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向国外支付技术费如何计算代扣代缴的增值税
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我公司准备向国外公司支付8万欧元的技术费，由于国外技术人员未进入境内进行工作，属于未构成常设机构，所以免所得税，只扣增值税，请问如何计算吗呢
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代扣缴增值税如何申报
本帖最后由 sushun 于
17:00 编辑
应该是特许权使用费要代扣代缴所得税的。
本帖最后由 monicazhao 于
16:53 编辑
个人有点疑惑：企业所得税是不是也要交？非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。就此笔特许权使用费，是不是应该按10%的税率代扣代缴预提所得税？
财税[2013]37号第十七条 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率，就你的案例中，税率应该为6%。
此外，对外付汇已经发生变化，改为备案制，具体可见国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号
首先确定税费由谁承担。
如国外公司承担，直接计算增值税、城建及附加即可，增值税：8*汇率/1.06*6%，城建及附加：增值税*（7%+3%+2%），汇出金额：8*汇率-增值税-城建及附加。
如境内企业承担税费，增值税：8*汇率/(1-6%*(7%+3%+2%))*6%，城建及附加：增值税*（7%+3%+2%），汇出金额：8*汇率。
应该是特许权使用费要代扣代缴所得税的。
享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业，即技术转让的接受方不论是什么身份都不能享受优惠的。案例中涉及对外支付，那么应该为技术接受方，境外的企业才是技术转让方。由于其为非居民企业，不应享受针对居民企业的税收优惠。
我没看清楚，不过代扣代缴所得税是肯定的，还要代扣代缴增值税和附加税。
不好意思 可能是我没有描述清楚 其实这个费用就是SAP(ERP)的咨询费用，说白了就是他们指导我们如何使用等等。。。
谢谢各位老师的细心解答，非得有用
首先确定税费由谁承担。
如国外公司承担，直接计算增值税、城建及附加即可，增值税：8*汇率/1.06*6%，城建 ...
好全啊，含税的与不含税的。。。
咨询服务费～所得税来讲～属于境外劳务就是没有派人过来～不可能按照10去代扣代缴～那个只有消极所得才能源泉扣缴的！销售货物提供劳务属于积极所得～主动经营的～这种看是否有常设机构～没人过来～肯定不可能常设了～所得税不用交！二是增值税～这个属于营该增业务～增值税属地原则～对方既然提供咨询服务～而且服务标的在cap在境内～属于境内发生劳务～符合流转税境内标准～征税～百分之六
这里强调几个概念～劳务发生地的概念～所得税与增值税不一样～所得税是真正劳务发生的点～说白了就是提供劳务的人在那里发生的～增值税的劳务发生地看标的物在那里～你比如咨询～服务标的是软件在境内～虽然没人过来～也是境内劳务～那么就可以征税！所得税主要是两种～如果股息特权等费用～扣脚10～如果是销售货物提供劳务呢～要看是否构成成机构场所～人家人都没来～肯定没有机构场所
其实～以前我研究过这个代扣代缴问题～跟复杂的～不是一两句话说得清楚的！其实～你不要去研究那些条纹～上面有位大哥貌似引用了几个条纹～其实～说句不爱听的你只知道一不知道二！我把自己的新的总结去下！我觉得国际税收这些不要搞太多理论～记得几个达原则～形成几个感性案例然后按照分类总结会好点！比如所得税是属人原则～增值税属地原则！所得税主要分为两类～一类是源泉扣缴的比如利息股息～不要问原因文件规定～二类是常设机构核定收入支出利润税额～比如外国在中国办事处机构场所～还有就是劳务来人超过183调～不要问原因～然后你就对比去做！比如上述咨询劳务～劳务发生地在境外～因为咨询的人在境外远程指导嘛～首先排除源泉扣缴几种模式～然后又不能构成机构场所～不用正～不要去分析文件那个什么所得来源地～你会晕～所得税法实施条例规定了劳务所得来源地按照劳务发生地～你可以说劳务发生在境外不属于境内所得～不征税～但是如果他符合了常设机构呢～按照楼上那位兄弟引用的文件～构成了机构场所后管你境内所得境外所得～通通核定一起缴税～老实说只有源泉扣缴对所得来源地判定有实际意义～机构场所无论境内外所得否征税～有啥区分意义～而且看官会头晕的！而是增值税～属地原则～只要劳务在境内九转～不要管是谁提供的～提供人不重要～接受人不重要～比如一个劳务境外提供～境外接受～但是劳务发生在境内～照样征收～所以他主要看你是否在境内这个标注～咨询比较特殊～如果抽象看感觉好劳务在境外发生～其实～增值税判定劳务弟看服务标的对象在哪里？咨询服务标的体香是软件系统～境内劳务～扣脚增值税！所以你就形成音响～积累案例～这样就懂了！不要千万去研究那些死扣条款～那是个专家做得～你我很难彻底搞懂～我研究几年了～汇报下心得
我税灵～税务会计事业沉浮若许年～希望接平台分享心得～无私奉献～同时～看到好多喂专家的文章～心中有所不忿～觉得应该澄清一些东西
税灵说得不错，对外支付是否负有纳税义务，尤其是所得税的，首先要有一个定性问题，就是你是属于什么性质的，像一楼所说，有可能被定性为服务费，即劳务收入，也有可能被定性为特许权使用费，这不仅要看你的合同是如何签订的，还要取决于你的主管机关是如何判断的。比如在很多的进口设备的技术服务条款就被认定为特许权使用费，这种情况太常见了，你光看书是解决不了问题的。
太精彩了！
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对于工程类企业来说，工程建设周期长，体量大，基础设施模式多样，每种模式对应的增值税处理存在共性也存在差异。营改增后增加了增值税核算的难度。目前税收政策未明确每种模式情况下的涉税事务，纳税人存在较大的风险。本期嘉宾郭汉忠，是视野知行社的社员，在某工程公司工作，将其负责的增值税事项进行了系统整理。活动由元年云快报支持举办。
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个人所得税都是代扣代缴的吗（英文对话）
Must all the personal income tax be with-held and paid by institution？　　都是代扣代缴的吗？　　Taxpayer：All the foreign enter-prises are obliged to withhold the personal income tax。Is that right？　　Tax official：Yes.Actually ，all the organizations in China must withhold personal income tax when they pay salary to their employees，except embassy。　　Taxpayer：Does it mean that all the personal income taxes are withheld？责任编辑：第五种族精灵
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第1页/共1页
Individual income tax withholding summary declaration Taxpayer’s ID:
Taxpayer’s name:
Date of declaration: May 17, 2018
Income owing period: Apr, 2018
Administrative office:
Local Taxation Bureau Houjie Taxation Branch
Total number paid actually:
第1页/共1页
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谁有 个人所得税代扣代缴暂行办法 英文版？
09-12-18 &匿名提问
您好现在个人所得税的起征点是2000元，就是说工资低于2000元是不需要缴纳个人所得税的，另外公司代扣的个人的保险部分是可以在所得税的税前扣除的，举例说明：假如你的工资是2500元的话，保险的个人缴纳部分为200元的话，那么你的所得税计算为：（0）*5%=15元&/p&附个人所得税税率表&/p&个税是在地税上交的，工资薪金一般是公司一起代扣&/p&
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现在个人所得税的起征点是2000元，就是说工资低于2000元是不需要缴纳个人所得税的，另外公司代扣的个人的保险部分是可以在所得税的税前扣除的，举例说明：假如你的工资是2500元的话，保险的个人缴纳部分为200元的话，那么你的所得税计算为：（0）*5%=15元&/p&附个人所得税税率表&/p&个税是在地税上交的，工资薪金一般是公司一起代扣&/p&
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年收入包含年薪、奖金、分红、及各项补贴，个人所得税已由单位代扣代缴The annual income includes annual salary,bonus,dividends and various subsidies, personal income tax has been paid by the work unit
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现在个人所得税的起征点是2000元，就是说工资低于2000元是不需要缴纳个人所得税的，另外公司代扣的个人的保险部分是可以在所得税的税前扣除的，举例说明：假如你的工资是2500元的话，保险的个人缴纳部分为200元的话，那么你的所得税计算为：（0）*5%=15元&/p&附个人所得税税率表&/p&个税是在地税上交的，工资薪金一般是公司一起代扣&/p&
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1、根据《中华人民共和国个人所得税法》的第十一条的规定：各地方税务局会对对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。因此只要是在上年度内交纳了个人所得税的个人或者公司企业，都可以向主管地税所申请返回2%的手续费 2、手续费将在个人或者公司企业申请后返还到指定的银行，因此，面对突来的收入，很多的同行不知如何进行相应的帐务处理——有的说做“营业外收入”或者“其他业务收入”，但大家明白：有收入就得交纳税金，事实上这是已经从税务局返还的，不应该再交税了；有的说冲销费用，把原来的费用冲回来，这笔费用就不能在税前扣出了。根据对手续费的理解和《国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知》第十七条的规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。因此，该手续费是奖励给公司的办税人员的，作为对他们工作的肯定和感谢，既不用再另交纳税金，也可以在税前扣出。3、因此，公司的财务在收到该笔款项时，可以先做把这一笔挂在“其他应付款”的科目。在申请领导后，再做相应的帐务处理。 当然，作为公司的领导，既可以把该笔收入作为财务人员的奖励，也可以把它作为所有员工的活动经费等，这些都是允许的。 4、所以，按楼上的会计帐务处理是正确的。
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国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 　　【颁布单位】 国家税务总局 　　【颁布日期】
　　【实施日期】
　　【章名】 通知 　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心，长春税务学院： 　　为了加强对个人所得税代扣代缴工作的管理，现将我局制定的《个人所得税代扣代缴暂行办法》发给你们，请你们结合本地实际，认真贯彻执行。执行中有什么问题，请随时向总局反映。 　　【章名】 附：个人所得税代扣代缴暂行办法 　　第一条 为加强个人所得税的征收管理，完善代扣代缴制度，强化代扣代缴手段，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及实施细则和有关行政法规的规定，特制定本办法。 　　第二条 凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 　　上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。 　　第三条 按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。 　　第四条 扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税： 　　（一）工资、薪金所得； 　　（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 　　（三）劳务报酬所得； 　　（四）稿酬所得； 　　（五）特许权使用费所得； 　　（六）利息、股息、红利所得； 　　（七）财产租赁所得； 　　（八）财产转让所得； 　　（九）偶然所得； 　　（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 　　第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。 　　前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 　　第六条 扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人
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　个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。[编辑本段]【发展历程】　　国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 　　中国在中华民国时期，曾开征薪给报酬所得税、证券存款利息所得税。1950年，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。日由第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》。（直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》。《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。上述三个税收法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。）为了统一税政、公平税负、规范税制，日，八届全国人大常委会四次会议通过了《全国人大常委会关于修改&中华人民共和国个人所得税法&的决定》，同日发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（简称税法），日国务院配套发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定第二次修正，并于当日公布生效。 　　中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于日通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自日起施行。[编辑本段]【纳税对象】　　我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。　　（一）居民纳税义务人　　在中国境内有所住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。　　（二）非居民纳税义务人　　在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。[编辑本段]【征税内容】　　　个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：　　1、.工资、薪金所得　　工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证卷等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。　　2、个体工商户的生产、经营所得　　个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：　　（一）、经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。　　（二）、个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。　　（三）、其他个人从事个体工商也生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。　　（四）、上述个体工商户和个人去的的生产、经营有关的各项应税所得。　　3、.对企事业单位的承包经营、承租经营所得　　对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。　　4.、劳务报酬所得　　劳物报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。　　5.稿酬所得　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。　　6.特许权使用费所得　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。　　7.利息、股息、红利所得　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息、货款利息和购买各中种债券的利息。股息，是指也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。　　8.财产租赁所得　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。　　9.财产转让所得　　财产转让所得，是指个人转让有价征卷、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。　　10.偶然所得　　偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。　　11.其他所得　　除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：　　（一）个人取得“菜冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。　　（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。　　（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。　　（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。　　（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。　　（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价征券。　　（七）辞职风险金。　　（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。　　个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。[编辑本段]【起征调整】　　十届全国人大常委会第三十一次会议于日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，日起，我国个税免征额将从现在的1600元／月上调至2000元／月。[编辑本段]【适用税率】　　个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：　　1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。　　2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。　　3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。[编辑本段]【税额计算】　　
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