作为实现我国养老金制度从双轨制向单轨制平稳改革的排头兵，职业年金一直被寄予厚望，并陆续出台相关政策和制度规范以保障其稳步向前发展。日国务院办公厅发布《国务院办公厅关于印发机关事业单位职业年金办法的通知》（下文简称《通知》），要求各机关事业单位从日起实施职业年金制度，同时还对单位和个人缴费的比例做出了强制性的规定，从而为职业年金的缴费来源给予了制度上的保障。
近日，人社部、财政部联合公布的《职业年金基金管理暂行办法》（下文简称《办法》）进一步拓宽职业年金的投资范围，规定年金基金投资股票、股票基金、混合基金、股票型养老金产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的30%，这意味着职业年金，也与基本养老保险基金、企业年金的管理模式一样，开启了市场化运营的新篇章。
扩大职业年金规模，对于降低并轨制度改革阻力、有效缓解各级财政未来的养老支付压力，都具有非常重要的意义。除了在制度上给予职业年金存量逐步增长保障的同时，还需要采用恰当的运营手段来促进其保值增值。由于市场化的运营方式可以在很大程度上保证职业年金分享经济增长带来的红利，《办法》中提到通过选择合格的受托机构，并借助于其对年金进行的专业化、精细化的运营，必然会大大有助于实现职业年金的增值目标。然而，在笔者看来，至少在受托机构、差异收益率、空账运行及代理成本和风险分担等四个方面还需要进一步的研究与探讨。
首先，关于受托机构的问题。按《办法》第三条的规定，职业年金采用的是集中委托投资运营的方式，并将代理人（省级社会保险经办机构和中央国家机关养老管理中心）分为国家级和省级两个层级，且每一层级的代理人都有权代委托人直接行使委托职责。这意味着34个省级社保经办机构和中央国家机关养老保险管理中心最终都有可能聘任合格的投资主体，最大可能会出现35个受托机构。多个受托机构同时运营受托资产固然有利于形成一种良好的竞争局面，但弊端也很明显：
一是分散了当下本来规模就不太大的职业年金。职业年金的缴费率相对较低、且部分缴费不能形成实账基金，加之当下还有较大部分行政事业单位并未完全推行年金制度，使得现有的年金存量较小，倘若此阶段还实行多投资主体共同投资运营的方式，受规模的约束会使得投资的风险得不到充分化的分散。
二是很可能会出现一部分受托机构盈利而另一部分受托机构亏损的局面。为追求更为高且稳健的收益率，各大投资管理人都会进行一定的风险管理措施（如风险对冲）。但对市场形势的判断不同会导致所采用的风险管理工具并不能发挥应有的作用，甚至在极端的情况下还会产生相反的效应，这就很可能造成一家主体的盈利是建立在其他主体的亏损之上，并不利于职业年金整体规模的提升。
其次，关于差异收益率问题。根据《办法》第四条的规定，代理人可以建立一个或多个职业年金计划，但对这些年金计划的收益率却并未要求原则性的统一。这意味着对一个建立了多个年金计划的代理人而言，其运营的职业年金在同一个计划年度内可能会出现差异化的收益率。这至少会带来两个问题：
第一，不公平感的蔓延。同一省份（直辖市、自治区等）下不同的市所缴费的职业年金，若被分配到了不同的年金计划，其收益率的差异可能会滋生内部更大的不公平感。
第二，容易产生寻租行为。《办法》赋予了省级代理人选择投资主体的权限，他们会通过各项调查以评估受托机构投资水平的高低（若其决定选择委托投资而不是自身亲自运营），但对市县一级的社保经办机构而言，为获得更大的政治业绩（年金收益率的高低），可能会通过与省一级社保经办机构进行某种利益交换，从而在对其归集的职业年金分配年金计划时处于更为有利的地位。
再次，关于空账运行的问题。《通知》第六条规定，对于职业年金账户的个人缴费部分采用实账积累，但对由财政全额拨款的单位，单位缴费部分采取记账模式，每年按照国家统一的记账利率计算利息。这意味着职业年金中有很大一部分会出现空账运行的状态。尽管空账的设立在短期内确实有效的缓解了财政的支付压力，但从长远来看，未来做实账户时财政会面临大额的支出，即使彼时财政有了大规模的盈余积累，也无法做到有效应对。
此外，目前我国并未出台统一的记账利率标准，而是各省人力资源与社会保障厅根据当地上一年平均工资增长率及一年期定期存款利率等综合制定，使得记账利率的水平较低。如上海市2015年城镇职工基本养老保险的记账利率为2.75%，但同期全国社保基金投资收益率为15%，企业年金的投资收益率为9.88%。市场化的运营收益率远远高于记账利率，表明空账未来的增值速度会明显低于实账，其运行成本极度高昂。
最后，关于代理成本与风险分担问题。《办法》主要采用双重代理的总体思路来安排职业年金的权属关系：由委托人（参与职业年金计划的机关事业单位及其工作人员）选择代理人，再由代理人选择受托机构来经营年金。虽然这种集中处理的方式较委托人直接选择受托机构会更有优势，但也存在着一些不足之处。
一方面，多重代理加大了代理成本。在第一重代理中，由于代理人与委托人之间的关系更多的表现为一种行政关系，其代理成本的高低主要取决于行政机构的奖惩机制是否能充分有效的发挥作用。对第二重代理而言，代理人与受托机构的代理成本主要取决于代理人是否有一套好的运行机制以甄别优质的受托机构，如何对受托机构的运营过程进行恰当的监督，又如何降低双重代理带来的代理成本的增加，以及如何在逆向选择或道德风险严重损害委托人的利益时对其进行补偿。
另一方面，投资运营过程中出现的风险分担机制还存有不足之处。《办法》主要通过提取20%的基金管理费作为风险准备金，以应对可能出现的亏损。倘若在运营过程中由于投资决策判断失误而发生了大规模的亏损，《办法》却并未就超出这部分风险准备金的亏损额如何分担做出规定。按照一般意义上的理解，委托投资中风险的主要承担者理应是委托者本人。但根据《办法》的规定，委托人并没有选择其他代理人的权利，且对后续的代理人选择受托机构也无权介入，就权责对等而言，不能将投资出现的亏损归责于委托方。此外，代理人主要是基于部门规章的授权而代为运营资金，由其承担全额的亏损也不合适。为此，政策制定者应综合各方面的实际情况、集思广益，尽快出台相关政策文件以解决此类风险的分担问题。
毋庸置疑，随着人口老龄化日趋明显，职业年金的市场化运行对于平稳经济、平滑养老金改革的重要作用越来越突出。但关于差异收益率、空账运行、代理成本及风险分担等问题还有待进一步解决。因为，这些问题关系到是否能取得参与职业年金计划的机关事业单位的支持，关系到该项制度能否持久的运行，也关系到并轨制改革能否顺利完成。妥善解决这些问题将为我国职业年金充分发挥养老金保障的第二大支柱作用打下坚实的基础。职业年金:何时缴?缴多少?谁来缴?_新华每日电讯
职业年金:何时缴?缴多少?谁来缴?
日 08:29:28
　来源： 新华每日电讯1版
【字号 】【】【】【】
　　据新华社北京4月6日电(记者徐博、赵宇航)国务院办公厅6日印发《机关事业单位职业年金办法》,意味着我国养老“并轨”又向前推进了一步。那么,职业年金是什么,何时开始缴纳,12%缴费的比例意味着什么,钱又从哪里来呢?
何时开始缴纳
　　“机关事业单位职业年金今年就会缴纳,与机关事业单位缴纳基本养老保险是同步的。”人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金维刚在接受采访时说。
　　国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》明确提出,“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上,应当为其工作人员建立职业年金”。
　　“职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险。”金维刚说。办法明确,职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%,个人缴费比例为本人缴费工资的4%,由单位代扣。
　　金维刚介绍,养老“并轨”后,机关事业单位及其人员都要参加养老保险,缴费标准和待遇发放与城镇职工基本养老保险基本是一致的,这部分养老金的替代率(占在职工资的比重)不会超过60%,而改革前机关事业单位人员养老金替代率为70%至90%。
　　为了保障机关事业单位人员退休待遇不降低,职业年金将发挥至关重要的作用,通过投资运营等,预计能将替代率提高20个百分点以上。
　　“养老‘并轨’改革成功的前提条件之一,就是机关事业单位人员退休后收入不出现大幅下降。”西南政法大学教授陈步雷说,“通过综合测算,个人缴费4%、单位缴费8%的职业年金可以满足上述条件,与基本养老金一道成为养老体系的两大支柱。”
缴费基数是什么
　　“我最关心的就是缴费基数是多少!”国家某部委的公务员王钦任职正科3年,月收入5400元左右,其中工资只有1900元左右,其他都是津补贴。“要是按照1900元的工资缴费,那就亏大了。”他说。
　　人社部相关负责人告诉记者,对于公务员和参公人员,缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴；对于事业单位人员,缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。
　　“改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。”这位负责人说。
　　人社部新闻发言人李忠表示,机关事业单位工资制度改革正在稳步推进,与机关事业单位养老保险制度改革同步进行。“按照工资不同组成部分的功能定位,合理的工资结构应该是基本工资占主体,其他工资项目为补充。”李忠说,这次完善机关事业单位工资制度,将通过调整机关工资标准,并将部分津贴补贴或绩效工资纳入基本工资,适当提高基本工资的比重。
　　国务院办公厅为此转发了3个实施方案:一是公务员基本工资的调整,二是事业单位工作人员基本工资的调整,三是机关事业单位离退休人员待遇的调整。目前,文件已经发到各单位。　
钱从哪里来
　　建立职业年金,绕不开的问题是:钱从哪里来?
　　办法规定,对于财政全额供款的单位,单位缴费部分由财政支出,根据单位提供的信息采取记账方式,每年按照国家统一公布的记账利率计算利息,工作人员退休前,本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。
　　而对于非全额供款的单位,单位缴费由单位实际承担,采取实账积累。由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营,按实际收益计息。
　　“公务员的供款渠道只有财政,所以要建立职业年金制度,财政是唯一的供款渠道,不允许机关自筹自支搞小金库。”人社部副部长胡晓义说。
　　这样会不会造成新的不公平呢?“这一问题的实质在于如何引导企业年金更快地发展。”胡晓义说。
　　陈步雷也认为,职业年金与企业年金最大的区别在于职业年金具有强制性,而企业年金的建立是企业的自愿行为。当前实施职业年金的重要原因,在于为养老保险“并轨”减少改革阻力,在短期内确实会带来一些问题,解决之道还在于完善企业年金。
　　“随着人才竞争日益激烈,企业为吸引人才,会在企业年金等方面给予职工更好的待遇。”中央财经大学教授褚福灵说,国家也会逐步出台一些政策,鼓励企业为职工缴纳企业年金,“越来越多的企业建立起企业年金之后,企业职工养老金的替代率也会与机关事业单位的看齐。”
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延迟退休真的要来了！看看你要工作到何时退休
近日，一些媒体对渐进式延迟退休年龄和部分省份养老金发放问题非常关注，网民也有一些反映。对此，人社部新闻发言人李忠就近期媒体对渐进式延迟退休年龄和部分省份养老金发放问题的关注，进行了回应。
近日，一些媒体对渐进式延迟退休年龄和部分省份养老金发放问题非常关注，网民也有一些反映。对此，人社部新闻发言人李忠就近期媒体对渐进式延迟退休年龄和部分省份养老金发放问题的关注，进行了回应。
　　人社部回应养老三大焦点问题
　　1、渐进式延迟退休：每年只会延长几个月的退休年龄
　　人社部新闻发言人李忠对此表示，总的考虑是，根据人口老龄化的趋势和劳动力状况，把握调整的节点和节奏，“小步慢走，渐进到位”，即每年只会延长几个月的退休年龄，同时提前向社会预告，给公众以心理预期。“目前，我们正在抓紧制定这个方案，将适时向社会公开征求意见，报党中央和国务院决策。”李忠说。
　　2、养老保险基金收大于支
　　从养老保险基金收入支出情况看，今年前10个月，全国基金总收入超过总支出2100多亿元，绝大多数省份基金累计结余额都超过8个月以上的基金支付额，基金运行总体平稳，能够确保当期养老保险待遇支付。目前养老保险基金筹资渠道中，财政补助是一个重要的方面。 对于少数历史欠账较多、基金支付能力较弱的老工业基地省份，国家将继续加大中央财政补助力度。
　　3、增强基金支撑能力
　　李忠称，一是继续加大社会保险扩面征缴力度，实施全民参保计划，强化基金稽核征缴，不断提高参保缴费率；二是提高统筹层次，实行基础养老金全国统筹，按照社会保险大数法则，在全国范围内调剂余缺、分散风险，增强基金的共济能力；三是进一步拓宽基金筹资渠道。启动实施养老保险基金投资运营，推动基金市场化、多元化、专业化投资。还将采取加大财政补助力度、划拨国有资产充实社保基金等方式增强筹资能力；四是实施渐进式延迟退休年龄政策；五是加快发展多层次养老保险体系，推动企业年金和职业年金发展。
　　养老保险基金是群众的养命钱，确保养老保险基金和其他各项社会保险基金的绝对安全始终是第一位要考虑的问题。国家对各项社会保险基金实行严格监管，将社会保险基金存入财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何组织和个人不得侵占和挪用。
　　近年来，人力资源社会保障部门加大对社保基金的监督检查力度，对于侵占和挪用社保基金行为，发现一起，查处一起，确保各项社会保险基金的安全完整。
　　延迟退休方案实施时间表
　　2015年：制定延迟退休方案
　　2016年：上报中央同意并公开征求意见间
　　2017年：公布方案
　　2022年：最早实施时间
　　哪些人受退休年龄最新规定影响
　　如果2022年落地实施，那么以下三个群体将会受到退休新政的影响。
　　1、小于等于50岁女性工人(1972年以及以后出生的女性)；
　　2、小于等于55岁女性干部和男性工人，主要是从事繁重体力劳动的工人(1967年以及以后出生的人)；
　　3、小于等于60岁男性干部(1962年以及以后出生的男性)。
　　由此看出，延迟退休方案影响较大是70后和80后，根据人社部方案将实行“渐进式”延迟退休：每年延长几个月退休年龄，直到经过相当长时间达到新拟定的法定退休年龄。因此对于90后出生的人来说，到退休时估计已经完全赶上了新政。
　　具体到每个人会工作到何时退休？比如说，如果从2022年起实施延迟退休，每年延迟六个月，按照现行的退休框架(女职工50岁、女干部和男工人55岁、男干部60岁)，那么2022年退休年龄将分别是50.5岁、55.5岁和60.5岁。原本在这一年退休的人就要多干半年。以此类推，直到达到新的退休年龄为止。
　　目前我国退休年龄什么样？
　　1、在单位参保，并且从单位办理退休的：男同志，工人和干部的退休时间是相同的，都是60岁退休；女干部，退休年龄是55岁，工人是50岁。
　　2、在个体窗口办理退休的：男同志是60岁退休；女同志进入个人窗口参保缴费超过3年的，一律按工人办理退休手续和待遇，50岁退休。没有超过3年达到退休年龄的，干部55岁退休，工人50岁退休。
　　3、从来没有工作单位的自由职业者，直接进入个人窗口参保并且退休的：男同志60岁退休；女同志55岁退休。
　　渐进式延迟退休对表自查：你要工作到何时退休？
　　以55岁退休为标准，假定每年延长退休时间为6个月，自方案实施起，逐年累计递增，直到达到新拟定退休年龄。
　　假如每年延长退休时间2个月，1986年出生小伙伴退休年龄将为58.3岁，到达新的法定退休年龄前，渐进式的延迟退休将波及90后。按照现有预测，法定退休年龄有可能是65岁。
　　延迟退休热点问题关注
　　每年到底延迟几个月退休？
　　延迟退休的方向已经确定，具体怎么延迟有很多看点。每年延迟几个月，那么到底是几个月，这是一个值得关注的问题。如果每年延迟的时间比较长，那么达到新退休年龄的过渡期就会缩短。反之，如果每年延迟的时间比较短，比如两个月或三个月，那么达到新退休年龄的过渡期就会比较长。
　　两种做法各有利弊，对普通大众来说，过渡时间长的话适应期相对就要长一些；过渡时间短则适应时间更短，到底如何改，这部分也应考虑民意。
　　男女是同龄退休还是仍然进行区分？
　　除了每年到底延迟几个月之外。还有一点是延迟到多少岁退休，以及是否延续现在的男女退休年龄不同的框架。目前我国男女实行不一样的退休年龄。但有些国家男女退休年龄一样，比如美国日本等。实际上，女性的预期寿命一般比男性长，这也是部分人要求男女至少一样年龄退休的一大原因。
　　如果男女实行一样的退休年龄，是统一延迟到60岁还是65岁？如果延长到60，那实际上只是延迟女性和男工人的退休年龄。而如果同步延迟到65岁，对于女性特别是女性工人，这个跨度还是很大的，受影响的人会有很多。如果男女仍然是区别年龄来退休，这个间隔是不是还是现在的五岁，也值得关注。
　　养老金待遇是不是会降低？
　　对于延迟退休，当前公众关注的焦点还集中于养老金待遇。对此，李忠说，2014年以来，受多重因素影响，当期养老金支出大于基金征缴收入的省份有所增加。主要原因是养老金待遇水平连续上调，基金支出增加；人口老龄化效应逐步显现，参保人员中退休人数增速高于缴费人数；部分地区抚养比较高，负担较重。
　　不过，从养老保险基金收入支出情况看，今年前10个月，全国基金总收入超过总支出2100多亿元，绝大多数省份基金累计结余额都超过8个月以上的基金支付额，基金运行总体平稳，能够确保当期养老保险待遇支付。目前养老保险基金筹资渠道中，财政补助是一个重要方面。对于少数历史欠账较多、基金支付能力较弱的老工业基地省份，将继续加大中央财政补助力度。另外，五中全会的公报中提到要加大国有资本充实社保基金力度，养老金应该会有保障。
　　(中金在线综合中国经济网(ID：ourcecn)、新华社、中国新闻网、经济日报、中新网)
养老金将要这样发，算算你的够花吗？
人社部：各地改革方案备案工作已完成
　　《机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》(下文简称《决定》)自日起实施，至今已超过一年。
　　2015年3月，人社部、财政部联合发布《关于贯彻落实〈国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定〉的通知》(下文简称《通知》)，要求各地抓紧研究制定改革实施办法，在2015年5月底前报人力资源社会保障部、财政部备案。
　　10月27日，人社部新闻发言人李忠在第三季度新闻发布会上透露，机关事业单位养老保险制度改革稳步推进，全国机关事业单位养老保险制度改革方案的备案工作已完成。
　　根据公开资料，目前至少已有云南、甘肃、陕西、湖南、湖北、天津、黑龙江、四川、山东、上海、江苏、福建、吉林、辽宁、山西、江西、广西、浙江等18个省份公布了机关事业单位养老保险“并轨”方案。
　　改革涉及哪些人？
　　改革涉及近4000万机关事业单位人员。具体包括：
　　按照公务员法管理的单位
　　参照公务员法管理的机关(单位)
　　事业单位及其编制内的工作人员
　　事业单位是指，根据《中共中央、国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》(中发[2011]5号)有关规定进行分类改革后的公益一类、二类事业单位。
　　对于目前划分为生产经营类，但尚未转企改制到位的事业单位，已参加企业职工基本养老保险的仍继续参加；尚未参加的，暂参加机关事业单位基本养老保险，待其转企改制到位后，按有关规定纳入企业职工基本养老保险范围。
　　编制外人员应依法参加企业职工基本养老保险。对于编制管理不规范的单位，要先按照有关规定进行清理规范，待明确工作人员身份后再纳入相应的养老保险制度。
　　养老保险费交多少？
　　机关事业单位工作人员基本养老保险费由单位和个人共同负担。
　　1、单位交多少？
　　①单位缴费比例：
　　本单位工资总额的20%。
　　②单位缴费工资总额：
　　本单位工资总额为参加机关事业单位养老保险工作人员的个人缴费工资基数之和。
　　2、个人交多少？
　　①个人缴费比例：
　　个人缴费比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣。
　　按本人缴费工资8%的数额建立基本养老保险个人账户，全部由个人缴费形成。
　　个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按当地在岗职工平均工资的60%计算个人缴费工资基数。
　　个人账户储存额只用于工作人员养老，不得提前支取，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，免征利息税。关于个人账户记账利率。国家每年根据上年度职工工资增长等因数，确定并公布基本养老保险个人账户记账利率。
　　参保人员死亡的，个人账户余额可以依法继承。
　　②个人缴费工资基数：
　　机关单位(含参公管理的单位)工作人员：
　　本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴(艰苦边远地区津贴、西藏特贴、特区津贴、警衔津贴、海关津贴等国家统一规定纳入原退休费基数的项目)、规范后的津贴补贴(地区附加津贴)、年终一次性奖金；
　　事业单位工作人员：
　　本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴(艰苦边远地区津贴、西藏特贴、特区津贴等国家统一规定纳入原退休费计发基数的项目)、绩效工资。
　　其余项目暂不纳入个人缴费工资基数。
　　③个人缴费工资基数的地方标准：
　　各地对于个人缴费工资基数的规定各有差异。例如，上海在实施办法中规定，个人缴费基数按本人上年度月平均收入确定。
　　职业年金
　　1、交多少？
　　职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。
　　①缴费比例
　　单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%。
　　个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。
　　②缴费基数
　　单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。
　　2、领多少？
　　符合下列条件之一的可以领取职业年金：
　　①工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。
　　可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权；可选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额享有继承权。本人选择任一领取方式后不再更改。
　　②出国(境)定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
　　③工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。
　　退休有多少养老金？看你是新人、“中人”还是老人
　　1、“新人”
　　决定实施后参加工作、个人缴费年限累计满15年的人员。
　　退休后按月发给基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。
　　基础养老金月标准：
　　以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。
　　个人账户养老金月标准：
　　个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据本人退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。
　　2、“中人”
　　决定实施前参加工作、实施后退休且缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再依据视同缴费年限长短发给过渡性养老金。
　　对于日前(简称改革前，下同)参加工作、改革后退休的“中人”设立10年过渡期，过渡期内实行新老待遇计发办法对比，保底限高。过渡期结束后退休的人员执行新办法。
　　保底：新办法(含职业年金待遇)计发待遇低于老办法待遇标准的，按老办法待遇标准发放，保持待遇不降低。
　　限高：高于老办法待遇标准的，超出的部分，第一年退休的人员(日至日)发放超出部分的10%，第二年退休的人员(日至日)发放20%，依次类推，到过渡期末年退休的人员(日至日)发放超出部分的100%。
　　新办法待遇计发标准=基本养老金(基础养老金+过渡性养老经+个人账户养老金)+职业年金
　　3、“老人”
　　决定实施后达到退休年龄但个人缴费年限累计不满15年的人员，其基本养老保险关系处理和基本养老金计发比照《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》(人力资源社会保障部令第13号)执行。
　　决定实施前已经退休的人员，继续按照国家规定的原待遇标准发放基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。
　　机关事业单位离休人员，仍按照国家统一规定发给离休费，并调整相关待遇。(来源：工人日报(ID：grrbwx))
在人生的各个年龄段，该如何储备养老退休金？
从30岁开始，尝试这样做
　　1.积极地开源节流
　　首先努力工作、提高自己、提升收入，同时养成记账的习惯，通过记账规划预算，可以减少很多随意性支出，家庭支出往往可以得到很好的控制; 现在有很多手机终端的记账软件，每笔消费随手记录，月底就能生成一份详细的报表，还有预算超支的提醒功能昵!
　　2.每月结余用于基础养老金储备
　　养老金分为两种，一种是基本生活养老金，通常包括衣食住行这些最基本的生活所需费用，这部分需求是非常刚性的，所以一定要用保证性强、非常安全的方式来准备。保险是一种合适的工具。每月拿出收入的10%做一个20年期以上的养老年金，到了退休的时候，基本生活养老金就准备好了。
　　3.准备生活晶质养老金
　　退休后旅游、兴趣爱好等方面的需求有较大弹性。在确保正常开销和基本养老储蓄的基础上，可以关注一些有一定波动性和收益性的投资严品，比如定期定额的投资某个熟悉行业的龙头股票，买入并长期持有。当然，也可以定期定额投资基金。
　　4.只需留出3个月至6个月生活费
　　如果你习惯于把结余直接存进银行，这就降低了投资性收入。如果你有持续稳定的收入，建议预留3个月生活费，其余资金可以考虑投入你的投资组合。如果你的工作并不稳定，那么预留的资金可以增加到6个月生活费。
　　5.略为激进的投资偏好
　　这一阶段的投资组合可以略为激进。根据100法则，你可以考虑把30%资金放在现金、债券、保险、年金，40%资金放在价值型股票、指数型基金、股票型基金，30%资金投入不动严、衍生性商品。如果你认为不具备股市投资知识和运气，被动投资型的指数型基金可以尽量规避主动投资风险，长期投资平摊风险。
　　从45岁开始，调整投资组合
　　人到中年，收入的增长开始慢慢放缓，"养老"的脚步却越走越近。你可能已经事业有成，一切都上了轨道，养老金有关的投资组合就需要重新调整了。在不考虑丰土保养老金的情况下，如果你从45岁开始进行养老金储备，到60岁退休，同样按照每年4的投资回报计算，希望退休后收入是退休前收入的60，你现在每年需要存110858元，大约是5.5个月的收入。
　　在这个年龄阶段，你需要重新考虑购买或者增加商业养老险。很多人不买商业养老保险，或是不愿意缴纳养老金。人们普遍担心现在就失去对钱的控制，但是一个人所掌控的财产远比他不能掌控的要来得重要，即使那些不能掌控的财严确实有价值。
　　退休金的存储就存在这种偏见，因为你需要从银行卡里拿出一部分钱，存上30年以后再用。抛开偏见，你会发现养老保险的优点不仅在财务上。有保证收入的退休者会比没有这些的人过得更加开心。
　　需要注意的是，也不要高估了通货膨胀。在预算未来的生活费时，你一定会把通货膨胀考虑进去，这是正确的做法。但如果你太高估通胀，会给自己造成无谓的压力，甚至失去存钱和投资的信心。合理的通货膨胀率可参照过去10年的平均标准，预估在4至5之间。
　　不愿意看到财富白白贬值，你就得开始研究和制定适合自己的投资理财计划。就像72法则不仅可以用来计算财富的贬值，还可以用来计算财富增值。所以你不必过于为通货膨胀担忧，因为你所积累的财富罔时在收获投资收益。
　　从45岁开始， 尝试这样做
　　1.考虑一些中长期投资
　　如果你已经积累了一定财富，可以考虑投资一套可获得稳定租金收益的住宅或商业房严。建议租金超过本金的4以上。如果资金量不大，可以投资银行承兑汇票基金、债券类开放式基金和封闭式基金。
　　用5年至10年的投资心态，定期回顾投资组合的收益情况，每年收益目标和买入目标可预先设定(如相比年初的价格上涨6%和下跌15%)，达到收益目标就抛出，达到买入目标就买入。
　　2.增加节余投入养老储备
　　每月的收入节余中要预留部分资金用于养老金的准备，一般建议不少于30%。可以采用商业养老年金险与基金定投相结合的方式，做一个15年至20年的长期投资组合。这样既确保了基本生活养老金的安全性，同时一部分养老金投向有一定风险和较高的收益可能的基金，正好用子生活品质养老金的准备。这种组合适合中年人的风格，不会太激进，也不会太保守。
　　3.新增三项投资品种
　　适合这一年龄段投资的品种除去前一阶段的，又多了几项：信托、收藏与房产。养老金的储备有很多种方式，这几项投资属于高投入高风险类型，信托属于约束性较高的品种，而收藏与房户属于流动性较差的品种，需要好好组合，而不是鸡蛋全集中在一个篮子里。
　　4.调整投资组合比例
　　总体来看，这一阶段的投资组合大致可 以参考如下的比例: 总资产40投入现金、债券、保险、年金，总资产40投入信托、指数型基金、价值型股票、银行承兑汇票基金，总资产20不动产、收藏、衍生性商品。
　　从临近退休开始，注意风险
　　当你临近退休，财务风险承受能力也面临大幅下降。你的投资最重要的就是安全、安全、安全。你的状态: 积极面对养老课题，在不考虑社保养老金的情况下，如果你在55岁才开始养老金储备到60岁退休，按照每牢4的投资回报计算，希望退休后收入是退休前收入的60，每年需要存41.1万元，大约是20.5个月的收入。这是不可能实现的。所幸，大多数人在退休前都还是有些积蓄的，如果要考虑养老，那么管理好之前的积蓄就变成重中之重了。
　　如果你已经意识到未来会变老、认知能力会下降这一点，你迟阜会直面这些威胁，那就在你还有足够能力的时候提前开始采取行动。如果你愿意把资金交给儿女打理，自己安享晚年，那你还要注意，不要让儿女的风险承受力代替了你自己的风险承受力，造成投资偏好上的错位。养老金在任何时候都应该进行规划，在理财品种的选择上应该偏向于稳健型。
　　从临近退休开始，尝试这样做
　　1.保本、定期是投资关键
　　首要推荐投资方式以保本、定期型的理财产品为主，在目前的市场上，4至5的年收益的保本理财产品还是很多的，短期银行理财产品、债券类和部分短期的保险产品都是可选的对象。
　　2.远离高风险股权投资、抵押融资
　　在没有专业人士的指导 下，不建议老年人购买高风险的股权投资类、抵押融资类的理财产品，因为一旦发生兑付风险，投资者的本金都面临的部分甚至全部亏损的风险，虽然这些产品预期收益率有时高达10以上。如果是100万元以上的大资金，可以考虑信托类投资品。但是信托一样存在到期兑付的风险。
　　3.少量涉足股票基金
　　股票、基金这些权益类的投资品，需要花时间做一些研究，并且以中长期的心态去投资，老年人也是可以少量涉足。但切忌投入太多资金，一般20%的家庭可投资资金足矣。
　　4.考虑终身领取的分红递增型养老金
　　用养老保险金约束住 未来的养老金是一种可行的选怪，但是只能选择一次性储蓄的方式，而且将能领取至终身的分红递增型养老金作为唯一可考虑对象。
　　5.调整投资组合比例
　　这一阶段，你的投资组合大致可以参 考如下的比例: 50总资产可以放在现金、债券、保险、年金)，总资产的30可以考虑信托，不高于总资户的20放在银行承兑汇票基金。(第一理财)
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