经理签核，但是实际上是 客服退的。 葵花宝典没说啊。 你也没问啊。 这也是我的问题？ 以现在这个眼光看，当时的审计完全就是稽核检查，而不是实际意义上的审计。 这种也叫审计。 诶，小作坊审计。 比如拿顾客退货来说，就是核对顾客退货册，看权限核决对不对，没了。在审计报告里 写了“个别退货无经理签核” ，但是你没有和经办人去确认这个事情，说不定有其他情况的。 比如公司是规定了生鲜，内衣制品一旦售出顾客就不能退货，但是遇到部分客户耍赖，说是 商场里生产的商品是假货之类的， 怎么处理？这就涉及到公司的公关形象问题， 一旦被媒体 曝光为客诉处理很差，会导致公司业务的下降。 所以审计审计不是你查了问题就是问题，而是一个与对方单位沟通确认的过程。如果 只是稽核检查缺少了沟通的环节，那么就给人一种刁难找茬的感觉。因为毕竟是在检查自己的工作，任何人都不希望自己被挑出问题，都存在逆反心理。说 配合那是假的。 糟糕的盘点 每次审计都要一次性盘点 200 多个货物，所以不管你是否查库存都会被安排盘点货物。 盘点的时间都会安排在晚上，而我那次的主要盘点任务是盘点生鲜和百货。 和生鲜课长进了仓库， 我就一眼瞥见在一个货架的角落堆着很多空的青岛啤酒罐子和被 拆开的罐头食品。 先是盘鱼，一种单价蛮高的鱼，但我读的出名字，不认识鱼。 课长就随便从冰库里拖出一麻袋鱼， 也没把鱼拿出来给我看， 就直接把鱼拖到磅称上称 了。 一看 100 多 kg，差了几 kg 就写上了。 盘点的人说这个差异就不要写了，这个鱼么，时间长会水分减少的呀，放冰库这么久， 水分蒸发，肯定会少的。 不管了，先写上再说，早点盘完，早点回宾馆睡觉。 然后盘百货，和我盘点的人换了一个。 换了个盘点人之后，奇怪的事情发生了，就是每次盘都是对的。 看到盘点人拿着很奇怪的手机，每次我报个品相，他就低头弄一下再盘点。 因为盘点的百货都在很高的货架上， 我和盘点人不可能一起站在货架上盘， 我就看看外 面的密封的纸是否完好，完好就当是整数，如果是拆开的就让他拿下来盘点。 怪就怪在每次是对的。 盘完后和牛哥汇报，顺带说了盘百货的时候，盘点人带着奇怪的手机。 牛哥让我描述了一下。 牛哥一拍大腿说，那是盘点枪，只要一输入品名就知道库存数量或者重量了。 妈呀，被宁波赤佬忽悠了。 第二天晚上，我只好重新盘点了其他货物。 盘点大明虾出问题了。 因为前一天盘鱼的时候，课长随便拖了袋鱼就说是盘点的鱼，也不知道有没有盘对。我 就先特地问蛋蛋大明虾是怎么样的。 盒装的，一共 8 只，售价是 24 元。 屁颠屁颠跟在课长后面，课长从冰库拿出一袋虾，说这个就是大明虾。 是盒装的，应该不是袋装的吧。 课长解释是因为当时运过来，盒子坏了，所以就装在袋子里。 好吧，就当那是大明虾吧，盘点吧。 有了之前的经验，我特地看了一下，有没有带盘点枪，确认没有。 多了，盘多了很多。 上午就去睡了一觉，下午上班，找蛋蛋帮忙。 蛋蛋说那肯定不是，让我再去问问，因为大明虾单价这么高，课长这样操作不妥。 过去质问，果然盘错了。 课长说昨天晚上是因为急着回家，所以就错把袋装的虾当作大明虾了。 这次拿出纸盒的，包装上注明某某大明虾，里面确实是 8 只装的。 都课长了，你可以的，说这种话来忽悠我。 这次盘点差异有一点但不多，没之前的大量盘盈。我就写到审计发现里去了。 最后回总部汇总审计发现的时候，看到我盘点的大明虾被蛋蛋改成了盘点无误了。 蛋蛋说， 第一次盘点的时候， 你就该让他们签字确认。 你倒好隔一天还和他们再次盘点， 这样他们都和供应商打过招呼了，补货了。盘点不清楚了，所以没写到报告里。 诶，吾犯了 1 个老大老大个错误，哪能办办捏？ 复印室出来的审计 周五了，审计快结束了，帮三位老大复印资料。 新人么，做做这些也是培养耐心。工作毕竟不是每天都是充满了乐趣，有时也是难熬 的。 拿了一堆资料到了复印室。 老式复印机，容易卡纸，花了好些时间才复印了几张。 这时跑进来 1 个营业课长，说要复印。 我说你复印吧，我这很多。 我闪到一旁，看他做什么。 大概我是新来的吧，课长没认出我是审计员。 拿出一张纸，然后又拿出好几个小纸条，然后复印了。 感觉怪怪的。 这时居然卡纸了，他问我会不会修。 我哪会啊？ 我说你找行政吧，我新来的，不懂嘎，不会修这种复印机嘎。 等他一走开，我就拿着那张纸和小纸条直奔牛哥和蛋蛋去了。 晕，不看看我是谁，我是审计员。 不知道审计是干什么的了吧，这次你倒霉了。 牛哥一看小纸条说，哟，小花挺厉害的么，居然连伪造签名都能查到，这些小纸条上 的名字是大区总经理、子公司经理和财务经理。以后复印资料的任务都交给你了。 就这样，我查了一个不属于我审计任务的一个审计发现。 伪造签名。 第一次审计的总结 两周后回到总部了，也没和子公司的经理开沟通会，就回总部了。 内审报告一共 18 页。 其他 3 个小组的一看我们的报告，都说，唷，这次来了新人不一样啊，能出 18 页的报 告了。 我拿到报告仔细一看， 有 12 页是对库存的盘点， 200 行的 excel 表格确实很占文档空间。 但是写的库存盘点仅仅是说了个差异数而没分析差异的具体原因，不痛不痒。 1 个礼拜后，子公司回复了，果然对所有库存盘点差异的问题都认可，给出的原因也很 都统一，是顾客偷窃造成的。 难怪，审计部门里好几个中专生，就这种审计，不用说是中专生了，小学生都会。 该把审计发现和审计工作底稿做归档吧。 牛哥，资料要保管么？ 你留着。在房地局实习时至少还给报销费用的汇总汇总归归档，到 A 公司做审计专员就不需要 归档了。 翻了翻葵花宝典，都是对子公司的营业规定，还真没总部的一些文档保管制度。 后来在跳槽前，我一股脑把审计工作底稿都扔了。 因为一方面我交接的工作时候发现员工交接表里没这项， 另外一方面这些底稿我留着也 没什么用。反正也没人看我的东西，诶。 总结，在一个没有任何财务审计经验里的队伍你是学不到东西的，学到的都很假。因为 基本上公司运行所涉及到的东西，到最后都是用财务数据反映到账面的。 小职员的自我修养 就这样出去审计了几次，对部门彻底失望。 什么内审，什么审计部，没学到东西啊，除了盘点还是盘点，都不需要经过脑子。 之前对审计很好奇，感觉很神圣。 至少所有的财务证书中，注册会计师证书是含金量最高的，而注册会计师是做审计。 怎么内部审计是这样的？ 在学校还听那个曾经是 APP 内审经理的审计老师大谈内审职业的发展前景。 怎么在 A 公司内审就是盘点？ 对现有阶段的审计方法和审计内容不满，这种审计完全就是走形式。 审计半天一点成就感没有。 出来混迟早要还的，我还是属于那种闲不住的人。 开始静下心来好好看葵花宝典，一看就看出门道来了，发现很多地方存在漏洞或者缺 失。 公司只能上内网不能上其他网站，更不用说上什么专业的内审网站，所以也不知道怎 么进行流程的梳理，或者风险点的把握。 反正就是凭着自己的感觉，把自己当成一个舞弊者，既然 SOP 存在这么多漏洞和缺失， 那么肯定会被舞弊者利用，作弊者会出现什么样的动作？无非就是把公司的资产带回家了， 那带回家肯定会有些漏洞，留下痕迹。 按照这个思路，对照着葵花宝典，我想了一些流程可能会存在的可能舞弊的方式方法 和对应查核办法。 不过说来奇怪，按照我设想的舞弊思路去查，还真查出问题了。 当时还在想自己还真是个舞弊天才，如果让我做管理，我肯定舞弊得别人都看不出。 至少账面很清楚干净。 现在想想第一家单位本身业务流程就不规范，存在大量漏洞，被人钻空子很正常，不 舞弊才怪。而且审计部的事后审计监控完全流于形式。 至于查不查得出，完全看你的审计态度，不在于审计思路和方法。 第一个成就DD会员卡制度 审计部对会员卡的审计，仅限于对会员购物积分排名前 50 名的进行查核。所谓的查核 就是从服务台那里拿到积分排名表给人事， 让人事看看是不是名单里有公司员工， 然后结束。 并没有做分析性查核， 现场盘点和会员积分兑换回访等这些工作。 我看同事这样操作基本上 也没查出什么问题。 日子过得很快，一转眼就快过年了。去 XX 的新公司审计的时候，我决定好好查一下会员积点。 我要求提供 6 个月的积分兑换数据和 6 个月的积分排名。 由于是新设立的公司， 服务台只能提供 3 个月会员积分排名表， 而且由于积分不多还没 开始兑换，没积分兑换记录。 一个积分就 0.6 分钱，你买 20000 块，也就 20000 积分，120 块钱的东西，就 1 破电饭 煲，有啥好舞弊？ 审计部门的装备比较 local，一个部门就 3 台笔记本电脑，分到小组就一台，还是大块 头的。 拿着排名表，我就去财务室占了出纳小妹妹的电脑，主要是一看出纳妹妹很 QC，QC 的人一般容易欺负。 看了最近 1 个月的那张表，前面几个数据我感觉很异常，因为最后一个月的数据上面 的消费者居然都是非正常合理的消费者在消费，如果是每天来消费也不可能积点有这么多。 然后对照着 3 张表，发现除了第三张表的第一个数据非常异常。其他 49 个数据都是差 不多的，彼此之间相差不多。 先看了积分排名第 1 的那个数据，第 1 个月没有，第 2、3 个月大量增加。公司的主要 对象就是收入不高的大众，但是 2，3 两个月的增加的数据明显不是一个正常理性的消费者 的消费，即使是大款也不可能消费这么多。 POS 机系统烂，没办法看具体的消费明细。我就直接把这个数据交给人事和收银主管， 让他们看看是不是公司员工。 另外 49 个数据，我也感觉怪怪的，从服务台那查了办卡时间都是同一天，但是我看会 员资料都很正常，又无法下手。 一点头绪没有，我就去买酸奶喝喝，算是下午茶吧，谁让咱长得胖又贪吃。 到了酸奶的地方，拿了瓶酸奶，看到一个人鬼鬼祟祟的拿着笔在抄东西。 我走到她前面，然后拿出工作证，在她面前虚晃了一下，说是 A 公司的保安，怀疑偷 窃，麻烦提供一下手上的东西。 那女马上说，是附近 XX 师范大学的，寒假来打工，下次再也不敢了，然后就把那纸给 我。 一看，原来是 JLF 过来的市调人员，上面密密麻麻写满了商品和单价。 心里偷偷一乐，小样，这么容易被忽悠。 我就顺带警告了她一下，下次不要这样做，不然就交公安局了。 什么什么嘛。 可怜那大学生居然还相信了。 你咋不带个手机，装着发短信，拍几张照片回去不就可以了。 笨。 蛮有成就的，居然小花我还能忽悠一下大学生了，嘿嘿。 得意地走到收银台边排队等待结帐。 轮到我了，收银员问我有没有会员卡，我说没有。 收银员拿了放在扫描枪旁边的卡，刷了。 我买单出来，看了看小票，并不是 999999 这个通用账号。 我观察了一下每个收银员，发现基本上每个收银员都有 5 张会员卡。 找来收银主管，收银主管解释：是因为公司要求各子公司对消费者购物有一定的要求， 即必需要有一定的会员卡覆盖率。现在公司刚开业办卡不多，所以想了这个办法。数据是测 试，3 个月后会删除。 我让收银主管提供现在伪造的所有卡的卡号清单和对应的收银员。一共 500 多张，都是开业不久制作的。 找 IT 核对。 IT 也是这么解释，交叉验证询问完毕。 接着人事来报料了，说根据入职信息发现，超异常卡是新入职的收银员的妈妈的。 换句话说，这张卡不属于那 500 张会员卡内的，是收银员自己个人行为。 拿周立波的话，吾头势还是有点清爽咯。 马上记下。 总结：这个让我明白了数据多其实并不可怕，关键在于你用什么去分析的，怎么去分 析。如果当时一下子拉 500 个数据，那么查出来的问题更能说明情况。 审计思路：根据会员排名表报表进行核对，核对的同时，做了差异分析发现数据增涨、 办卡时间异常；根据差异然后做了询问、现场观察和测试；由现场得到的结果，再进行交叉 验证。 涉及部门：客服部门、收银部门、IT 补遗：因为当时没人带，所以这个案例还是自己在买酸奶的时候偶尔发现的，诶没人 带真痛苦。而且没有做客户回访，做个客户回访也能解决问题。 第二个成就DD防损舞弊查核 做人一定要做和善的人，即使是坏人也要搞好身边的人际关系。 公司规定对顾客偷窃货物的可以处以 10 倍罚款，不然就移交公安局。这个是之前的规 定，现在只是让顾客买下所偷窃的物品。 过完年了，去了一家营业能力不错的子公司。 旁边有个迪诺，三丁说迪诺很好玩，推荐我有空去黑皮。 三丁下班还能去听听周立波或者跳跳钢管舞，我呢？除了宅在家里还能干嘛？ 这个公司位于黄金地段，所以很大一部分地方都做营业区域了。整个公司连个会议室 都没有，行政就安排我们和企划部门的人员在一起办公。 前脚进了企划部门，刚坐下不久。 防损课长就后脚屁颠屁颠跑进来和我们打招呼。 我一看，课长穿着一整套耐克，还戴个蓝牙耳机，拿个高级手机。 居然连公司制服都不穿？ 难得审计部来检查，中午我做东在小绍兴吃饭，另外我那里有些迪诺的消费券，有需 要，我可以马上送过来。 说完，防损课长头看着天花板走了。 怪了，防损收入不高啊，怎么还会请人吃饭，而且是请审计人员吃饭，还送迪诺消费 券，而且家里这么有钱？高档手机，一套耐克？ 小海龟不爽地说，不怕耳朵穿孔啊，戴个蓝牙。 是啊，还带个蓝牙耳机。 企划课长看了那防损课长的背影，白了白两眼：这人经常私下拿顾客的罚款，还不肯 分给手下，导致内讧，他手下没一个服他的，平时看见我们都不正眼看我们一眼，今天倒是 很怪哈。 说者无意，听者有心。 总感觉很蹊跷，企划课长那可是话里有话。 之前查防损收入就是看看，在防损表中，有没有顾客签， “自愿接受 10 倍罚款”这样 的话语，或者是核对每月的防损收费明细与财务的防损收费汇总表。这个好像没啥意思。 下午，我从财务那里调取了自这个防损课长接手以来的每月的防损收入，发现平均在 1 万左右。 横向对比了一下，发现数据不正常，在本地区业绩最差的一家公司也有 2 万。 我又要了前任防损课长任期内的数据，平均在 3 万。 差距也太大了吧。 黄金地段，果然天下有贼。 好，心里有底了。 又拿了防损部门的防损明细表，看了几笔。发现有几笔，居然多收了人家的钱。是个 XX，人家为了避免丑事宣扬出去，说以 20 倍的罚款买下物品。 这说明其实在日常罚款中，防损部门存在多收罚款的情况。 我找企划课长和企划办公室的内的其他人员了解了一下情况。 最后找了几个保安做了一下访谈。 与保安的访谈还是主要以与防损课长有矛盾的人。稍微一提示，那几个保安就 balabala 出来了。 我把数据整理好之后上交了。 一个月后，防损课长被开掉了。 表怪我，只怪你贪心。 你看看人家四川移动的李向东做事多低调，10 多年积累，搞定好几亿再闪人。你倒好 上任没到一年，也没拿多少钱，就把同事关系搞僵。 不是个做大事的料。 总结，即使是赚黑心钱也要搞好人际关系 审计思路：有人舞弊举报、财务账面和防损明细账的数据分析、员工访谈收集资料。 涉及部门为：财务、防损、企划。 补遗：A 公司缺少员工访谈，审计部完全就是在瞎子摸大象。其实很多问题都不是写在 账面的，靠账面的审计往往就趋向于形式。 第三个成就－－跑路的电冰箱 记得是检查店间转货单的时候发现的。 A 公司的转货分两种，一种是店内转货就是将公司的商品转作自己公司日常营业使用， 另外一种就是将 1 个公司的资产转到另外 1 个公司。 当时看店转单有个店转单很怪。 店转单上面半栏是出库公司的资料，下半半栏是接受公司的资料。 出库公司的资料是全的，一共出库 23 台冰箱。 怪就怪在没写冰箱的型号。 接受公司的资料也不全，一开始写的好像是 23 台，之后又手工修改了，然后又改了变 成了 22 台。 差异 1 台，居然没有说明到底怎么回事？ 而且司机也没签名。 出库的时间也没有，对方接受的时间也没有。 保安也没签字。 问营业，应也说不清楚，说是前任留下的。 总之就是少了一台电冰箱。当时是限制于自己的水平，我只是把大致的情况写了一下。 后来他们回复说是找到了，是当时出库的时候写错了，应该是出库 22 台。 我晕，这个事情就不了了之了。第四个成就DDD半途而废的代金券 第一次出差坐飞机。 登上飞机后，给三丁发了骚扰短信，说去沈阳黑皮了，坐的飞机。 飞机坐得不安稳，一路上把保险带蹦得紧紧地，生怕出事。 终于到了沈阳桃仙机场。 到了 XXX 公司，我被安排查团购、固定资产、pos 机收银记录、促销和备用金。 诶，小职员没办法，每次盘备用金都是我。 这次审计比较紧，因为审计总监要来了，所以只安排了一周。 查固定资产的时候，发现有台数码相机不见了，保管人给了张白条说是部门的谁借回 家了。 这种借口骗 3 岁小孩子还行。你咋不编个昨日市调人员加班市调，所以被带至家中。 再说了，你既然搞个白条，至少写个日期和事由吧，啥都没有说明还能带回家？ 记到审计发现里面去了。 其他都查得差不多了，最后只剩下 pos 机收银记录。 我看收银盘点表发现存在代金券。 在审计日程安排里，并没有代金券的查核。 之前查代金券，无非就是将代金券的面值加总与 POS 机的收款进行核对。 我就随手拿起一个代金券看了看， 代金券上面就写了个 XXXX 公司， 代金券 50， 没了？ 我问了收银员代金券的使用。 如果是购物未满 50 或者 100，那么这个代金券也收回了，不退还现金。 我晕，这不造成盘盈了么。 后来一想，有哪个顾客会这么傻，有钱不花，肯定是自己贴钱的。 我去财务那里一问，未发放的代金券居然是人事保管的。在财务那里有回收记录，没 发放记录，这很怪啊。 仔细一看这个代金券居然没任何唯一标志，很容易伪造。 好歹也盖个财务章吧。 复印了一张，除了纸张大小厚薄，还真没看出什么差异，不知道收银员怎么辨认的。 感觉代金券的流程怪怪的，但是一时没有任何审计思路，好吧。 下午就要飞回上海了，这个问题就先放一边吧，反正审计安排里也没这个任务。 问牛哥怎么处理，牛哥又让我一个人查。 诶，闷，有领导和没领导 1 个样。 总结，属于审计外的东西，如果是重要缺失，宁可加班也要做出来，至少比你写现金 盘盈盘亏重要。 审计思路：发现代金券异常、复印核对、员工访谈。 涉及部门为：财务、收银、人事。 补遗：代金券虽然有很多问题，但是就挂在我的心里了，本来还在底稿上写了点，但 是后来一脑残给丢了。 关于代金券的查核。我在我第二家单位做了彻底的审计查核，我将在后面详细介绍。莫名其妙的传票 礼拜四的时候，审计经理打电话过来要我们安排喜来登酒店和接机。 下午 2 点，审计经理到了公司，说是要检查检查我们的工作。真是破天荒第一次啊，第 一次看到审计经理这么重视，想必是新来的审计总监的压力吧。 鸡哥拿着我的固定资产盘点表出去盘点了，额，我都盘点过了。 蛋蛋拿着库存表假装去问库存差异去了，库存不是晚上才盘么，现在怎么会有差异。 诶，就把我 1 个人留下了。 审计经理进来问我，怎么只剩下你 1 个了。 我就说鸡哥和蛋蛋去盘点去了。 审计经理问我查了点什么，我如实说了。 大概审计经理突然想到当时我是因为部门缺财务审计才将我招进来的， 所以就问我平时 怎么查的财务。 我说，查啊，查财务凭证和会计报表啊。 查凭证？你查传票么？ 啊？传票？什么传票？不知道啊，没查过。 心里犯迷糊了，怎么查财务还查法院的传票啊。 结果就被审计经理臭骂一顿。 该死的鸡哥、蛋蛋关键时候走人把我当替罪羊。 审计经理借口说要看看商场的布置走开了。 经理刚走开，鸡哥和蛋蛋就一起回来了。 我问鸡哥传票是什么？ 传票就是凭证。 啊，靠，我和审计经理说我没查过传票。 好好的凭证，审计经理非得说是传票，诶。被潜规则的烤鸡 从沈阳回来的时候，买了很多不老林糖，想寄给三丁。 想想，算了，还是淡定吧。 毕竟只是同学，仅仅只是同学。 公司被老外收购了，所以老外决定派一个留学于著名大学的刚毕业的来做审计总监。 周一的上午，审计总监来审计部了。 长头发的 PPMM，高额头，大眼睛，大嘴巴，双眼皮，完全符合我的审美标准。 公司主要还是库存为主，所以审计总监决定先从库存开始了解。 我和蛋蛋陪着审计总监去了上海的一家子公司。 一路上总监问这问那。 到了公司，先找了生鲜经理，生鲜经理就给我们介绍了自己的经验，吹什么自己是某某 总监的亲戚，而且对库存、费用管控很犀利。 举了个例子：新鲜的鸡放了 15 天肉质有点坏了。就放到公司的冷库里低温处理 1 小时 再拿出来， 这时鸡肉的颜色就稍微发红了， 然后把标签重新贴一个。 这样处理鸡肉样子好看， 反而顾客乐于买这种，以为是新杀的。如果放了 2 周还是没人买，那么就做成 9.9 元的奥尔良烤鸡。如果烤鸡还没卖出去，有异味了，就直接做试吃。 A 公司看起来不是挺干净卫生的么。 还说知道公司里那瓶 2 万多元的酒，里面其实是红糖水，真正的酒还放在仓库。 我心里暗暗发毛，因为大学里虽然我也是猥琐大叔，但还是有性情的。 几个人喝啤酒，吃奥尔良烤鸡，搓麻将，那可是大三、大四的常规娱乐活动啊。 没想到烤鸡还这么多潜规则。 前任内审和郁闷的内审总监 总监有兴趣了解公司的损耗的处理，经理就介绍了白条如何被拆成五花肉，排骨等等。 总监对白条拆分没什么看法，然后就问如果是益齿达这种货物怎么控制损耗。 经理说是用补损单先进行补损， 然后用后来进的货来补之前的损耗， 后面的货再用补损 单来补。 怎么可以用后面的物品来补损？老外培养的总监就是直来直入。 经理就转移话题了，又提到刚才的白条，又讲了一遍。 总监还是没听明白，所以要求我和蛋蛋去盘益齿达的库存。 去盘点的时候，蛋蛋偷偷和我说，公司对于这种根本解决不了，存在漏洞，现在赠品 一点都没管控，库存肯定不对的。另外审计总监对你穿这种绿色衣服很反感。 现在想想也是，什么狗屁 ipzone，jack&johns，纯粹就是一七铺路地摊货，质量差，样 子难看，还哈巨。 跟着盘点的是一个年纪和我差不多的，话特多。 问我是不是审计部门新来的。 然后自我介绍说他之前也是审计部门的， 做了些日子感觉 没前途钱也不多。现在到子公司做营业，虽然辛苦一点，但是收入还过得去。 感觉这个人话里有话。 所以，和他有一搭没一搭闲扯着。 他谈了很多公司的内幕。 当天盘点结果出来了，益齿达盘亏了。 生鲜经理说那是顾客偷的，而不是补损造成的。 内审总监当然没看明白具体原因。 就这样稀里糊涂就结束了。 1 个月后，审计总监走了，去做财务经理去了，说是审计要出差比较不适合自己。 只有我和蛋蛋明白总监是看不明白公司的业务，想想也是。刚毕业就来做内审总监， 不熟悉公司业务，怎么审计。 按照我现在的观念，很容易操作，将出入库单，防损的损耗单，与存货有关的单据进 行核算，从流程进行管控。 走的时候，审计总监留下 2000 块钱，说是呆在审计部有点时间了，给我们添麻烦了， 让我们好好去黑皮一下。 我们审计部 12 个拿着去一家自助餐厅吃，不是金钱豹哦。 当时是晚上去的而且是夏天，我吃多了生鱼片。 当时不也知道吃生鱼片放芥末什么的，就瞎吃，结果拉了一礼拜肚子，诶。 审计总监走后不久，审计经理也离职了，审计部顿时处于瘫痪状态。 诶，难得 A 公司有这样的审计经理。 从来不过问我们的审计报告。而且一个月就看到一次审计经理，就是我们出差回来， 填报销单的时候签个字。每次签完字，就让我去买马可波罗的牛角面包 3 个和碧悠酸奶 1瓶。 其他时间还真难看到她的人影。 据说以前还是四大的 pwc 的资深经理。 四大真是出牛人的地方。看来前任内审曝料是对的上次和前任审计瞎扯后知道了很多公司内幕， 所以去一子公司时， 想看看是不是前任审 计说的都是对的。 就先从店转开始测试吧。 因为按照我之前的舞弊审计的做法， 从账面还真没什么可以写的东西， 无非就是对店转 单的联号控管，权限的审核，资料的保管等等。 这里解释一下店转，就是将公司销售的物品作为日常经营使用。 发现管店转的是公司的司机， 因为是司机快 50 岁多了， 不懂电脑， 流水帐是自己手写的， 写在日记簿上。 另外店转单居然是复印的，而且根本没保留完整，看到的是几个残片，也没手工编号。 写这种东西貌似没什么含量，课长看了也没用，又没什么影响，或者出现了什么重大舞 弊。 前内审员曾提到，当时他做审计的时候，刚好家里老婆生孩子了，还往家里拿过澳佑奶 粉。我去商场一看，那奶粉进口的，可贵了，快 200 一罐了。 暗示司机师傅鼠标坏了。 没想到司机师傅心领神会。 下午把我叫到他那里从抽屉里取出 3 只崭新的罗技鼠标，然后对着我把店转单撕掉了。 说你们来审计辛苦了，1 人一个。 我去商场一看，238 元一只。 晕，1500 页的 sop 看来一点屁都没用。 这里的审计确实是忽悠人的，看机会得闪人了 我写了点东西，但那可能也仅是点毛皮，A 公司的职场水太深，小职员要淹死了。新版收银系统上线公司的收银系统存在严重的安全隐患，之前还出现 IT 和收银联合起来修改收银数据截 留公司营业款的情况，公司决定采用 oracle 的收银系统。 审计部被安排培训，在 XX 公司。 好远啊，坐公交车坐了 1 个多小时才到。 针对审计部的培训无非就是如何操作收银系统。后来看到了一篇关于系统上线审计部需要做的工作， 发现我们当时根本就没有对收银系 统进行风险控制评估，也就是信息系统审计。 进行黑箱子和白箱子测试，来确认系统数据的正确性。 这些都没有。 当时所谓的收银系统的审计仅在于收银数据与 pos 机数据的核对。人心涣散到了之前防损课长被开的那家公司，企划课长对我表示认可，送了我 5 个迪诺游戏币。 茹哥借机说家里装修，要看看装修质量，上午到了店里，下午就闪人了。 鸡哥看了一上午的股票，下午也闪人了。 整整 5 天，1 个小组就我 1 个坚持上班，诶。 无聊，闷，中午去新华书店玩，看到有新出的企业新会计准则，赶紧发消息给三丁。 买了一本，看了一会儿无聊，就拿着企划课长给 5 个迪诺游戏币去迪诺玩，居然玩了几 盘弹珠找到了窍门了。就自己掏了 50 块钱买了游戏币，玩了 1 个中午，最后积的票换 1 个 毛绒猪。 得意洋洋地回到公司，这时跳槽到 XX 公司做审计经理的欢欢，来子公司了。 心里一想，这家伙又来了。 欢欢先是和我吹嘘把 XX 公司的 SAP 系统用 1 个礼拜时间弄懂了，又查了什么什么舞弊 案例。 总之能力大大的。 你就一嘴皮子功夫，少在我面前逞能了，知道你几斤几两，之前还在审计经理开的两岸 咖啡店里还乱拿东西。 看到我在查人事，就感觉是个前辈一样，指导起我工作了。说之前以前怎么查人事。说 为了查保安人数，就让公司经理下令，用公司广播叫全体保安停止工作，并全部到会议室， 1 个 1 个拿出身份证，检查保安人数。 还真恬不知耻，就 Y 一张嘴把 XXX 公司的人事搞得滴溜转，去当了审计经理。 这社会真是嘴巴犀利比啥都重要。 我也懒得理他，你牛的，你吹吧你。 看我懒得理他， 他也不多说话， 拿出 A 公司的胸卡去找之前认识的营业， 要了 1 个鼠标。 要这么多鼠标干嘛，家里养老鼠玩啊。 这人心机挺重的，还是少惹为妙，最后我恭送了这位 XXX 公司的审计经理离去。APP 的内审大学里上审计课的时候，那个审计老师也就是前任 APP 审计经理老是和我们吹在 APP 的职业生涯，听得耳朵都起茧了。 现在做了 A 公司的内审，怎么工作待遇这么差？ 刚好 1 个寝室的三文鱼去了 APP 做 AP。 在 51job 看招聘信息的时候，看到 APP 招聘 AP，我就投了，礼拜四得到面试电话。 其实我不是去面试， 是去看三文鱼， 听听他对内审的看法， 至少， 他呆在 app 快 1 年了， 知道那里的内审是什么样的。 在 A 公司我真的不知道审计是干什么的。 和 APP 的人事、AP 经理聊了一会儿就结束了。 刚好三文鱼有空，就叫了三文员过来聊天。 诶，人家 APP 的内审待遇真 TnnD 牛好。 我问三文鱼能不能搞到内审报告给我看看，让我知道别的公司是怎么做内审的。 三文鱼说拿不到。 好吧。 三文鱼说安心在 A 公司待满两年再说，现在跳出去是找死，因为这样简历会很难看。 诶，也是，现在的人事贼精，就只知道查你的经历是不是完整，如果不完整，在人事那 关就结束了，再有能力也白搭。 结果人事招的尽是些不会思考问题的忠诚型老黄牛。瞎扯淡的合同审计年底的时候，审计部开始对合同进行审计。 审计内容是合同的应收款和财务系统的实收款是否一致。 我是做百货一块。 从档案室拿到 200 多本，一车的合同。 从财务那里得到了 80000 多行收费明细。 将收费明细全部拷到 excel，excel 居然报错了。 原来 excel 最多一个表格容纳 65000 多行数据。 我问牛哥怎么查这个是否相符？ 牛哥说 1 个 1 个核对。 1 个 1 个核对，那需要做多久啊？ 1 个月吧。 1 个月？ 小海龟那里有公式，你可以看看，那个方便一点。 我问其他人。 其他人都说，小海龟那个要编程的，麻烦。都是自己手工核对，超哥，每天都加班，还不是照样完成。 80000 多行数据靠手工核对。 果然是中专生，“狠”，“准”，“快”。 天哪，一个一个核对，我又不是四大的。 搞了 2000 多行，挨到时间就交差了。 再看其他人的，我晕居然一个差异都没有。 小海龟的也是？ 有公式也？ 这怎么核对的？ 我至少核对了 2000 多行，查出来 30 多个异常。 如果以现在的思路来看， 这些数据只需要进行分类汇总， 汇总之后点中 1，2， 3 中的 2， 然后得到汇总表格即可，最后用 vlookup 函数做一下。 诶，可以用土办法也好。 至少我没这个耐心。饭饭来上海了饭饭是我一起长大的萍姐姐的学妹，之前去杭州找萍姐姐玩，还看到过她。 一转眼，饭饭也毕业了。 快毕业了，还没有 offer，我打听到了公司的物流部门正在招聘出纳。 就赶紧要了饭饭的简历给了人事。 饭饭来了。 上午到的。 面试了 1 个小时，饭饭走了。 因为 A 公司的待遇实在太低给了 1500 一个月，你这是招清洁工啊。人家招个清洁工还 包吃包住。 饭饭中午饭也没吃，就走了。 和牛哥请了假。 陪她走到火车站，我不知道该说什么。 是不是请饭饭吃顿饭再送上车。 在上海我只有孤独的 1 个人，饭饭来了又走了。 我呢，拿着 1800 一个月的工资能给将来的老婆什么。 什么都没有。 默默地看着汽车载着饭饭离去。 第一次感觉到了自己的孤寂。 最后，饭饭去了杭州的天健事务所。也好，至少比 A 公司的出纳有前途。人生第一笔偶然所得老是吃楼下的便当好没意思，我、蛋蛋、牛哥和小海龟这一组合已经很久了。 我建议去小美羊吃一顿。 一帮人吭吭开到小美羊那里。 牛哥说一般吃火锅就是总的人数再加 2 个菜。 确实每次出差都差不多能吃完，当然这个点菜原则不适用于北方。 啤酒、火锅，仿佛日子又回到大学时代。 看到柜台那里有个小纸片说如果不需要发票，可以免费得到 2 瓶芬达。 我问蛋蛋，这个酒店怎么缴纳税收啊。 蛋蛋说，这个不清楚。 我觉得是不是税务局预征的， 然后月底或者年底根据你的实际发票金额再确定你的应该 缴纳的营业税。 蛋蛋说，那如果多缴了怎么办。 你当税务局傻啊， 他肯定知道你少开发票了， 所以对于预征的税收， 如果大于实际金额， 肯定不还了。反正税务局有指标的，完成了就行，至于你多缴了，反正你也少给发票就不还 了。 吃了 150 块钱，拿到两张固定发票，我磨掉那层东西，居然出现，恭喜中奖 5 元钱。 第一次， 我得把这个发票好好藏起来，人生第一笔偶然所得。抠门的老外日子过的真快，在 A 公司 1 年多了，本来打算满了 2 年再走人的，但是。 年初的时候，公司调薪了。 拿到了调薪的信封，想想现在至少是个外企了，得涨个 500 元吧。 不看不知道，一看气死人。 TnnD，不是说是老外掌管了么，怎么就涨了 50。 1 年涨 50，10 年 500，再加上头上还 4 个会盘点的课长，升职机会不大，还是赶紧闪人 吧，这里一眼就可以望到头了。 牛哥说，不能这么想，涨 50，那么一年就是 650，不错了。 三丁当时都 4000 一个月了，我才 1850 元。 这时慧慧走了，去 XX 饼干做了财务分析，待遇是 6K。 鸡哥也走了，去 XXX 做公务员了。 鬼哥也走了，去 XXX 读什么社会经济学。超哥也走了，去做小老板卖设备去了。 星哥也走了，去 XXX 做审计主管了。 小海龟也走了，去无锡 XXXX 药业了。 闪了闪了，人心散了。 顿时萌生去意。 或许跳槽是个好办法，我就想给我满 2000 啊，要求不多啊。 一火大就投了很多简历。 现在想想自己的简历太 local 了，写的什么乱七八糟的。 哪家单位的人事会仔细看完我的简历。 而且我也不考虑职业规划，投的都是 AR、AP 等岗位。 虽然那些工作纯粹就是机械地输发票，但是基本工资都在 3.5k，在当时看是相当有吸引 力的。 没多久，就有一家公司打来电话，说是面试稽核员。 奇怪的是一家没投简历的公司给了电话，说是猎头公司推荐的。 怪了，我没证书没资历，怎么会有哪个看上我？ 而且谦虚点，我只是个会盘点的内审员。 简历还是特别烂，错字连篇。 第二章 嗜血阿花之发飙期接触到真正的内审 面试的时间安排在晚上，白天要盘点没时间。 诶，审计经理离职后，部门就没老大了，就被营运的总监叫去盘点货物，早上 7 点盘 到晚上 9 点，第二天休息。 盘货物盘到 6 点，赶紧下班，匆忙地到了 B 公司，到了 B 公司已经 7 点了 审计总监，1 个很和蔼可亲的小老头，问了我几个问题。 说我连锁零售行业的主要审计重点是什么。 我脑子一糊涂就说是防损。 应该是库存吧。 然后审计总监问我到货率和损耗率是多少。 这个好像也不清楚，好像到货率是 80％到 90％，损耗是 5％？ 总之，就和我现在去 XXX 面试一样，问什么答错什么，鬼知道我怎么面试的。 最后审计总监问我，心中的期望待遇是多少？ 不是都说漫天要价，坐地还价的么。 A 公司过完年就涨了 50，我就给自己涨 500 吧，说期望工资待遇是 2300 元。我就 1 个 盘点员，其他啥都不会。 钱就少要点吧，露馅了可不好。 第二天，接到 offer 说可以去上班了。 啊，面试这么顺利，果然有猎头真好。合同签 5 年，试用期 6 个月，待遇是 2800 一个月，一个月出差补贴是 900，饭贴 200， 算算差不多 3900 了。 大概是审计总监对我有点满意吧， 从刚开始猎头说的审计员的职位直接变到了高级审计 员。 居然是 2800 一个月，比我预期还高了 500，把我心里得瑟的。 后来我才知道是审计总监原先是从做 XXX 的起步的，所以趋向于找同行业的内审。B 公司一直招不到合适的内审，所以人事一直在网上搜从事内审工作的简历。一般人听到是 XXX 企业，就不去面试了。人事为了找人来面试，没办法所以对面试的人声称是猎头。 第一家单位水太深，明明是些中专生只会盘点+盘点，还搞得自己特牛逼；部门内又拉 帮结派，搞什么文化大革命，受不了，闪人。 临走的时候想给审计部门的聚餐一下。 毕竟是自己第一家单位，虽然没学到什么东西，但是毕竟一起工作了快 2 年。 不是有个句话么，人的一生有 3 分之一的时间是和家人度过，还有 3 分之一是工作中 度过，还有三分之一是睡觉中度过。 一摸口袋，发现自己口袋里没多少钱。 上海啊，上海啊，1800 一个月，怎么活过来的？ 娃哈哈，第二份工作我来啦。 快 2 年了，我不知道该对三丁说什么，只是感觉到有些变化了。 手机短信已经开始不再回复了。 留还是走，三丁你能告诉我么？ 两个 offer 接到第二家单位的 offer 的同时， 我接到了一家外企的 offer， 凭着我那超级烂的口语。 诶，外企的待遇不错嘎，是 4000 元 1 个月，试用期是 3500 元。 我还是去了外企，另外我对 B 单位的人事说，第一家单位办理离职手续需要 1 个月。 开始了每天人模狗样的生活，早上起来穿上我那 100 块钱买来的西装，打上ㄠ 生活不是靠你的相貌过日子，还是靠本事的。 西洋镜迟早会破掉的。 在外企的内审工作，主要是核对子公司的财务系统和海外总部的系统的收款差异。 所以需要使用 excel，我发现居然一点用不上。 我不会将 txt 的资料导入到 excel 中，不会进行 vlookup 查找数据。 教了两遍还是不会。 等等。 算了还是去 B 单位吧。 露馅啦DD书到用时方恨少 如果说之前的内审，完全是猪八戒打一耙，打到就是问题，打不到问题就过去了，那么 第二家单位就正规多了，虽然比不上事务所那种，有一套套的工作底稿。 开始有了财务审计，营运审计，专项有舞弊审计，KPI 审计等等。20 家子公司都有一 个财务兼职的稽核，每个月都有稽核汇报稽核工作，审计部定期进行追踪。 偶很邪恶地人肉了审计总监。哟，海龟，而且在美国留国学，有家族企业，曾在一家 500 强企业的美国总部工作。 在总部待了 1 个礼拜，看了前辈写的 8 柜子的工作底稿。 如果以现在的眼光来看，我的前任，乃至前前任查的都是什么狗屁，查得虽多但都是 点到即止。如现金盘点就写“××日，盘点现金，账面多少，实盘多少，差异多少。 ” ；查交 际费就写“交际费申请单缺少财务经理审核”等等。 这是什么审计？完全就是稽核嘛，都是说些现象有用么？下次审计照样会有这些问题， 根本没有查清楚，而且也没从内控制度上进行管理。 话是这么说，但是自己呢，毕竟之前都是盘点＋盘点为主，而且可怜的一点 excel 技能 也早还给老师了。 第一次出差了，去长春，我被安排查货币资金和固定资产。 既然是高级审计员那就在同事前好好表现一下自己。 出纳那里的现金还好，就出现了因为公司没零钱而出现出纳用自己的钱垫付的情况。 出纳居然还是在我监盘现金的时候发生的，从自己的钱包里拿出零钱找零。 盘收银那里的现金就露馅了。 因为收银下班很晚，所以收银的当天营业款是一起盘点的。收的零钱和现金比较多， 那就一起盘点吧，大家好早点回家。 老徐盘零钱，我就数大额的现金。 因为大额的现金都折过了，或者油腻腻的，点钞机不好数。 之前在 A 公司查现金都是我监盘，现在要自己数，还真是硬着头皮，只好自己抓起现 金一张张数。 诶，老徐马上给我指点了。 应该用大拇指抵住现金的中间，然后用右手大拇指和食指，数。 诶。 之后是查核银行存款，因为是好几个账户，上面有银行存款性质一栏。 我自作主张写了活期，定期。 老徐说你这财务怎么学的，至少是基本户、一般户之类的吧。 诶。 这就是 A 公司出来的只会盘点的内审员。 老天下道雷劈死我这个自我感觉良好的内审吧。 依样画葫芦也出错 就做了货币资金和固定资产这么简单的工作，也被老徐说错。 诶，回来的几天，好好研究了他们之前写的审计报告，对货币资金和固定资产特地做 了归纳。 又开始出差审计了，这次还是货币资金和固定资产。 在查货币资金的时候，出纳居然离职了，在我们来审计的第二天离职了。 我查票据，就是支票、发票、收据。 发现，出纳居然没有对支票进行有序登记，而是按照当天的使用发票进行登记。按照 我当时的思路，这个出纳是不是脑子特别混乱，或者说没有逻辑思维？ 登记簿至少是 1 页就只能登记 1 个银行的支票的。 支票一本是 25 张， 按照 5 块钱一本， 1 张就是 5 毛钱， 居然作废的支票也没盖个作废章， 而且登记簿上的台帐也没注明是否作废。 支票的使用人和领用人也没。 靠。一踏糊涂啊，看这个出纳人也长得蛮机灵的，咋做的活这么忒般。 前几天研究前辈们的审计报告，好像前辈们对这里的内控关键点都没提到，连内审报 告都只有那么一句， “支票登记簿使用不规范” 或者 “存在跳号使用” ， 但是具体该怎么操作， 没写清楚。 没办法，只好把实际情况反映了。 查核支票的工作结束。 小佳说，其实内审就该招些做过 1，2 年财务的，对财务有基本概念的。 当时还鄙视，你不就做过 2 年出纳么，咱学习能力好，出纳那点小意思，我肯定学会。 诶，查这个，终于让我知道了，财务实务的重要性。 如果按照现在的想法，一，核对支票采购登记簿，核对实际支票购买的数量；二，重 新建立台帐，并根据实际的经营情况，查看支票是否存在滥用的情况。 固定资产盘点，因为公司刚搬家，所以很混乱，和我盘点资产的人都找不到资产。稽 核只好和我说，没办法，现在一搬家，东西都乱套了。 这个没办法审计啊。也不能写个由于子公司搬家，故无法盘点固定资产吧。 交个白卷也不行啊，俺可不是张铁生。 写什么呢，一看固定资产标签都没有，就写这个吧。 审计结束，审计总监把我叫进办公室谈话。问我怎么盘固定资产，又问我写固定资产 没写标签是不是来忽悠他的。 这都能看出来，只好坦白。 小花啊，我们审计就是为了防范风险，虽然固定资产没写标签是个缺失，但是对企业 并没有造成巨大的影响，审计审计关键不是合规检查，而是舞弊和真实合理的查核。 老李啊，我在 A 公司就 1 个会盘点的，不能对我期望太高啊，我也不像小李能和你天 天斗嘴，讨你欢喜。而且我写的审计发现，都是前辈前辈写的东西啊，我只是 copy 了一下。 老徐的测试 在 A 公司里都是大老爷们，而 B 公司大多数都是女生，还有个小李。我进去就是唯一 的，比小李好看点，而且小李已经结婚了，所以女生都很关心我的个人问题。 我说我在老家有一个，叫 Tracy，还给他们看了韩国明星蔡妍的照片。 那时候老徐还说我和蔡妍和有夫妻相，我晕。 悲剧，但是这个问题就这么搪塞过去了。 待在办公室的唯一乐子就是转发帖子和做测试。 老徐给我做了个血型测试。 之前大学里捐血，轮到我居然没血袋了，逃过一劫。 老徐是 A 型的，A 型人的特点就是漂亮的。难怪老徐皮肤这么好，而且在长春还看到 老徐 1 个晚上啃 1 个猪蹄。 老徐说我肯定是 B 型的，就是看上去傻傻的，笑嘻嘻的，但是聪明这种，但是又有点 懒，所以将来要找个巨蟹座的或者双鱼座的。 三丁好像是巨蟹座的？！ 和财务老法师合作就是爽 1 个月过去了，对 B 公司的审计还是处于懵懂阶段，诶谁让咱是个慢热型的人。 审计部有的要考试，有的生孩子，有的去面试，总之老员工都不能出差。去 XX 审计的时候只有我、财务老法师和审计总监。 财务老法师是子公司的财务课长， 因为是要提升为财务经理了， 所以来总公司培训半年。 刚好审计部人员不够，所以抽调到了审计部。 到了 XX 公司，我负责查费用和货币资金，老法师负责查收入和固定资产，审计总监负 责员工访谈和人事审计。 因为之前查货币资金知道自己的分量，回去好好研究了前辈们写的审计底稿，虽然是 财务稽核， 但总归比我学了 1 年多盘点的经验有用， 再加上自己又总结了一下费用一般会存 在的问题，所以费用查得还蛮快的。 本人没啥优点，就是善于总结。 上次被说了一顿让我知道了，审计还是需要用脑子去思考的，而不是去做中专生都能 做的合规稽核工作。 交际费、差旅费太容易， a piece of cake，很快搞定。我把查费用的重点放在真实合理 性的查核。 举几个例子吧，如查差旅费： 有虚报差旅费的：有个人去杭州出差，查丁丁地图一看就是在公司附近住的宾馆，没想 到居然每天有差头费。仔细一看差头费的明细，时间居然还是下午 3 点多。一问子公司的人 员，居然是上班时间出去黑皮去了。 有超额报销的。这个搞笑的，是去北京谈业务，客户是住在 5 星级酒店，所以为了方便 沟通自作主张也住在 5 星级酒店并没有住公司的协议酒店。而且满口胡言乱语说旅游季节， 酒店都满客房了。 有重复报销的，如两地报销差旅费。其他子公司的人员来这里出差。报销了差旅费， 但是我发现没住宿清单，从那人的子公司的差旅费明细账发现在所在地单位也报销了一笔。 同时为了庆祝他来支援，公司特地招待了他，送了价值 200 元的东西。招待费计入了员工福 利，送的东西计入了交际。 交际费也举些例子吧。 有在明细账的摘要上直接写“送税务局 XXXX 礼品” ，这都敢写！ 还有自己交际，让助理写申请，自己审批的。 或者是数次交际但是发票连号的。 还有同一时间内，招待人吃饭的，5 个人的招待是 5000 元的，招待 1 个人也是 5000， 还是整百整千的。 老大，你做假也分个时间段吧。 果然打电话过去，一问酒店前台，可以多开发票。 翻啊翻，不幸发现一笔交际费。 在交际费申请单上写了：送总公司审计部小宝栗子 XX 包，共计金额 160 多元。 看来一个财务经理是不想活了。 赶紧把情况和老法师说了，然后把申请单和报销单复印给了审计总监。 审计总监看后，一定好好查这个财务经理。 我当时花了 600 和财务经理，总经理吃饭，财务经理说是送点栗子意思意思，我推脱再 三，结果还是将栗子送上公务车，本来还以为是财务经理自己掏的钱包。 看来这个财务经理做人不来三。 看管理费的明细账，有一笔很怪的分录。 借：其他应付款 贷：管理费用--交际费 一看凭证摘要，是招待商家做的商家聚会，花了 5,000 多元。问了财务经理，说是账务处理不当。 帐务处理不当，这种没什么意思，对内审来说，只要不影响纳税，帐务处理差错都可以 容忍。 我就问老法师，是不是真的是账务处理不当啊。 按照我理解的，至少也应该是 借：管理费用 贷：现金(其他应收款) 哪有这种做法的，难道是之前账务处理错了，多给了交际费，之后给冲回了？ 我把其他应付款的明细导出来，都是商家的押金。 这个很怪啊，问财务经理，财务经理说是账务处理错了，马上改。 先记着，日程安排紧，2 个人要查这么多，而且我还是个只知道盘点的审计员。 我看营销费用DDM 海报。 这里解释一下，所谓的 DM，direct mail，就是直接邮寄到消费者的促销手册。 发现公司自制的海报上有 4 页增页，刊登的都是与公司无关的广告。因为 DM 是铜版 纸印刷，所以几万份的 DM 所需增加的费用，一年累计也蛮多的。 我先去财务问，财务说是免费印刷的，主要是增加双方的客流量。 感觉怪怪的，赶紧问财务老法师，这个在老法师公司是怎么做的？ 老法师说，你再去企划那里套套话。 对呀，我之前在 A 公司查会员卡也是交叉验证。 我赶紧问企划课长，是不是收钱了。 企划课长很明显把异业合作当自己的绩效了，就 balabala 说每个广告收了一千块钱。 嗯， 明白了， 我又跑去问子公司的财务经理， 有了企划的话， 财务经理只好坦白没入账。 财务老法师那里查收入也发现了问题，因为公司对 XXX 的维修费都是正常收费，但是 这家公司是另外加收 17％的手续费，当顾客问的时候就说是税点？ 公司是交 5％营业税的，怎么回事？ 而且在维修收入中并没有这笔收入,维修收入都是按照正常收费处理的，这笔钱跑哪里 去了？ 另外还有商场内的废旧物资的变卖，也没看到有这笔收入。 老法师断言肯定存在小金库，而且金额巨大。这家公司的财务经理连续好几年 KPI 考 核是比较好的，而财务经理的一项重要考核指标就是费用的控制。 审计沟通会的当天，总裁路过天津，所以就抽空参加了。 当讲到 DM 海报收入未入账和其他违规操作时，总裁一时火大，没想到最好的财务经 理是这么控制费用的。 要求我和老法师再好好查查。 下午就要飞回去了，已经查不清楚了。 后来财务经理坦白有十几万的小金库， 但这些钱都是有管控， 这些钱都被用来做员工福 利，商家聚会等支出。 那具体有帐么？又拿不出来。 诶，后来财务经理被调到 XXXX 子公司，又出现了其他情况。 为了庆祝一下，想和老法师去必胜客黑皮。 老法师喜欢吃 KFC，所以和老法师吃了 1 礼拜 KFC。 一天 3 顿 KFC，诶。 可以说工作的时候，没觉得老法师很漂亮，有魅力，只是个女的。两个人坐在必胜客，在柔和的灯光下，发现老法师更像个大姐姐。 真是有种相见恨晚的感觉。 大概年龄相差不多吧，1 个 70 后，1 个 80 后。 和老法师聊得很开心。 从老法师家的宝贝女儿到家里的装修，从我喜欢的三丁以及前女友。 诶，本以为这些东西都会尘封在心里，随着时间慢慢消失的。 藏在心里会慢慢烂掉吧。 很久了，2 年多了。 时间已经让我忘记了一个叫曾经让我熟悉得那么熟悉过的叫 Rachel 的女生。 已经麻木了，没有任何一个女的再次接近我的心。 老法师对我祥林嫂式的前女友故事不感兴趣。 对三丁的事情更有兴趣，从头到底问了个遍。 我给老法师看了三丁去南京海底世界时拍的照片。 不是上次忽悠老徐的蔡妍的照片。 老法师最后对我说，好好珍惜三丁，这样的女生不多。 和老法师合作的后记----&由本次审计引发的无理取闹 回总部后，子公司的财务经理打电话投诉到总部的财务总监，说审计部某个员工，一沟 通差，二没工作能力。 当时就那么 3 个人，这肯定就是指名道姓在说我咯。 原来我盘仓库的时候是和学生工盘的，盘完发现少了很多笔记本内胆包。我和那个管 仓库的经理沟通了，最后经理签字也确认了。 现在经理反悔了，因为少的话，需要责任人赔偿，而我在盘点报告上恰好没盘点人签 字。 审计总监当然力挺我，最后是 3 方电话。 电话联系学生工，学生工对这个盘点记得很清楚，确认了盘点的差异。 每次不管和谁盘点，我都会买饮料。在 A 公司盘点了 1 年多了，深有感触，盘点不是 件容易的事情。 既然学生工都确认了，所以这件事就不了了之。 事后，审计总监语重心长地说，小花啊，做我们这个内审工作的就要学会自我保护， 凡事都要记录到工作底稿，有问题你不能解决的，都要及时提报，不然死的很快。 后来去那公司的时候发现那个学生工被开除了，原因不明。 这也是审计 课长给了我一个一套色差册还有公司 logo 的资料，说下次审计的时候，可以随时检查 公司里的公司 logo，发现颜色出现颜色差异或者畸形的 logo 的时候，可以对子公司的人说 一下，要求更正，特别是新公司。 感觉怪怪的，这也是审计? 貌似之前都没接触过。 品牌审计么？还是商标审计？ 不解，下次出去审计的时候居然忘记了。 后来，再后来，我就忘记我把那套资料放在哪里了。跳槽的悲剧在新单位 3 个月了，一切都还顺利，至少学到了很多之前没涉及到的东西。也很感激审 计总监把我招进来，所以一直在努力。 因为公司一直招不到人，我说审计总监我帮你从 XXX 挖点人过来吧。 我开始上 IM 联系第一家单位的同事。 刚好有个同事是我离职前 1 个月，被分到我们组的，我带了他 1 个月，不如就挖他吧。 他也就 1500 元 1 个月，如果被审计总监看中，那么到这里就是 3600 左右，对于一个刚 毕业的学生应该不错。 B 公司的初级审计员基本工资 2500 元，高级审计员是 2800 元。 开始联系他，拿到他简历，交给审计总监。 第二天人事约他过来面试，结果他不来了。 他说公司开始调整工资了，工资已经涨了，现在是 6K1 个月。 我又问那群中专生多少 1 个月了。 8K。 啊。 我走了 3 个月，老外就开始涨工资了。 不是一般的涨，那可是疯涨阿，涨了 2 倍多。 此一时彼一时。 跳槽失误啊。 不过这个也没办法。 最后只好学阿 Q 自我安慰： 那里只是群会盘点的审计， 没意思， 将来到其他单位不适用。 诶，跳槽有风险，入行需谨慎。 言多必失 08 年国家出了新的劳动法，要求员工必须有带薪年假。 公司也着手开始对此进行调整。 新来的员工就没年假， 满一年才有 5 天年假。 也就是说是按照你在本公司的年资来算你 的带薪年休假。 这就导致了很多老员工的年休假被削减了。 不满的人就在公司的内网论坛上发表自己的看法。 我化名小花同学上去一看，全是反对声，都在要求调整为原来的福利制度。 我也匿名跟风写了：Tnnd 的天朝的脑惨够可以，写的制度，搞得我年休假都没。 然后闪人下线，看热闹。 B 单位中午可以带饭，而且公司提供免费蒸饭。 中午吃饭的时候，很多其他部门的人来审计部，讨论公司的人事制度改革。说劳动法对 此不明确，应该是按照你参加工作的年限开始，而不是你就业单位的工作年限。 强烈要求审计部给大家出头，维护大家的利益。 这时审计总监从外面吃饭回来，大家一窝蜂鸟兽散。 审计课长在论坛发表了自己的看法和见解。 下午审计总监就把审计课长叫进去谈话了。 后来出来了，课长在 IM 上说以后别在公司讨论年休假了。审计总监说审计部就是维护公司利益的，而不是与公司制度挑战的。 下午，IT 把审计部的内网论坛权限全部关闭了。 总结：诶，言多必失，不要挑战公司战略和措施。如果想挑战了就准备闪人的打算吧。审计课长也闪人了课长因为怀孕了，而且年纪大了，所以想安心养胎，离职了。 在课长整理东西的时候，我也不知道该对课长说些什么。 课长把一盆植物给了我。 诶，和课长一起出去也就 10 来天，很感动。 至少课长怀孕了还坚持公出上班。 就和课长说，中午如果没什么安排的话，我请客在楼下的餐厅吃。 课长问我有多少预算？ 我说 200 吧。 课长说约了其他人。 我这瞎操心干嘛，一共 6 个人在楼下吃，200 够么？ 6 个人吃味千拉面都不够。 就这样审计部剩下审计总监和 2 个专员了，两个专员就是我和小佳。成为审计系统开发人做审计也有审计的难处，就是经常要出差，对于已经结婚的同事就比较麻烦。 小李、老徐等老员工陆续离职了。 到了 6 月份，审计部就只有我和小佳，外加财务老法师。 审计总监把我叫到办公室，然后说，老徐离职时把审计系统交接给你了吧，今后你负责 开发审计系统吧。 我晕，我就签了个字，就把老徐的工作交接给我了？ 而我对审计系统也仅限于熟悉了操作。 好吧，我先回去看了看系统的开发情况。 就一个雏形没什么用， 我把之前老徐交给我的审计系统流程表和重要事项汇总表仔细看 了一边。 没有头绪。 只好和审计总监再次沟通了一下大致的审计系统开发的要求。 审计总监提了个人的大致想法，就是将现在的纸面操作并入到审计系统。 与 IT 沟通了一下系统的开发进度， 要求 IT 必须在每个月的最后一周的礼拜五发系统开 发进度表给我，以方便我做追踪。 并逐步根据审计总监的意思进行处理，先是增加了一些异常报表，即账龄分析表，保 证金异常表，打折汇总表、店铺商家中途进场退场清单等等。 接下去是对查核事项的整理， 因为是根据以前的工作底稿编制的， 即将共同的事件用统 一的事项概括，所以不可避免得存在很多口语化的东东。 如采购单超过一定金额总经理未签字啦， 处理废旧物资没财务经理签字啦， 我都统一成， 未经审批，重要程度为严重。如出差报销缺少登机牌，缺少机票等等统一为差旅报销缺少相 应附件，重要程度为一般。 将原来的 1000 多行数据精简到 500 多。另外把审计行程规划也调整到系统内，增加了自动财务预警，之后又增加了凭证自动 抽查预警系统。 发现有时异想天开还真解决事情。 最后系统就变成下面这个了。 审计系统开发成 3 部分：审计系统、稽核系统和 KPI 考核系统。审计系统就是总部审 计人员使用，稽核系统就是各子公司稽核使用。 总部的审计系统主要包含以下几个模块： 常规审计和专项审计。 常规审计包含异常报表 明细模块、审计行程规划模块、审计报告模块、财务报表抽查模块、重要事项模块、查询模 块。审计报告模块又分为审计发现，审计追踪和审计解决 3 部分。 子公司的稽核系统包含以下几个模块： 常规稽核和专项稽核。 常规稽核包含异常报表明 细模块，稽核例行检核表，稽核报告模块，访谈表模块、查询模块。稽核报告模块分为稽核 发现，稽核追踪和稽核解决 3 部分。访谈表模块分为消费者访谈和商家访谈模块，其中商家 访谈有个汇总板块，对几个必查项设置了汇总。 财务经理的 KPI 考核有 20％是审计部考核的。审计部考核就是审计发现和改善率。我 分别设置了 50 分。因为对重要事项设置了严重程度，审计发现只对非常严重的问题进行扣 费。 我用 ebook－workshop 编制了一个电子的审计系统使用手册， 说明了 2 套系统的作业流 程。大学里学的实用计算机技术还派上了一些用处。 面试DD可怜的四大的孩子 受了刺激，在满 6 个月的试用期的时候，我提交了半年度的工作日程总结，包含审计 发现汇总和审计系统的开发进度表。 会哭的孩子是有奶吃的。 想看看审计总监对我的评价，看看是不是可以涨薪。 没消息。 那就投简历吧。 投了很多金融和房地产企业的内审。 得到 XXX 保险的稽核员面试通知，很顺利通过 1 面、2 面。 终于到了最后一面，是一个 50 多岁的男的和一个 30 多岁的女的。 男的问我 XXX 保险的稽核工作主要是什么。 没答上。 男的问我在审计中有什么成就么，举几个案例。 我很谦虚地说，不多，都是常规审计，功劳都是审计小组的。 第一家单位就盘点审计，会有什么成就。 第二家有成就但是这种属于公司机密啊，怎么说？说有小金库，多少多少？ 那女的问我懂 excel 么，会哪些 excel 函数。 我又很谦虚地说会，会一点，不多。 面试一条虫。 出来的时候遇到一个四大的，pwc 的，也来面试稽核员。 看离下午上班时间还早，看他也闲着无聊，沟通了一下审计经验。 真是内审遇外审，内审的认为外审的不懂公司业务和流程，外审的认为内审的不专业。 那个 pwc 的是个上海交大的，以前学贸易的。 我就随便聊了个固定资产审计和应收账款审计，居然一点不懂。或许人家不屑与我这种杂牌只会盘点的内审沟通。 四大就是套模板的，因为只要你英语好，随便什么专业都可以进。 可怜的娃，先进来把身体搞垮，然后是披着四大的光环去其他公司祸害。 和海龟一样，除了英语好点，其他还不如土鳖。 至少 A 公司的审计经理就是那种货色。 新来的审计妹妹 公司因为福利待遇比较差，所以很难招到合适的内审人。 审计总监是个很 open 的人，每次出差在最后结束审计时，总会请子公司领导和审计员 吃饭，所以也还行吧。 招人招了大半年，像 51job 和智联招聘，企业发布一个信息就收费 500。还不如好好加 点待遇，留住老员工。 因为部门里只剩下小佳是女的，为了节约出差费用，所以审计总监决定招个女生。 来了，妹妹来了，叫小雨，英文 eraser，是 XXXX 大学的。 我又很邪恶地把小雨妹妹人肉了一遍 ...... 小雨妹妹打扮地很时髦的，一口一个花哥，把我甜得很受用。 很自然地就把自己的那一套手把手教了，毫无保留。 其实也就是个课长给我的营业＋财务的 SOP 和自己撰写的审计需要注意的事项。 在第一家单位受够了。 TNND，都是靠自己领悟，诶。 找人寻开心的西门子 居然西门子给我打电话了，是内审，西门子啊。 我的第一个手机就是西门子的。 去西门子面试的前一天晚上，特地花了 20 元让理发的理成了短发，外加修了修眉毛。 早上起来还喷上ㄠ缓蟠┥衔业谝槐使ぷ事虻 100 块钱西装，打扮地人模狗样。 至少看上去职业点吧，没内涵但是咱有狗皮。 在会议室，西门子的审计主管和人事先是让我自我介绍。 然后让我谈谈内审工作主要包含什么。 结合 A,B 两家单位的情况，我把具体的内审应包含的内容说了一遍。 之后，财务主管让我画组织架构图，包含财务，内审部门。 画了好半天才画好， 我一转身才发现人事在自己面前的记事本上， 把我的组织架构图一 模一样画好了。 之后又很详细地问了我很多内审的具体工作内审和细节， 包括出差频率和组 织架构如何设置，设置存在的利弊。 我现在一想，诶白白地给西门子的审计主管上课了。明显他们新设这个部门，但是又不 知道具体的要求，所以找个熟悉内审的打探具体的工作职责和设置。 从西门子出来的时候，给三丁发了消息，说我现在在她公司附近，要不要看看她。 她说她很忙而且这里的保安不让外人进来。 诶，也罢。 离你这么近，你却不让我看你一眼。 三丁同学。可恶的 IT 审计之前只是在网上看过 XXX 企业会监控你的 IM 和邮件，没想到在 B 公司也是这样。 下班的时候，审计总监把我和小雨叫到办公室，问我们最近在网上干什么？ 感觉是另有隐情？ 只好老实坦白。 这时审计总监打开电脑给我们看了一份 IT 转给审计总监的资料。有上网记录，邮件， IM， MSN， qq 等的所有聊天记录， 居然还有我上次在内网发的 “Tnnd 的天朝的脑惨够可以， 写的制度，搞得我年休假都没。 ” 晕，之前说的还都是真的。 审计总监说之前他在 XX 单位的时候，审计部都会进行 IT 审计，审计员工上班时间做 什么。如果遇到某些员工是经理不满意的，都会借机开除。 本来想在这里开展 IT 审计的，但是考虑到审计部的上班都也在做一些与工作无关的资 料，所以出于保护审计部就不进行 IT 审计了。 但是要求审计部的每个人尽量只上公司内网。 MS 三丁的公司也是，一整天对着电脑输凭证，人都快变机器了。 而且唯一的对外的联系方式， 邮箱也做了监控。 只要邮箱收到私人邮件就马上会被主管 知道。 诶，在办公室做这些事情，IT 都能知道，还是小心点为妙。 后来有一次我的电脑操作系统错误，要 IT 帮忙解决，IT 登录了 VPN 系统远程登录帮 我解决了问题。 IT 还能远程登录你的电脑，会不会每隔 1 个小时给你的电脑屏幕截屏啊。 仓库专项审计 妹妹负责 XXXX 新开的子公司，我打下手，主要的内容就是对仓库进行审计。 公司的仓库内的物品主要为会员赠品，办公用品等。 盘点时发现大量盘盈。 当时对仓库仅仅限于盘点数量和随机盘点一个月某个物品的出入库。 看看出入库单除了不是订本式的和没连号，其他都很正常。 因为之前审计的假设都是你提供的资料都是真的，我审计你的资料是否存在差错就这 样，感觉就是外审那种模式，而不会对这些账面数据的真实性，合理性进行审核。 仓库保管员对多出来的物品解释是因为商家暂时存放的，只是未和商家签签收单。 在审计沟通会上，大区总经理信誓旦旦地说，他管的店，肯定没问题。 确实当时的审计报告就 2 页。 一、因为都是新手业务不熟悉；二、是因为当时审计总监和区总交情不错，大家都是手 下留情。 回总部后，审计总监前思后想，感觉不正常。 就把我和小雨叫进去，问了具体的仓库事宜。 这个仓库盘盈这么多物品肯定不对，帐目肯定有误。 审计总监决定重新对仓库进行审计，时间安排为 1 天。 因为小雨是新手，就让我和小佳去。 正因为这次审计转变了我之前的审计思维和审计模式。因为之前都是稽核，有问题就写问题，和前辈们写的都差不多。 小打小闹，根本没对事情的流程进行审计。 这里解释一下所谓的流程审计，我这里所指的流程审计是针对一个查核事项按照发生， 发现，结果的审计，而不是外审的那种穿行测试。 现在我不得不怀疑每个人都是舞弊的，我审计的目的就是证明你是清白的。 从库管那里拿到最近 3 个月的月底库存结余表，从稽核那里拿到每月盘点记录，进行 核对，发现存在差异。稽核的报表上有好几个物品未在库管的库存结余表上反应，也就是说 实际上未入账的物品更多， 但是昨天的盘点情况是已经把整个仓库都盘了， 但并没发现这些 物品。 要求库管提供电子档的 excel 表格。 一检查，很快发现问题所在，因为按照这个表格的设计，库管只要填写每天的出入库 记录即可。 第一张表格的操作没问题。在第二张表格发现问题了，最后的结余数是手工填写的， 而不是公式自动计算得到，说明了数字是先填写，然后倒轧出每天的出入库数量的。 再看最后一张表，库存的结余数已经做了调整。 库存结余数已经是昨天的现场盘点数量，也就是说库管在审计结束后手工调整了数量。 然后调出开业以来所有的出入库单，准备核对每个物品的出入库。 刚核对了几个物品的出入库，就发现根本对不上。 根据出入库单，现在应该盘盈大量物品，比昨天盘点还多。反之说明昨天盘点的实际库 存还是盘亏的。 而之前的盘点只是针对物品抽查了 1 个月的出入库。 根据稽核的盘点表对仓库重新进行盘点。 盘点时发现仓库钥匙由多人保管，非仓管人员也可随意进入。 另外根据稽核的表，有物品未盘到，仓管人员这才说另外有一个仓库，而在之前的盘点 中，仓管人员并没有说另外有仓库。 打开仓库一看，发现大量的空白的收据、罚款单等其他单据，按照现在的使用情况可以 使用 100 多年了。因为这次是针对仓库的，所以未对物品的采购进行细查。 另外发现有保质期的瓜子和饮料，有 2 个月即将过期。 而且作为一个实行 5S 标准管理的公司，还送顾客瓜子？ 真是不查不知道，一查吓一跳。 为了证实出入库单也不真实，我和小佳有选择性地挑选了最近采购的单价高的物品。 将客服提供的物品发放的记录，按照时间先后顺序重新建立台帐。 发现实际发放的数量与出入库单记录完全不符。 发放记录里还有什么李宇春、 张家阿婆、 李家阿姨，留下的联系方式也是假的。 公司的消费对象主要是年轻人，阿婆难道是给孙子买东西。 这证明了出入库单和发放记录也是不实的。 最后的大头来了，就是一大堆的商家寄存品。 我在商家管理系统查了一下，得知该商家已经退位。 为了核实，我打电话给商家，商家坦言是付不起 3 个月房租，用货物抵押的，而且这事 区总知道。 我向店里的财务主管要收据。 还真有这么个收据，金额一共 15,000 元。 但是看物品根本不值这么多钱，一个鼠标垫 10 块，一个手机装饰 15 元。 就收了这么些东西，子公司就不收费了，这个根本没走正常流程。现场盘点发现，发现这些东西进来之后因保管不善，不少物品受潮已经无使用价值， 还盘亏很多。 按照之前的说法应该是盘盈，但是按照具体的收据一看，却是大量盘亏。 这次报告整整写了 10 页。 审计思路：账账核对发现差异、现场盘点发现差异、员工访谈了解仓库流程、电话回 访商家。 涉及部门为：库管、稽核和客服。 补遗：当时在审计这个仓库的时候，发现了采购其实也是存在很大的问题，但是自己当 时并没有向审计总监反映此类问题。 这个仓库查完之后，另一个子公司也传来仓库事件。 事情是这样的，子公司为了增加客流量，采购了一批 MP3 和 U 盘，用于促销活动。活 动中，这些物品的发放和记录都是学生工操作的。 稽核在例行的盘点中， 发现仓库 MP3 少了 10 多个， U 盘少了 20 多个， 价值近 4000 元。 但是根据仓库的情况看，根本不存在被偷窃的可能，怀疑是内贼做的。然后稽核核对了发放 记录，并对每一个数据做了领用的电话回访，发现很多联系方式是错的，而且并不是公司会 员。用 excel 分析发现，很多领取人都是发放物品的学生工的学校的。电话回访中发现，有 同一个人领了多个，虽然签名不一样，但是留的电话号码是一样的。 子公司本来想将此人移交公安局，但是考虑到人性化，毕竟是个大三的学生，这样做导 致其今后很难在社会上生存。大家也知道现在人事越来越精，360 背景调查，把你老底都查 个遍。所以在追回部分物品和扣下该人的工资后不做追究。 因为公司没相应的仓库保管制度。 总结：有个制度总比没好吧。 Later better than never。 新来的审计课长 课长来了，是个胖胖的家伙。 为了部门之间尽快熟悉，审计总监说去楼下的餐馆吃。 审计总监这点好，不像其他 X 巴子喜欢被叫长官长官，结果一点毛都不拔。 我点了濑尿虾，那虾盐烤的味道很好。 最后是课长点，课长说信佛，那就点了道素菜。 结果发现只要一上菜，课长就先下筷子，大吃。 吃完，对着空盘子说，大家吃哈，别见外。 大哥，侬好好交伐，这样也是信佛的？多年没进食了吧。 课长开始按照外审的模式，进行规范，要求编制工作量考核，审计手}