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关键词：美国报税
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服务项目 家庭报税,美国家庭
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又到了美国每年报税的季节。笔者忙着填税表之余，想到了最近在中文网络上流行的类似“中国中产一生纳税多少”、“中国中产不堪税收之重”的帖子。突发奇想，准备算一下一个美国中产阶级家庭，一生需要纳税多少。
美国家庭2011年中位收入大约51000美元。在美国，如果家庭收入在50000美元左右，根本不可能过得上“一栋房子两辆车，两个孩子一条狗”的美国中产生活。这个收入恐怕连一栋房子的房产税都交不起，更不要说负担世界最贵的医疗和教育费用了。
模拟中产家庭
在这里，笔者打算构建一个虚拟的美国中产家庭。美国拥有本科学位的人群，平均年收入大约是49000美元。为简便起见，假设一个家庭，夫妇都有本科学位，两人税前年薪共10万美元。家里有两个孩子，家庭拥有一幢价值30~50万美元、位于郊区的房子，两辆车(以美国的残破的公共交通体系，一个家庭如果拥有少于两辆车的话，在大多数地区根本无法满足日常出行需要)。假设夫妇都本科毕业于22岁工作，工作到法定可以拿取养老金的年龄66岁，共44年。为简便起见，假设税率保持2012年水平，没有通货膨胀，家庭收入也保持不变，除了工资以外没有其他收入来源。
下面开始计算这个家庭每年所需缴纳的税收:
1)联邦个人所得税(FederalIncome Tax)
根据联邦税务局(IRS)2012年的报税指南(IRS Form 1040 Instructions)，每个纳税人每年可以有5850美元的免税抵扣，同时每个家庭成员还有3900美元的免税额度，那么这个家庭的应税收入为50×2+900。查询报税指南，可得应纳税额为10481美元。
2)州和地方个人所得税(State and Local Income Tax)
美国是联邦制国家，联邦和各州财政相互相对独立。各州和地方政府都拥有不同的地方个人所得税税率，从0(德克萨斯州)到接近10%(纽约州、加州等)不等。以笔者所在的伊利诺伊州为例，所得税税率为5%。那么每年缴纳的州和地方个人所得税为%=5000美元。
3)社保和医保税(Social Security and Medicare Tax)
该项目为联邦税，所有有工资的人都需要缴纳。个人税率是(6.2%+1.45%)=7.65%。另外，公司也需要缴纳相应的部分，为简单起见这里忽略不计。那么每年一共需要交纳 .65%=7650美元。只有缴纳了社保税，美国人才能在退休年龄(66岁)之后，每个月拿到平均大约1000美元的养老金。
4)房产税(Property Tax)
这个是地方性税种，由地方(主要是市和县)自行决定税率，其作用也主要是负担地方的公立学校、警察等的开支。因此美国会出现越富裕的社区治安越好(富人掏出了大笔房产税，自然要求要有好的治安)，越穷的社区治安越差(穷人交不了多少房产税，社区自然也没钱雇佣警察)。
根据假设，这个家庭所拥有的房子价值大约30~50万美元(东西海岸各州房产较贵，很多地方的房产超过50万美元，中部各州房价较低，30万美元应该能买到不错的房子)。如果按照美国房产税率平均2%计算，这个家庭每年需要交纳平均8000美元的房产税。
这里需要指出的是，随着房价的增长，房产税的金额一般也会相应地增加。而如果房价下降，房产税却一般不会下降，因为地方的警察、公立教育等等的支出往往是刚性的。想想看，如果房价下降，就要给公立学校的老师或者地方的警察降薪的话，估计那些花了不低的价格买了学区房的家长们也不放心啊。
5)消费税(Sales Tax)
消费税也是地方税，主要由州和地方政府征收。对商品销售和服务业(如外出就餐、理发、修车等)，包括网络购物(比如现在美国各州征收的“亚马逊税”Amazon Tax)征收。各州消费税的税率不等从0(俄勒冈州)到10%(加州)不等。平均来说约为消费金额的4%~5%。加上地方(市县)征收的1%~2%，姑且算作6%吧(笔者去过的大部分地方都高于6%)。假设这个家庭日常消费开支每个月2000美元，如超市购物、外出就餐等，其中500美元用于未加工和初步加工的食品，如新鲜水果、蔬菜、肉蛋奶、面包等等。考虑到大部分州对未加工和初步加工的食品免收消费税，那么家庭每年需要交纳的消费税金额为()×6%×12=1080美元。
6)杂项税收
比如每年的汽车牌照注册，各州征收 50~150美元不等的税费。很多州还对所有的车主征收数额不等的财产税(Property Tax)，每年也需要数十甚至数百美元。
如果全家人都用手机，那么每个月一般来说，至少要缴纳20~30美元的税费。
对于“奢侈”活动征收重税，比如旅游行业的机票、旅馆、租车、往往税率超过20%。对于香烟，除了联邦征收每小包(20支)1.01美元的联邦烟草税(Excise Tax)以外，各州还额外征收的每包0.17~4美元不等的烟草税。
作为“Everything is taxable”(一切皆需纳税)的国家，个人的一切收入都需要纳税，比如房租收入、卖房所得、炒股收入、银行利息甚至公司逢年过节发的购物卡、银行开信用卡送的小礼物、亲朋好友的赠予，都需要申报纳税。最匪夷所思的是，由政府发放的福利，如失业金、养老金，仍然要算作收入而征收10%~15%的个人所得税，真的是把“Everything is taxable”的原则贯彻得淋漓尽致。
这些杂项税收，为了计算简便，就算为每年1000美元好了。
那么这个家庭每年的纳税一共是联邦个人所得税10481+州和地方个人所得税5000+社保和医保税7650+房产税8000+销售税1080+杂项税费美元，占到了家庭税前总收入的1/3。从工作到退休44年，一共交税146万美元！
返税：Child Credit，和父母住在一起的小孩，17岁以前每个孩子每年有1000美元的税收返还，两个孩子一共是 17×2×美元。考虑到这个收入的家庭很难供得起孩子上私立学校，假设两个孩子从小学到高中都就读公立学校，那么也就不会有学费方面的减税。孩子上大学每年有最多2000美元的税收返还(学费×20%，上限2000)，一共是 4×2×美元，那么这个家庭一共因为养小孩有=5万美元的退税。这样这个家庭的总纳税就从146万美元减少到了140万美元。
美国税法十分繁杂，很多家庭要请专业会计师帮助报税(这也为美国的GDP和就业做出了重要贡献)，本文没有必要也不可能讨论得面面俱到。有不少税收减免项目，限于篇幅，文章未予讨论。同样还有大量税收项目，文中也不可能详细讨论。另外在巨额贸易逆差的美国，税收中占有重要地位的关税(tariff)，因为计算十分复杂并且还是间接税，本文也不涉及。总而言之，本文只是通过粗略计算，让读者对美国中产的税务负担有一个大致的了解。
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