重要通知：江苏省无纸化试点软件升级操作说明
发布日期：&&&点击次数：77149次&&&来源：擎天税务
&&2015年5月，江苏省内将选择部分企业作为无纸化试点企业。无纸化试点后，出口退税申报软件会根据税务局要求做出相应的变更，以满足新的申报需求和流程变更。以下为退税申报软件变更内容及操作说明： 注：Windows Media Player无法正常播放以上视频，建议使用百度影音、迅雷播放器、KMPlayer播放器、射手播放器等主流播放器观看视频内容。一、申报文件加密江苏省内全部出口退税企业退（免）税申报时，申报电子数据压缩包都会进行加密。加密后的文件安全性更强，需要输入密码才可以打开。二、原表单字段新增及修改1、擎天出口退税申报软件所有版本《企业基本信息维护》表增加一个配置项目“是否无纸化企业”，1代表无纸化企业，0代表非无纸化企业。企业在软件升级成功后，必须首先根据自身实际情况填写此信息。无纸化试点企业必须选择1，非无纸化试点企业选择0。填写完成后，点击“保存”按钮。保存成功后，请重启退税申报软件。2、设备密码维护：企业在“维护-&系统配置-&运行参数”下填写税控盘或金税盘的数字证书密码，点击“确定”，确认保存。请确保输入密码的正确性，否则可能导致税控盘或金税盘被锁。3、进货明细录入表新增及修改字段3.1 外贸版本申报软件《进货明细录入》表中新增三个字段：“凭证商品名称、凭证计量单位、凭证数量”。这三个字段为必录字段，需要企业根据获得的进货凭证上的实际商品名称、计量单位和数量录入。表中原字段“商品名称、计量单位名称、数量”，分别修改名称为“标准商品名称、标准计量单位名称、折算数量”，企业根据出口报关单上的信息填写，录入方式不变。下图中绿色框内的字段为三个新增字段，首次录入时默认为空，均需人工填写，再次录入时，凭证商品名称和凭证计量单位默认为上一次填写的内容，可修改；红色框内的为原有字段，输入商品代码后，标准商品名称、标准计量单位可自动带出，折算数量人工填写。该表内其他字段未做变更，按原方式填写即可。3.2 生产版本申报软件特准退税四类业务中的《进货明细录入》也做了相应的修改，分别为“按外贸退税-&进货明细录入”“消费税退税-&进货明细录入”“进区水电气退税-&进货明细录入”“旧设备退税-&进货明细录入”。录入规则与3.1的内容相同。三、新增业务表单所有版本申报软件新增《特殊业务类型电子信息申报表录入》和《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》表单，无纸化试点企业涉及到特殊业务类型的，必须录入并申报，纸质申请表打印后留存企业备查；非无纸化试点企业无需录入。根据税务局要求：《特殊业务类型电子信息申报表录入》在基础数据采集菜单下，同免抵退明细数据或特准退税数据一同申报；《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》在单证证明采集菜单下录入，同单证申报数据一同申报。（一）《特殊业务类型电子信息申报表录入》无纸化试点企业涉及到以下业务类型中任意一项的，必须填写此表。1、向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料2、对外承包工程3、出口加工区内生产企业耗用的水、电、气4、销售中标机电产品5、境外投资6、销售给海上石油天然气开采企业的海洋工程结构物7、销售给外轮、远洋国轮的货物8、生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品9、对外提供加工修理修配劳务10、生产企业出口的视同自产应税消费品11、为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的12、出口已使用过的设备13、出口货物不能收汇申报14、零税率应税劳务申报15、启运港退税1、表单录入无纸化试点企业涉及到特殊业务类型的，必须相应填写《特殊业务类型电子信息申报表录入》，表单与免抵退数据、特准退税数据是通过“报关单号码+业务类型”，或“进货凭证号+业务类型”实现一一对应。录入界面如下：下面举例介绍此表单如何填写：2015年1月，A生产企业发生“销售给外轮、远洋国轮的货物”业务，获取出口报关单2张，报关单号分别为222。则企业需先在“基础数据采集-&免抵退数据录入”中录入单证不齐和单证齐全数据，再在此表中新增两条明细，业务类型均选择“销售给外轮、远洋国轮的货物”，报关单号分别填写222。2015年1月，A生产企业又发生“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”业务，增值税发票号为，代码为。则企业需先在“特准退税-&进区水电气退税”中录入出口/进货明细，再在本表中新增一条明细，业务类型选择“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”，无报关单号，则报关单号码处不填，在进货凭证号处填写345678。2、表单申报无纸化试点企业，在进行免抵退明细数据申报和特准退税申报时，软件会提示企业如果涉及以上特殊业务类型，应录入《特殊业务类型电子信息申报表录入》。以上面举例数据为例，2015年1月，A生产企业发生两种业务类型的出口退税业务，“销售给外轮、远洋国轮的货物”在免抵退明细数据中申报，其对应的2张《特殊业务类型电子信息申报表录入》表，会随同其申报包一同申报。“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”业务在特准退税中申报。其对应的1张《特殊业务类型电子信息申报表录入》表，会随同其申报包一同申报。3、表单打印《特殊业务类型电子信息申报表录入》表有2种方式可供打印。在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。点击菜单“数据处理-&打印申报表”，打印表单以上例子中，“销售给外轮、远洋国轮的货物”对应的2张《特殊业务类型电子信息申报表录入》表，会在“免抵退申报数据”一同打印，如下图：“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”对应的1张《特殊业务类型电子信息申报表录入》表，会在特准退税数据中一同打印，如下图：（二）《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》无纸化试点企业涉及到以下单证类型中任意一项的，必须填写此表。1、来料加工免税证明2、准予免税购进出口卷烟证明3、出口卷烟已免税证明4、来料加工免税核销证明5、出口卷烟免税核销6、委托出口货物证明7、代理出口货物证明8、代理进口货物证明9、出口货物退运已补税（未退税）证明10、补办出口货物报关单证明11、出口退税进货分批申报单12、出口货物转内销证明13、中标证明通知书14、作废出口货物转内销证明1、表单录入无纸化试点企业涉及到列举的单证证明的，需填写《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)》，此表单与单证证明通过“报关单号码+业务类型”，或“进货凭证号+业务类型”实现一一对应。录入界面如下：表单内的报关单号和进货凭证号依据选择的单证种类不同，录入的内容不同。“报关单号码”处，在单证种类选择：“来料加工免税证明”时录入进口报关单号；“准予免税购进出口卷烟证明”时录入牌号；“来料加工免税核销证明”时录入报关单号；“出口卷烟免税核销”时录入报关单号或代理证明号；“委托出口货物证明”时录入报关单号；“代理出口货物证明”时录入报关单号；“代理进口货物证明”时录入报关单号；“出口货物退运已补税（未退税）证明”时录入报关单号或代理证明号；“补办出口货物报关单证明”时录入报关单号；“中标证明通知书”时录入招标通知书编号。以上录入报关单号和代理证明号的无需+0+项号。“进货凭证号”处，在单证种类选择：“出口卷烟已免税证明”时录入《准予免税购进出口卷烟证明》的证明号；“出口退税进货分批申报单”时录入进货凭证号；“出口货物转内销证明”时录入原购货凭证号；“作废出口货物转内销证明”时录入原证明编号。2、表单申报无纸化试点企业，在进行单证申报时，如果录入了以上单证证明类型的表单，软件会提示需要录入《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》，不录入，无法生成申报文件。此表单会同单证证明数据一同申报。如下图：3、表单打印《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》表有2种方式可供打印。在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。点击菜单“数据处理-&打印申报表-&单证申报数据”，打印表单，如下图：四、生产企业出口发票号码录入目前总局版出口发票是“亿元版”，单张发票开具的金额不得大于1亿元，针对出口船舶等大型商品的出口企业，可通过开具连续号码的多张出口发票解决大于1亿元的出口发票问题。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下：1、 如果出口报关单金额大于1亿元，将总金额拆分，并开具多张号码连续的出口发票。2、 在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。如下图所示（例如：报关单总金额人民币，则需要开具3张出口发票）：退（免）税申报无纸化试点的出口企业在使用擎天申报软件时，必须插入税控数字证书设备（金税盘或者税控盘），否则无法正常进行出口退税申报。现在出口企业中存在两种加密设备，一种是航天信息发布的金税盘（如下图1所示），另一种是百旺金赋发布的税控盘（如下图2所示）。图1—金税盘图2—税控盘1、首次使用加密设备进行出口退税申报时，会提示输入金税盘或者税控盘密码，输入正确后才能生成申报数据。出口退税申报软件会记录用户输入的密码，下次使用时无须再次输入。2、没有插入金税盘或税控盘，或者对应设备的驱动程序没有正确安装，则出口企业无法正常进行出口退税申报，软件会给予提示，如下图所示。重要说明：目前航天信息的金税盘驱动程序和百旺金赋的税控盘驱动程序可咨询当地税务部门获取。五、常见问题解决方法在生成申报数据时，软件可能会出现错误提示，无法生成申报文件。以下就四种常见错误给出了具体的解决方法，供企业参考。（一）错误代码OxB进行退免税数据生成的时候，生成申报数据失败，错误代码0XB,如下图：此问题是由于企业登录网上办税厅使用的江苏CA和百旺税控盘驱动有冲突，当企业同时使用两个设备时，就会报出该问题。解决方案：退（免）税数据生成完毕后，再插入江苏CA登录网上办税厅，上传退（免）税申报数据。（二）错误代码（OxA7）没有插入金税盘或税控盘，或者对应设备的驱动程序没有正确安装，则出口企业无法正常进行出口退税申报，并提示未插入USBKEY，如下图：解决方案：1、 在进行退（免）税申报时，必须插入金税盘或者税控盘2、 正确安装对应设备的驱动程序目前百赋盘存在三种型号：对于V5、V9开头的税控盘，除了安装“百旺金赋数字证书驱动程序”，还需要安装“应用安全支撑平台安全客户端控件v2.13”，才能正常生成退（免）税数据；对于V4开头的税控盘，有些企业不安装驱动程序，也可以正常生成退（免）税数据，而有些企业则必须安装驱动程序，企业可视情况决定是否安装。（三）错误代码（Ox0000002）没有administrator权限导致Crpt_Ctl无法加载，申报软件弹出错误提示，如下图：解决方案：开通administrator权限，以administrator身份登录电脑，并进行退（免）税申报。（四）缺少Crpt_Ctl.ocx控件缺少Crpt_Ctl.ocx控件，申报软件提示生成操作已取消，如下图：解决方案：Crpt_Ctl.ocx控件在安装驱动时同时安装，如果缺少此控件，必须重新安装驱动。六、技术支持如果在使用软件时遇到疑问或困难，并且本用户手册不能解决您所遇到的问题，您应该：第一步，您可以向分发给您此数据包的单位人员咨询。第二步，如果第一步不能帮您解决问题，您可以委托系统管理员（或您本人直接）向南京擎天科技有限公司咨询。如果您确定必须向南京擎天科技有限公司咨询您遇到的问题，以下信息对您会有所帮助：南京擎天科技有限公司联系方式地址：南京市浦口区天浦路26号电话：（＋86）025－0-101-0066传真：（＋86）025－网址：/
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关于出口免抵退税
的，请问出口免抵退难不难？培训了可以立即操作吗？使用出口免抵退需注意些什么？细节问题劳烦前辈指点指点...谢谢！
系统不难操作，培训过就可以上岗。但是实际操作中有很多地方也不按培训的来。比如说免抵退其实基本上是不退的之类。
如果是出口企业可以退税，那就得在本月内发生的收入与费用进行成本核算，及时申报增值税及所得税等。这是税法规定任何企业不得违反，违反者要接受处罚就坏事了。本月发生的...
一、生产企业"免、抵、退"税
实行“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口货物免征本环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口货物的进项税额抵顶内销货物...
一、下载软件
可以在中国出口退税咨询网下载，网址是.cn直接下载安装，
二、系统初始化及初始设置
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额-上期留底税额
如果你的期未留抵额4000是已经扣除了...
生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额） *100%
假设某公司总销售收入为100万元，...
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如何读懂增值税纳税申报表
&税务总局公告2013年第32号解读
作者：王冬生
& & & &针对营改增日全国试点的情况，国家税务总局修订了增值税纳税申报表。尽管增值税的计算比较简单，但是，由于税收政策有一定的复杂性，导致阅读申报表及其填表说明时，可能会遇到一些难以理解的地方。正确理解申报表，是正确填写申报表的前提。为此，本文重点讲解增值税纳税申报表及其填表说明中，比较难懂的一些规定。在阅读本文时，如果结合32号公告的申报表及其填表说明，效果会更好一些。
& & & 一、增值税纳税申报表与增值税法规
& & &（一）申报表与法规的关系
& & & &增值税纳税申报表与增值税法规之间的关系好比是形式与内容的关系。增值税的许多政策性规定，如应纳税额的计算，进项税的转出等，都会体现在纳税申报表中。因此，读懂纳税申报表的前提是熟悉并理解增值税有关法规。
& & &（二）法规的特殊规定对申报表的影响
& & & &某些特殊的增值税规定，对申报表的填写，产生比较大的影响，也可以说导致更多的麻烦。比较典型的是《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）的附件二&《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第三款，关于增值税期末留抵税额的规定。该款规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。也就是说，试点之前的留抵税额，是不能抵试点后营改增应税服务的销项税额的。这一规定导致增值税纳税申报表第13栏&上期留抵税额&、第18栏&实际抵扣税额&、第20栏&期末留抵税额&的填写非常复杂。
& & & &试点之前货物的留抵税额不能抵减试点后服务的销项税额的原因，与增值税的归属有关。营改增之前，增值税属于中央地方共享税，而营改增行业缴纳的营业税，一直属于地方税，为保证地方的利益，因营改增而缴纳的增值税，还是全部属于地方收入，如果用货物的留抵税额抵减了服务的销项税，将影响地方财政的利益。
& & & 二、如何理解13栏&上期留抵税额&的填写方式
& & & &增值税纳税申报表的填表说明，将增值税纳税人分成两类：上期留抵税额按规定须挂账的纳税人（简称&第一类纳税人&）和其他纳税人，两类纳税人&上期留抵税额&的填写方式也不同。
& & & （一）&& 第一类纳税人的填写方式
& & & &上期留抵税额须挂账的纳税人，是指试点实施之日前的税款所属期纳税申报表第20栏&期末留抵税额&&一般货物及劳务&列&本月数&大于零，且兼有营改增应税服务的纳税人。第20栏的&期末留抵税额&称为&货物和劳务挂账留抵税额&。
& & & &由于&货物和劳务挂帐留抵税额&是营改增之前货物的留抵税额，不能抵营改增后劳务的销项税额，所以，13栏&上期留抵税额&中&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&在试点实施之日的税款所属期填0，以后各期的本栏本列数，按照上期申报表第20栏&期末留抵税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&填写。
& & & &那么作为实际留抵税额的&货物和劳务挂帐留抵税额&填到哪里？填到13栏&上期留抵税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本年累计&。
& & &（二）&& 其他纳税人的填写方式
& & & &其他纳税人由于不存在货物的留抵税额不能抵扣营改增服务的销项税限制，填写比较简单。
& & & &13栏&上期留抵税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&，按上期申报表第20栏&期末留抵税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&填写。
& & & &13栏&上期留抵税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本年累计&列，直接填0。
& & & 三、如何理解17栏&应抵扣税额合计&的计算
& & & &增值税申报表第17栏是&应抵扣税额合计&。
& & & &根据申报表，17=12 13-14-15 16，12、13、14、15、16栏分别是：进项税额、上期留抵税额、进项税额转出、免抵退应退税额、按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。在17栏的计算公式中，12 13-14，都好理解，为什么还要减15栏、加16栏呢？
& & & &第15栏是&免抵退应退税额&，根据填表说明，这栏的数据是：税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。
& & & &之所以在计算&应抵扣税额合计&时将&免抵退应退税额&减掉，是因为&免抵退应退税额&是包含在&上期留抵税额&中的。根据免抵退税的有关规定，生产企业自营或委托出口货物实行免抵退税方式，税务机关审批免抵退税的前提是，包括内销货物和出口货物在内的应纳税额计算是负数，也就是有&期末留抵税额&，&免抵退税额&最高不超过&期末留抵税额&。上期的&期末留抵税额&就是当期的&上期留抵税额&。
& & & &假定上期的&期末留抵税额&是100万，税务局批准的&免抵退应退税额&是20万，由于退税20万，则可以抵扣的&期末留抵税额&就应变成80万（100万&20万），不能既退税又抵扣，所以，要把&免抵退应退税额&自&上期留抵税额&中减掉。
& & & &计算17栏时，之所以加16栏&按适用税率计算的纳税检查应补缴税款&，是因为查补税款是单独计算的，而计算销项税额的销售额是包括&纳税检查调整的销售额&（第4、6栏）的，所以，只有把&按适用税率计算的纳税检查应补缴税额&计入&应抵扣税额合计&，才能保证第19栏&应纳税额&是不含查补税额的。
& & & &查补裞额单独计算体现在申报表最后一栏&第38栏&期末未缴查补税额&，38＝16＋22＋36&37。16、22、36、37分别是：按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额、期初未缴查补税额、本期入库查补税额。
& & & 四、如何理解18栏&实际抵扣税额&的填写方式
& & & &实际抵扣税额&也按第一类纳税人和其他纳税人分别填写。
& & & （一）&& 第一类纳税人的填写方式
& & & &上期留抵税额按规定须挂帐的纳税人，&实际抵扣税额&&一般货物、劳务和应税服务&列的&本月数&，按照申报表的公式计算，也就是通过比较&应抵扣税额合计&和&销项税额&的大小得出，&实际抵扣税额&最大不超过&销项税额&，也就是19栏&应纳税额&不能是负数。
& & & &&实际抵扣税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本年累计&，填写货物和劳务挂帐留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。也就是说，尽管营改增之前货物的留抵税额不得抵减营改增应税服务的销项税额，但是可以抵减货物和劳务的销项税，可以抵减货物和劳务的应纳税额。具体选择&货物和劳务挂帐留抵税额本期期初余额&与&一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额&的较小者。
& & & &那么，在总的应纳税额还没有计算出来的情况下，如何计算&一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额&呢？
& & & &按照下面的公式计算：
& & & &一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=（第11栏&销项税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&-第18栏&实际抵扣税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&）*一般货物及劳务销项税额比例
& & & &一般货物及劳务销项税额比例=（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和&第10列第6行）／第11栏&销项税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&＊100％
& & &（二）&& 其他纳税人的填写方式
& & & &其他纳税人第18栏&实际抵扣税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&按申报表公式计算填写，&本年累计&填0。
& & & 五、如何理解19栏&应纳税额&的计算
& & & &由于第一类纳税人18栏&实际抵扣税额&的&本月数&和&本年累计&都有数，所以，按照下面的公式计算&应纳税额&。
& & & &19栏&应纳税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&＝第11栏&销项税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&&第18栏&实际抵扣税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本月数&&第18栏&实际抵扣税额&&一般货物、劳务和应税服务&列&本年累计&。
& & & &从上面的公式可以看出，最终在计算应纳税额时，试点之前货物的留抵税额还是抵减了营改增应税服务的销项税额，但是，营改增劳务的增值税额是可以通过销项税的比例算出来的，至于如何保证营改增应税服务的增值税属于地方财政收入，那是中央和地方财政算账的问题，作为纳税人，不必深究了。
& & & 六、如何理解20栏&期末留抵税额&的填写方式
& & & &期末留抵税额&也要按第一类纳税人和其他纳税人分别填写。
& & &（一）&& 第一类纳税人的填写方式
& & & &20栏&期末留抵税额&&一般货物、劳务和应税服务&&本月数&，反映试点实施后一般货物、劳务和应税服务共同形成的留抵税额，按申报表中的计算公式填写。
& & & &该栏&一般货物、劳务和应税服务&列&本年累计&，反映货物和劳务挂帐留抵税额在试点实施后抵减一般货物和劳务应纳税额的余额，按下列公式计算：
& & & &本栏&一般货物、劳务和应税服务&列&本年累计&＝第13栏&上期留抵税额&&一般货物劳务和应税服务&列&本年累计&&第18栏&实际抵扣税额&&一般货物劳务和应税服务&列&本年累计&
& & & （二）&& 其他纳税人的填写方式
& & & &其他纳税人的填写，容易理解，不再赘述。
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