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以无形资产投资入股是否缴增值税？
来源：重庆国税&　　 |
　　近日，有&营改增&试点地区纳税人咨询以专利等无形资产对外投资入股，是否需要缴纳的问题。回顾相关法规，对于无形资产投资入股的规定，主要包括以下两方面：　　（一）对于与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，按&转让无形资产&处理，缴纳营业税。　　《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函〔1997〕第490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按&服务业&税目中&租赁业&项目征收营业税；以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按&转让无形资产&税目征收营业税。　　（二）对于参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。　　《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（〔2002〕第191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。　　上述&转让无形资产&，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔号）明确规定为，转让无形资产，指转让无形资产的所有权或使用权的行为。无形资产，指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。本税目的征收范围包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉。　　对照&营改增&的规定，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号，自日起执行）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称实施办法）在应税服务范围注释中明确，&研发和技术服务中技术转让服务&和&文化创意服务中商标和著作权转让服务&属于增值税应税服务范围，具体包括：技术转让服务，指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动；商标和著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。实施办法第二十五条规定，非增值税应税项目，指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。前述营业税&转让无形资产&税目征收范围，除转让土地使用权外，转让商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉纳入增值税应税服务的征收范围。　　对于专利等无形资产投资入股是否征收增值税的问题，实施办法第九条规定，提供应税服务，指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。财税〔2013〕37号文件附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》仅保留了&试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税&的优惠，并不涉及投资入股。　　笔者认为，以专利等无形资产入股，投资人取得了对应股权，属于其他经济利益，应该缴纳增值税，对于涉及专利及非专利技术投资入股，按规定可以享受免税优惠。不过值得注意的是，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第六项明确规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物。而实施办法第十一条对视同提供应税服务作出规定，单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（一）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（二）财政部和国家税务总局规定的其他情形。也就是说，第十一条并未提及专利等无形资产用于投资，属于视同提供应税服务，导致理解产生歧义，建议相关部门尽快明确此问题。&营改增&试点纳税人对类似业务进行处理时，应充分考虑政策变化带来的风险，并适时根据政策变化，正确履行纳税义务。
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某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。(
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
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某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。( )此题为判断题(对，错)。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(&&&)2纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。(&&&)
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验证码提交中……个人以无形资产投资，现撤资取回该无形资产，个人所得税应如何缴纳？
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　　答：根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）的规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照&财产转让所得&项目适用的规定计算缴纳个人所得税。因此，个人当初以无形资产投资，现撤资取回无形资产也参照此文，应按照&财产转让所得&项目计征个人所得税。企业财税会员
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个人以无形资产投资入股是否需要缴纳个人所得税
来源：北京地税&　　 |
问：个人以无形资产投资入股，这种投资行为是否需要缴纳？
答：根据《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号) 第一条规定：&个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照&财产转让所得&项目，依法计算缴纳个人所得税。&【】 责任编辑：zx
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　　/　　　京公网安备53　个人在注册新公司时，以专利权作为无形资产出资，需要缴纳税费吗？
例如现金出资100万元，同时以专利权出资300万元，需要缴纳增值税或者所得税、印花税吗？
《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》财税〔2015〕41号一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
谢邀，回答有所延迟，向题主致歉。正好之前下户的时候碰到了类似的问题，按照理论上来说自然人以无形资产入资，应当缴纳个人所得税；从被转让企业的角度来看，以无形资产投资属于实收资本增资所以需要缴纳印花税。但是在实务当中，很多企业会选择交印花税，忽略了以无形资产入资产生的个人所得税。如果企业要上新三板，IPO，融资什么的话，这块最好好好处理一下。处理不当，视金额大小、情节严重，会带来高额的税务方面处罚以及影响企业的公信和形象。希望对题主有所帮助。
不用，没有盈利就不用纳税，但是如果有人看上了你手里的专利花100万给你了。你就要纳税了。
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