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应收款项减值
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来源：会计@跟谁学
则该企业日确认的应收账款的价值是（　 ）元，单选题　　某企业在日销售商品240件，如买方在日付清货款，假定计算现金折扣时不考虑增值税，企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，增值税额为4896元，增值税专用发票上注明的价款为28800元，1/20，n/30，A.33 696　　B.33 022.08　　C.33 120　　D.28 224...
2014/7 – 2015/2：XX有限公司[7个月]所属行业：电子技术/半导体/集成电路财务部　　应收账款会计师1.
实施有限信用管理达到减少潜在风险的目的，求职意向到岗时间：可随时到岗工作性质：全职希望行业：电子技术/半导体/集成电路目标地点：吉林期望月薪：面议/月目标职能：应收账款会计师 工作经验2015/3 – 2015/9：XX有限公司[6个月]所属行业：电子技术/半导体/集成电路财务部　　应收账款会计师1.
AR组日常作业，唐明一年以上工作经验|男|25岁（日）居住地：吉林电　话：135*******（手机）E-mail： 最近工作[6个月]公　司：XX有限公司行　业：电子技术/半导体/集成电路职　位：应收账款会计师 最高学历学　历：本科专　业：信用管理学　校：吉林大学 自我评价我属学习、实干型的职员，3.
对于逾期应收账款配合业务一起进行跟踪并处理，减少逾期应收账款风险，3.
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每月定期和业务单位进行应收账款核对，自学能力较强，教育经历2010/8— 2014/6
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大学英语四级 语言能力英语（良好）听说（良好）...
应收账款　　秋水　　望穿　　梦中的你　　莫在异乡流连　　如约而至　　切莫经年　　此处有良宵美景　　此处有佳肴美酒　　此处有我的祈盼　　如期而至吧　　不迟也不必早　　请你　　如柳絮般　　轻盈到我眼前...
（一）收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，借记“银行存款”等科目，借记“银行存款”科目，借记“银行存款”等科目，借记“银行存款”等科目，按重组债权的账面余额，按重组债权的账面余额，按重组债权的账面余额，按重组债权的账面余额...
【应收账款减值会计分录】推荐阅读【应收账款减值会计分录】相关问答
从账户的用途结构分析，应付账款明细账应是贷方余额，它反映期末应付账款数额。但是，预付账款的特定核算方法会使应付账款明细账出现借方余额，该余额实际上是预付账款。
预付账款的核算有两种方法，第一种方法是单独设置预付账款账户核算，第二种方法是不单独设置预付账款账户而将预付账款的内容合并在应付账款账户内核算。按照第二种核算方法，如果预付账款发生在前一个月，收到商品或接受劳务在后一个月，就
总之增加记借方的有资产类，费用类，成本类，增加记贷方的有负债类，所有者权益类，收入类也才刚学的借贷记账法，其实多做做分录就明白了～首先资产和负债/所有者权益这两类账户记好，资产类借方记增加贷方记减少，负债/所有者权益类正好相反。而收入实质上是所有者权益增加的来源，所以方向和负债/所有者权利一致。成本费用实质上是资产耗费的来源，所以方向和资产类一致。不如列个表对照一下，做做实务题就能慢慢记住了～
岗 位 目 的:对销售合同执行情况进行跟踪管理，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项
1. 认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐;
2. 做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐;
3. 每月10日前向部门主管领导报送一份应收帐
应收会计:1.负责客人的挂帐、结算工作，控制应收帐款余额，并与相关部门进行工作的协调。
2.每月末按时完成应收帐款分析报告，根据应收帐款回收指标，按月分解，做到有的放矢，增强责任感。
3.对有挂帐协议的客户，按照所属类别设立对应收帐户，记帐时注意审核检查、防止串户、错记现象发生。
4.应收帐款的收款员，应及时按协议签定，及时到协议单位进行收款，减少资金的占用、加速资金的回收。
差别很大。
“预收账款”，是还没有实际卖出货物，提前收到的货款。属于负债类。
“应收账款”，是货物已经卖出，还未收到的货款。属于资产类。
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请问：应收账款核销该怎么进行账务处理？例：应收账款10万，坏账准备5万，现核销，账务处理1，借：资产减值损失&&5万
& && && && & 贷：坏账准备& && &5万
& && && &借：坏账准备& & 10万
& && && && &贷：应收账款& &10万
账务处理2，借：坏账准备& &5万
& && && && && &营业外支出&&5万
& && && && & 贷：应收账款&&10万
上述处理，哪个正确？
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借：资产减值损失&&5万
& && && && & 贷：坏账准备& && &5万
& && && &借：坏账准备& & 10万
& && && && &贷：应收账款& &10万
借：坏账准备& & 10万
& && && && &贷：应收账款& &10万
报告日调整还账准备
借：坏账准备& & 10万
& && && && &贷：应收账款& &10万
报表日，再根据ＢＬ报表中的ＡＲ＋其他应收款总金额，结合公司的具体拨备的政策（例如：单项，账龄或两者结合）计算当期末坏账准备的金额（Ａ）
并做会计分录：
借：资产减值损失（Ａ＋５）
　　袋：坏账准备（Ａ＋５）
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<p id="rate_2691" onmouseover="showTip(this)" tip="鼓励热情答疑&威望 + 2
" class="mtn mbn">
借：坏账准备& &5万
& &贷：应收账款&&5万
应用账务处理2， 应收账款，坏账准备核销后，最起码的科目余额应为零。第一个账务处理坏账准备借方会有5万余额，没法平衡
同意板凳的说法，要综合考虑。
借：坏账准备& & 10万
& && && && &贷：应收账款& &10万
报表日，再根据ＢＬ报表中的ＡＲ＋其他应收款总 ...
2是对的，我们一般是年中和年末计提
坏账核销不影响到营业外支出，1处理正确
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新准则下应收账款实务处理
15:56　　【
】【】【】
　　1.应收账款计价　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。　　应收账款通常应按实际发生额计价入账。计价时还需考虑商业折扣和现金折扣等因素。　　（1）商业折扣。是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常用百分数来表示，如15％、20％、25％等。扣减后的净额才是实际销售价格。　　商业折扣是企业最常用的促销手段。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多，价格越低的促销策略，即&薄利多销&。在商业折扣情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认。由于商业折扣一般在交易发生时即已确定，商业折扣仅仅是确定实际销售价格的一种手段，不在买卖任何一方的账上进行反映，所以，商业折扣对应收账款入账金额的确认并无实质性影响。　　（2）现金折扣。是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待。　　现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。现金折扣一般用&折扣/付款期限&表示，如2／10、1／20、N／30（即10天内付款折扣2％，20天内付款折扣1％，30天内付款，则不给折扣，全价付款）。 在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。　　①总价法。总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账金额。现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时，才予以确认。销售方给予客户的现金折扣，从融资角度出发，属于一种费用，会计上应当作为财务费用处理。　　②净价法。净价法是将扣减现金折扣后的金额作为实际售价，据以记作应收账款的入账金额。这种方法是把客户取得的折扣视为正常现象，认为一般客户都会提前付款，将客户超过折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入，于收到账款时入账，作为冲减财务费用处理。　　我国目前的会计中，所采用的是总价法。其他国家的做法，一般也采用总价法。　　2.应收账款核算　　企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项，应该用&应收账款&科目核算。因销售商品、产品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的，在&长期应收款&科目核算，不在本科目核算。　　企业发生应收账款时，按应收金额，借记&应收账款&科目，按实现的营业收入，贷记&主营业务收入&、&其他业务收入&等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记&应交税费&&应交增值税（销项税额）&科目。　　收回应收账款时，借记&存款&等科目，贷记&应收账款&科目。　　代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记&应收账款&科目，贷记&银行存款&等科目。　　收回代垫费用时，借记&银行存款&科目，贷记&应收账款&科目。　　「例」某企业销售产品一批，价值50 000元，适用的增值税率为17％，代购货单位垫付运杂费1 000元，已办妥委托银行收款手续。做如下：　　借：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 59 500　　　贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 50 000　　　　　应交税费&&应交增值税（销项税额）&&&&&&&&&&&& 8 500　　　　　银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 1 000　　收到货款和代垫费用时：　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 59 500　　　贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 59 500　　「例」某公司销售一批产品，按价目表标明的价格计算，金额为30 000元，由于是成批销售，销货方给购货方10％的商业折扣，金额为 3 000元，销货方应收账款的入账金额为27 000元，适用增值税率为17％，编制会计分录如下：　　销售产品时：　　借：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 31 590　　　贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 27 000　　　　　应交税费&&应交增值税（销项税额）&&&& 4 590　　收到货款时：　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 31 590　　　贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 31 590　　「例」某公司销售一批产品给A公司，价值20 000元，现金折扣条件为：2／10、1／20、n/30，适用的增值税率为17％，产品交付并办妥托收手续。编制如下会计分录：　　销售产品时：　　借：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 400　　　贷：主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 20 000　　　　　应交税费&&应交增值税（销项税额）&&&& 3 400　　如果上述货款在10天内收到，分录如下：　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 22 932　　　　财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 468　　　贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 400　　如果上述货款在20天内收到，分录如下：　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 166　　　　财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 234　　　贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 400　　如果超过了现金折扣的最后期限，收到货款，编制会计分录如下：　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 400　　　贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 23 400　　3.坏账准备核算　　企业应收款项等发生减值时计提的减值准备，应通过&坏账准备&科目进行核算。　　（1）资产负债表日，企业根据工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记&资产减值损失&科目，贷记&坏账准备&科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。　　（2）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记&坏账准备&科目，贷记&应收票据&、&应收账款&、&预付账款&、&其他应收款&、&长期应收款&等科目。　　（3）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记&应收票据&、&应收账款&、&预付账款&、&其他应收款&、&长期应收款&等科目，贷记&坏账准备&科目；同时，借记&银行存款&科目，贷记&应收票据&、&应收账款&、&预付账款&、&其他应收款&、&长期应收款&等科目。　　对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记&银行存款&科目，贷记&坏账准备&科目。　　「例」甲企业2007年估计坏账损失为5 000元，账务处理如下：　　借：资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000　　　贷：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000　　，有关权力部门确认乙客户的坏账损失为3 000元，账务处理如下：　　借：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 000　　　贷：应收账款&&乙客户&&&&&&&&&&& 3 000　　日，已确认的上述乙客户3 000元的应收账款已收回，做账务处理如下：　　借：应收账款&&乙客户&&&&&&&&&&&& 3 000　　　贷：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 000　　借：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 3 000　　　贷：应收账款&&乙客户&&&&&&&&&& 3 000　　「例」某企业2007年年初&坏账准备&科目贷方余额为50 000元，2007年末应收账款余额为12 000 000元，应提取的坏账准备为60 000元；2008年5月发生坏账损失76 000元，2008年年末应收账款余额为8 000 000元，应提的坏账准备为40 000元；2009年年末应收账款余额为7 000 000元，应提取的坏账准备为35 000元。（根据有关资料估计坏账准备提取比例为5&）　　2007年末估计的坏账损失为60 000元，调整前&坏账准备&科目贷方余额为50 000元。计算及编制会计分录如下：　　本期应计提的坏账准备数额为10 000元（60 000 -50 000）　　借：资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&& 10 000　　　贷：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&& 10 000　　2008年5月发生坏账损失时：　　借：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&& 76 000　　　贷：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&& 76 000　　2008年年末估计的坏账损失为40 000元，调整前&坏账准备&科目借方余额为16 000元（60 000-76 000）。本期应计提的坏账准备数额为56 000元（40 000+16 000）。　　借：资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&& 56 000　　　贷：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&& 56 000　　2009年年末估计的坏账损失数额为35 000元，调整前&坏账准备&科目贷方余额为40 000元。本期应冲销的坏账准备数额为5 000元（35 000－40 000）。　　借：坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 5 000　　　贷：资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&& 5 000&责任编辑：文会计
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
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