小规模纳税人（小微企业）纳税申报流程
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小规模纳税人（小微企业）纳税申报流程
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　　例1：季度销售额不超过9万元的小规模企业
　　某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。
　　7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000）。
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　2016年7月申报时，2016年5月、6月增值税应税销售额的纳税申报：
　　本例两个月增值税合计应税销售额50000元，属于小微企业，填列在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第9行“免税销售额”相应的列次。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：增值税小规模纳税人既销售货物，提供加工、修理修配劳务，又销售服务、无形资产（以下简称兼营两类业务），分别计算、分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。所以5月、6月的免税销售额单项额度为6万元。本例为销售服务，单项免税销售额不超过6万元。
　　本例中免税销售额为5月、6月合计，若企业5月份应税销售额为0元，6月为50000元，两月合计仍低于6万元，仍适用小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　该纳税人7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000），增值税应税销售额的季度纳税申报表填写如下：
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　例2：兼营两类业务，季度销售额均不超过9万余的小规模纳税人.
　　某按季申报的小规模纳税人月发生以下业务：
　　（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元
　　（2）销售餐饮服务，价税合计销售额9.27万元，不含税销售额为9.27/（1+3%）=9万元
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　本例为兼营销售货物和销售服务，应分别核算销售额，填写在申报表的相应列次。销售自制的包装食品应填写在“货物及劳务”列，销售餐饮服务填写在“服务、不动产和无形资产”列。
　　本例两类业务销售额均未超过9万元，可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：季度销售额不超过9万元，是包含9万元的。若兼营两类业务，则两项合计免税销售额最多为18万元。
　　例4：兼营两类业务，其中一类业务超过9万元的小规模纳税人.
　　某按季申报的小规模纳税人月发生以下业务：
　　（1）销售自制的包装食品，价税合计销售额5.15万元，不含税销售额为5.15/（1+3%）=5万元
　　（2）销售餐饮服务，价税合计销售额10.3万元，不含税销售额为10.3/（1+3%）=10万元，当月应纳税额为10×3%=3万元。以上收入均开具增值税普通发票。
　　相关政策：
　　增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自日起至日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　报表填写：
　　该纳税人餐饮服务季度销售额超过9万元，该项业务不能享受小微企业暂免征收增值税优惠政策，应计算缴纳增值税。销售货物的季度销售额为5万元，可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　100000
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　100000
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：如果纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的季度销售额超过9万元，申报表的填写参考本案例。
　　例4：按季申报的小微企业，季度中间办理了一般纳税人资格登记。需要分别进行纳税申报。
　　某按季申报的小规模纳税人，2016年7月发生以下业务：
　　（一）销售自制包装食品，价税合计销售额3.09万元，不含税销售额为3.09/（1+3%）=3万元
　　（二）销售餐饮服务，价税合计销售额3.09万元，不含税销售额为3.09/（1+3%）=3万元
　　（三）办理了一般纳税人资格登记，从日起，为一般纳税人。
　　相关政策：
　　按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
　　年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
　　报表填写：
　　该纳税人所属7月份应该按照小规模纳税人进行纳税申报，销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，仍享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
　　9月份征期起，按月进行纳税申报。参考增值税申报表（一般纳税人）填报说明。
　　税款所属期：日至日&&&
　　一、计税依据
　　项&&&目
　　本期数
　　货物及劳务
　　服务、不动产和无形资产
　　（一）应征增值税不含税&
　　&销售额（3%征收率）
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（二）应征增值税不含税&
　　销售额（5%征收率）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　&&&&税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（三）销售使用过的固定资产不含税销售额
　　7(7≥8)
　　&其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额
　　（四）免税销售额
　　9=10+11+12
　　其中：小微企业免税销售额
　　&&&&&&未达起征点销售额
　　&&&&&&其他免税销售额&
　　（五）出口免税销售额
　　13(13≥14)
　　&其中：税控器具开具的普通发票销售额
　　二、税款计算
　　&本期应纳税额
　　&本期应纳税额减征额
　　&本期免税额
　　&其中：小微企业免税额
　　&&&&&&未达起征点免税额
　　&应纳税额合计
　　20=15-16
　　&本期预缴税额
　　&本期应补（退）税额
　　22=20-21
　　提示：如果该纳税人从日起登记为一般纳税人。该纳税人所属7、8月份应该按照小规模纳税人在9月份征期内进行纳税申报，10月份征期按月进行纳税申报。请参考本案例及案例一。企业财税会员
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小规模企业在国税报财务报表，地税也需要申报吗
来源：大连地税&　　 |
　　问题：小规模企业在国税报财务报表，地税也需要申报吗？
　　答复：地税财务报表报送时限要求与您是否为增值税小规模纳税人或增值税一般纳税人无关。
　　根据国家税务总局制定的《纳税人财务会计报表报送管理办法》，纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，应按照企业会计准则要求编制、报送财务会计报表。各类财务会计报表中的资产负债表和利润表按季度和年度报送，现金流量表、所有者权益变动表和小企业会计准则报表附注按年度报送。其中，如果在国税机关征收，则需要按季申报负债表和利润表。企业所得税在地税机关征收并且被认定为分月预缴的纳税人，其资产负债表和利润表应按月申报。季（月）度财务会计报表的报送期限为季（月）度终了后15日内（期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延），年度财务会计报表的报送期限为年度终了后5个月内。
【】 责任编辑：wcr
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财务经理班
形式：直播班　
&&3、本网站欢迎积极投稿
&&4、联系方式：
&&编辑信箱：
&&电话：010-6&&&&国税：1。每月电话申报2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。3。每季度报所得税。地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。(一般一年交一次)3。工会经费。（）若无业务，表中报零即可。零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报(一直到企业发生业务，有收入为止;但不能虚假申报);但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开文章出自，转载请保留此链接！。地税国税：报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.#from 小规模纳税人如何报税来自 end#国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下小规模纳税人报税流程：(每月所需上交报表)国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是10号之前报税。(国税：每月10日之前。 地税：每月13日之前。)增值税报税流程：(小规模纳税人)1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表;最好是征期(每月一到十号)以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排!3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。企业所得税汇算清缴报税时间年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表业所得税预交申报表：一般是按季度预交(当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交)、年底(下年初)汇算清缴的。地方性税种，小公司都要承担城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(简称&三税&)为计征依据。附加率为3%。其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。&&最近更新：免责声明：本文仅代表作者个人观点,与本网无关。看完本文，记得打分哦：很好下载Doc格式文档马上分享给朋友：?知道苹果代表什么吗实用文章，深受网友追捧比较有用，值得网友借鉴没有价值，写作仍需努力相关投资创业：
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小规模纳税人如何报税？2016最全面的小规模纳税人网上报税流程
来源:中国会计网
　　小规模人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能 抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
　　做凭证时税金直接计提
　　小规模纳税人识别号填登记证号
　　货物或应税劳务名称填主营项目
　　销售额填不含入金额
　　征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。
　　应补退税额=本期实际应纳税额
　　小规模纳税人怎样申报?
　　1、，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)&6%申报增值税;商业企业根据：开具发 票金额/(1+4%)&4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《》、《表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务 机关免费索取。
　　2、。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核 定征收申报表》
　　国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
　　地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报
　　相关纳税人
　　纳税人报送申报资料 &受理审核&受理申报
　　1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
　　2 、《领用存月报表和分支机构销售明细表》
　　3 、《增值税发票使用明细表》
　　4 、《生产企业出口货物明细申报表》及电子数据
　　5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
　　7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)
　　8 、《增值税纳税申报表附报资料表》
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
　　2 、增值税小规模纳税人纳税申报
　　相关纳税人
　　纳税人报送申报资料 &受理审核&受理申报
　　1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
　　2 、财务报表
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
　　3 、纳税人纳税申报
　　相关纳税人
　　纳税人报送申报资料 &受理审核&受理申报
　　《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
　　5 、所得税纳税人纳税申报
　　相关纳税人
　　纳税人报送申报资料 &受理审核&受理申报
　　1 、《企业所得税纳税申报表或外商及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报 表
　　2 、财务报表
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
　　6 、扣缴义务人申报
　　相关纳税人
　　扣缴义务人报送相关资料 &受理审核&受理申报
　　1 、《代扣代缴税款报告表》
　　2 、《代收代缴税款报告表》
　　3 、财务报表
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
　　7 、延期申报申请
　　相关纳税人
　　纳税人申请 &受理审核&审批
　　《延期申报申请表》
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
　　审批权限：
　　主管税务机关
　　8 、纳税申报方式审批
　　相关纳税人
　　纳税人申请 &受理审核&审批
　　《申报方式申请审批表》
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。
　　审批权限：
　　( 1 )省辖市局分局
　　( 2 )县(市)局
　　9 、延缴税款审批
　　相关纳税人
　　纳税人申请 &受理审核&市、县局审核&省辖市局审核&省局审批
　　1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》
　　2 、当《月纳税申报表》及财务报表
　　3 、银行存款余额证明
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。
　　审批权限：
　　10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报
　　相关纳税人
　　受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关
　　? 汇总后的纳税申报表及附表及财务
　　? 所属成员企业纳税申报表及附表
　　? 本级纳税申报表、附表及报表
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。
　　一般纳税人报税程序【一般纳税人报税流程】
　　一般纳税人报税程序：
　　1、月底前进项发票认证解密
　　2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)
　　3、打印本月开票清单
　　4、网上报税：
　　A、如有开具普通发票，要导入
　　B、如取得可以抵扣的&四小票&(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证)，需要采 集导入
　　C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的&销项明细&
　　D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列
　　E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
　　5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
　　6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理，则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行 比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
　　企业账务处理讲义【出口退税账务处理】
　　在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的 抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。
　　目前，在上，出口退税在&销项税额&方面并非执行真正的零税率而是一种&超低税率&，即征税率(17%、 13%)与退税率(各货物不同)之差，即税定的出口退税&不得免征和抵扣税额&的计算比率。
　　我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行&免、抵、退&办法。&免、抵、退&的含义如下：
　　&免&是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;
　　&抵&是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
　　&退&是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能 完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。
[责任编辑：白雪]
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