我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：&您好！
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&&&&1、09年发票联与存根联不符，则应补确认收入。
&&&&借：应收账款或其他应收账款
&&&&&&&&以前年度损益调整—主营业务成本（2009年）
&&&&&&&&贷：以前年度损益调整-主营业务收入（2009年）
&&&&补交相关税收时：
&&&&借：应交税金———增值税检查调整2283.7元
&&&&&&&&应交税金———企业所得税检查调整1622.26元
&&&&&&&&贷：银行存款3905.96元
&&&&将所得税转入以前年度损益科目：
&&&&&借：以前年度损益调整1622.26元
&&&&&&&&贷：应交税金-企业所得税检查调整1622.26
&&&&&借：利润分配-未分配利润（1622.26-主营业收入（以上调整数）+主营业成本（以上调整数））
&&&&&&&&&贷：以前年度损益调整（1622.26-主营业收入（以上调整数）+主营业成本（以上调整数））&&&&&&&&
&&&&&2、凡是检查出的增值税处理原则同上，增值税检查一般涉及到少确认了收入，进项税转出未转出，预收账款未转收入等情况。
&&&&&3、查出10年5月份固定资产一次性转入了管理费用，可以将账务调整处理：
&&&&&&借：固定资产
&&&&&&&&&&累计折旧
&&&&&&&&&&贷：以前年度损益调整-管理费用（2010年）
&&&&&补交企业所得税：
&&&&&&&借：以前年度损益-所得税（2010年）
&&&&&&&&&&&贷：应交税金-企业所得税检查调整
&&&&&&借：以前年度损益调整-管理费用（2010年）
&&&&&&&&&&贷：以前年度损益-所得税（2010年）
&&&&&&&&&&&&&&利润分配-未分配利润（差额）&&&
&&&&&&&4、罚款纳税调整：
&&&&&&&&补交企业所得税：
&&&&&&&&借：以前年度损益-所得税（2010年）
&&&&&&&&&&&贷：应交税金-企业所得税检查调整
&&&&&&&按以上原则处理。滞纳金可以计入2011年账务处理，计入营业外支出。以上涉及到损益的整笔分录应作会计报表的期初余额调整。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&欢迎再次咨询！&&5人赞同
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